Navigačný riadok

Aktualizované 09/2014

Aktualizované 09/2014

DPH – základné pravidlá


Zdieľať 
	Zdieľať na Facebook
  
	Pridať na Twitter 
  
	Zdieľať na google+
  
	Zdieľať na linkedIn

Ak ste spoločnosť so sídlom v EÚ, DPH sa uplatňuje na väčšinu vašich nákupov a predajov s výnimkou vývozu do krajín mimo Únie.

DPH sa platí v každej etape výrobného procesu vrátane predaja konečnému spotrebiteľovi.

Predaj tovarov alebo služieb

Pripočítajte DPH k cene tovaru alebo služieb na faktúre. Zákazník vám zaplatí celú fakturovanú sumu vrátane DPH.

Nákup tovarov alebo služieb

Ako zákazník musíte zaplatiť DPH. Obyčajne si však môžete túto daň odpočítať od DPH, ktorú účtujete svojim vlastným zákazníkom.

Pravidlá EÚ týkajúce sa DPH

V EÚ existujú štandardné pravidlá týkajúce sa DPH, ale podrobné uplatňovanie tejto dane sa môže v jednotlivých krajinách Únie líšiť.

Základné pravidlá o dani, ktoré sa uplatňujú v celej EÚ, sú obsiahnuté v smernici o DPH a súvisiacich predpisoch.

Uplatňovanie DPH

Ak podnikáte, buď ako jednotlivec, spoločnosť, obchodný partner alebo v rámci inej právnej formy, a dodávate tovar alebo poskytujete služby, musíte:

  • sa zaregistrovať na daňovom úrade v krajine EÚ, v ktorej má váš podnik sídlo, a
  • účtovať svojim zákazníkom DPH a predložiť o tom doklad daňovým orgánom.

Dodávky tovarov a poskytovanie služieb, na ktoré sa účtuje DPH, sú známe ako „zdaniteľné plnenia“.

Hoci informácie na tejto stránke sa týkajú predaja, DPH sa môže uplatňovať aj na transakcie, kde nedochádza k fyzickej výmene peňazí. Je možné, že túto daň budete musieť uplatňovať aj na tovar a služby (obvykle na ich trhovú hodnotu), ktoré:

  • vymeníte za iný tovar alebo služby,
  • darujete alebo
  • prijmete na vašu osobnú spotrebu.

Odpočet DPH

Všeobecne platí, že ako podnikateľ si zvyčajne môžete odpočítať DPH, ktorú ste zaplatili pri vašich obchodných nákupoch, od dane, ktorú účtujete svojim zákazníkom. Daňovým úradom tak musíte odviesť iba rozdiel týchto súm a uviesť ich vo vašom daňovom priznaní.

Niekedy suma zaplatenej dane prevýši sumu uplatňovanej dane. V takomto prípade vám daňové úrady rozdiel (preplatok) vrátia alebo ho započítajú.

Zdaňuje sa všetok predaj?

Nie. Niektoré tovary/služby sú oslobodené od DPH.

Výnimky

Niektoré dôležité kategórie tovarov/služieb, napr. vzdelávacie, zdravotnícke a finančné služby, sú oslobodené od DPH.

Pri predaji uvedených tovarov/služieb nie je možné žiadať o vrátenie DPH, ktorú zaplatíte pri nákupe tovaru/služieb priamo súvisiacich s takýmto predajom.

Je registrácia na daňové účely povinná pre všetky podniky?

Všeobecne platí, že ak je predaj súčasťou vašich obchodných činností, budete sa musieť zaregistrovať. Existujú dve výnimky:

1. Ak je predaj oslobodený od DPH, registrácia na tento účel nie je vždy povinná.

2. Vo väčšine krajín EÚ existuje systém pomoci MSP, podľa ktorého je možné podniky, ktorých celková hodnota zdaniteľného predaja tovaru/služieb neprekročí určitý ročný limit, oslobodiť od platby DPH. Tieto tzv. prahové limity sa v jednotlivých krajinách líšia. V niektorých krajinách neexistujú žiadne limity a podniky sa musia zaregistrovať hneď, ako uskutočnia zdaniteľný predaj.

Ak existuje prahový limit a celková hodnota vášho zdaniteľného predaja v danom roku ho neprekročí:

  • môžete byť oslobodení od dane a neuplatňovať DPH, ale
  • môžete sa zaregistrovať dobrovoľne - v takom prípade musíte daň uplatňovať.

Limit sa vzťahuje len na podniky, ktoré majú sídlo v danej krajine a nie na podniky so sídlom v zahraničí.

Faktúry

Ak predávate tovar/služby iným podnikom, musíte im vystaviť faktúru, a to buď v papierovej alebo elektronickej podobe.

Pri registrácii na daňové účely dostanete identifikačné číslo DPH, ktoré ste povinný uvádzať na všetkých faktúrach pre zákazníkov. Na faktúre musí byť zároveň uvedená uplatňovaná suma dane a ďalšie štandardné položky.

Sadzby DPH

Sadzby DPH pdf français Deutsch English (aktualizované dvakrát ročne - v januári a júli)

Správnosť uvedenej sadzby dane si môžete overiť na miestnom daňovom úrade danej krajiny.

Hoci sa DPH uplatňuje v celej EÚ, každý členský štát zodpovedá za stanovenie vlastnej sadzby.

V každej krajine existuje štandardná sadzba, ktorá platí pre všetky alebo väčšinu plnení. Zároveň môže existovať jedna alebo viacero znížených sadzieb, t. j. nižšie sadzby, ktoré sa uplatňujú na obmedzené množstvo plnení.

Niektoré krajiny môžu uplatniť nulovú alebo veľmi nízku sadzbu dane na určité ďalšie typy predaja.

Právne predpisy EÚ obmedzujú túto slobodu stanovovania sadzby DPH tromi spôsobmi:

  • štandardná sadzba nesmie byť nižšia ako 15 %, aj keď neexistuje nijaký maximálny limit,
  • znížená sadzba nesmie byť nižšia ako 5 %, s niekoľkými výnimkami;

Transakcia oslobodená od DPH či nulová sadzba?

Medzi týmito dvoma pojmami existuje významný rozdiel:

Nulová sadzba DPH

Ide o predaj niektorých tovarov alebo služieb, ktoré sú oslobodené od DPH, ale „s nárokom na odpočet“. Na takýto predaj sa uplatňuje nulová sadzba DPH, môžete si však stále odpočítať celú daň zaplatenú pri nákupe, ktorý priamo súvisí s týmto predajom, ako je napr. vývoz či niektoré finančné služby zákazníkom mimo EÚ.

Predaj oslobodený od DPH

Ide o predaj tovarov alebo služieb, ktoré sú oslobodené od DPH, ale „bez nároku na odpočet“, t. j. nemôžete si odpočítať DPH, ktorú ste zaplatili pri nákupe súvisiacom s takýmto predajom.

Hlbšie informácie o jednotlivých štátoch:

Pomoc a poradenstvo

Pomoc a poradenstvo

Vaša Európa – Poradenstvo

Vaša Európa – Poradenstvo je zdrojom odborného poradenstva v oblastiach, s ktorými sa môžete stretnúť v inom členskom štáte EÚ a ktoré zahŕňajú právne predpisy EÚ.

Solvit

Solvit vám môže bezplatne pomôcť pri riešení sporov s orgánom členského štátu bez toho, aby ste museli ísť na súd.
Odošlite vašu sťažnosť online alebo navštívte centrum Solvit vo vašej krajine.

 

Kontaktujte podnikateľskú organizáciu vo svojom okolí

EÚ prevádzkuje sieťDeutschEnglishespañolfrançaisitalianopolski (Enterprise Europe Network) miestnych podnikateľských organizácií vo väčšine členských štátov EÚEnglish, ktoré vám môžu pomôcť.

Vyberte krajinu a mesto a napíšte nám svoju otázku.

Krajina

Belgicko

Antwerpen

Arlon

Brugge

Brussels

Charleroi

Gent

Hasselt

Leuven

Libramont

Liège

Mons

Namur

Nivelles

Bulharsko

Dobrich

Plovidiv

Ruse

Sandanski

Sofia

Stara Zagora

Vratsa

Yambol

Česká republika

Brno

Brno

Liberec

Ostrava

Ostrava

Pardubice

Plzen

Praha

Usti nad Labem

Chorvátsko

Osijek

Rijeka

Split

Varazdin

Zagreb

Cyprus

Nicosia

Dánsko

Aalborg

Copenhagen

Herning

Kolding

Næstved

Viborg

Estónsko

Tallinn

Fínsko

Helsinki

Oulu

Tampere

Turku

Vantaa

Francúzsko

Amiens

Annecy

Aulnat

Besançon

Bordeaux

Bourg en Bresse

Caen

Cayenne

Chalons-en-Champagne

Chambéry

Dijon

Fort-de-France

Grenoble

Lille

Limoges

Lyon

Marseille

Marseille

Montpellier

Montpellier

Nancy

Nantes

Orléans

Paris

Pointe-à-Pitre

Poitiers

Privas

Rennes

Rouen

Saint-Denis

Saint-Etienne

Strasbourg

Toulouse

Valence

Grécko

Athens

Heraklion

Ioannina

Kavala

Kozani

Thessaloniki

Tripolis

Volos

Holandsko

Den Haag

Nieuwegein

Írsko

Dublin

Litva

Kaunas

Klaipėda

Vilnius

Lotyšsko

Riga

Luxembursko

Luxembourg

Maďarsko

Budapest

Debrecen

Eger

Győr

Miskolc

Nyíregyháza

Pécs

Szeged

Székesfehérvár

Zalaegerszeg

Malta

Pieta`

Nemecko

Berlin

Bremen

Bremenhaven

Chemnitz

Dresden

Düsseldorf

Erfurt

Frankfurt/Oder

Freiburg

Hamburg

Hannover

Kaiserslautern

Kiel

Konstanz

Leipzig

Magdeburg

Mannheim

Mülheim an der Ruhr

München

Potsdam

Reutlingen

Rostock

Saabrücken

Stuttgart

Trier

Ulm

Villingen-Schwenningen

Wiesbaden

Nórsko

Ås

Oslo

Stavanger

Tromsø

Poľsko

Bialystok

Gdańsk

Kalisz

Katowice

Kielce

Konin

Kraków

Lublin

Lublin

Olsztyn

Opole

Poznań

Rzeszów

Szczawno-Zdrój

Szczecin

Toruń

Warsaw

Warsaw

Warsaw

Wroclaw

Zielona Góra

Łódź

Portugalsko

Aveiro

Braga

Coimbra

Évora

Faro

Funchal

Lisboa

Ponta Delgada

Porto

Rakúsko

Feldkirch

Graz

Innsbruck

Klagenfurt

Linz

Salzburg

Wien

Rumunsko

Arad

Bacau

Bucuresti

Cluj-Napoca

Constanta

Craiova

Galati

Iasi

Ramnicu Valcea

Timișoara

Slovensko

Bratislava

Prešov

Slovinsko

Koper

Ljubljana

Maribor

Španielsko

Albacete

Alicante

Badajoz

Barcelona

Bilbao

Ciudad Real

Donostia- San Sebastian

Ferrol

Las Palmas de Gran Canaria

Llanera

Logroño

Madrid

Madrid

Murcia

Oviedo

Palma

Pamplona

Paterna (Valencia)

Santa Cruz de Tenerife

Santander

Santiago de Compostela

Sevilla

Toledo

Valencia

Valladolid

Vitoria- Gazteiz

Zaragoza

Spojené kráľovstvo

Belfast

Bristol

Cambridge

Cardiff

Coventry

Inverness

London

Manchester

Newcastle

Yorkshire and Humber

Švédsko

Borlänge

Göteborg

Jönköping

Kramfors

Luleå

Malmö

Örebro

Östersund

Stockholm

Umeå

Västerås

Växjö

Taliansko

Abruzzo

Aosta

Apulia

Ascoli Piceno

Basilicata

Bologna

Bologna

Cagliari

Calabria

Calabria

Campania

Catania

Florence

Genova

Gorizia

Milano

Molise

Naples

Palermo

Palermo

Perugia

Pesaro

Pisa

Pordenone

Ravenna

Rome

Rovereto

Sassari

Sicily

Terni

Torino

Trieste

Udine

Venezia

Venezia

Venezia

Tu napíšte svoju správu *

* povinné polia (uveďte požadované údaje)