DPH – pravidla a sazby
Rozhodnutí Spojeného království uplatnit čl. 50 Smlouvy o EU: Více informací
Pravidla, kterými se v EU řídí DPH, jsou sice na celoevropské úrovni upravena právními předpisy, avšak jak konkrétně se uplatňují, se může v jednotlivých zemích EU lišit. DPH se platí u výrobků i služeb v každé fázi produkce, včetně při prodeji konečnému spotřebiteli. Tedy například i při nákupu dílů, montáži, při dopravě atd.
Má-li váš podnik sídlo v EU, podléhá DPH většina zboží a služeb, které dodáte nebo pořídíte.
Výjimku tvoří vývoz do zemí mimo EU. V takovémto případě se DPH platí v cílové zemi. V takové situaci je třeba poskytnout důkaz, že zboží bylo skutečně vyvezeno do země mimo EU.
K vyhledání dalších informací o DPH v jednotlivých členských státech použijte seznam níže.
Zvolit zemi:
- Belgiebefrdenlen
- Bulharskobgbgen
- Dánskodkdepllten
- Estonskoeeeten
- Finskofifisven
- Franciefrfren
- Irskoieen
- Itálieiten
- Kyprcyen
- Litvaltlten
- Lotyšskolvlven
- Lucemburskoludefren
- Maltamten
- Maďarskohuen
- Norskonoenen
- Německodedeen
- Polskoplen
- Portugalsko*pt
- Rakouskoatdeen
- Rumunskoroen
- Slovenskosksken
- Slovinskosislen
- Spojené královstvíuken
- Španělskoesesen
- Švédskoseen
Pokud je vaše firma zaregistrována, v těchto zemích EU (ve většině regionů) můžete podat přiznání online:
Zvolit zemi:
- Belgiebedefrnlen
- Bulharskobgcs
- Chorvatskocrcs
- Dánskodkdadeen
- Estonskoeeeten
- Finskofifien
- Franciefrfren
- Irskoieen
Ačkoli se DPH účtuje v celé EU, každý členský stát si sám stanoví své vlastní sazby. V tabulce níže jsou všechny sazby DPH uvedeny. Nicméně vám doporučujeme si aktuální sazbu vždy zkontrolovat u místního příslušného úřadu.
Sazby DPH používané v členských státech EU
| Seznam sazeb DPH používaných ve státech EU (aktualizováno dvakrát ročně – v lednu a v červenci) | |||||
| Členský stát | Kód země | Základní sazba | Snížená sazba | Supersnížená sazba | Parkovací sazba |
| Rakousko | AT | 20 | 10 / 13 | - | 13 |
| Belgie | BE | 21 | 6 / 12 | - | 12 |
| Bulharsko | BG | 20 | 9 | - | - |
| Kypr | CY | 19 | 5 / 9 | - | - |
| Česko | CZ | 21 | 10 / 15 | - | - |
| Německo | DE | 19 | 7 | - | - |
| Dánsko | DK | 25 | - | - | - |
| Estonsko | EE | 20 | 9 | - | - |
| Řecko | EL | 24 | 6 / 13 | - | - |
| Španělsko | ES | 21 | 10 | 4 | - |
| Finsko | FI | 24 | 10 / 14 | - | - |
| Francie | FR | 20 | 5,5 / 10 | 2,1 | - |
| Chorvatsko | HR | 25 | 5 / 13 | - | - |
| Maďarsko | HU | 27 | 5 / 18 | - | - |
| Irsko | IE | 23 | 9 / 13,5 | 4,8 | 13,5 |
| Itálie | IT | 22 | 5 / 10 | 4 | - |
| Litva | LT | 21 | 5 / 9 | - | - |
| Lucembursko | LU | 17 | 8 | 3 | 14 |
| Lotyšsko | LV | 21 | 12 / 5 | - | - |
| Malta | MT | 18 | 5 / 7 | - | - |
| Nizozemsko | NL | 21 | 9 | - | - |
| Polsko | PL | 23 | 5 / 8 | - | - |
| Portugalsko | PT | 23 | 6 / 13 | - | 13 |
| Rumunsko | RO | 19 | 5 / 9 | - | - |
| Švédsko | SE | 25 | 6 / 12 | - | - |
| Slovinsko | SI | 22 | 9,5 | - | - |
| Slovensko | SK | 20 | 10 | - | - |
| Spojené království | UK | 20 | 5 | - | - |
Podrobnější informace o DPH najdete na stránkách Generálního ředitelství pro daně a celní uniidefren (TAXUD).
Pro DPH se používají různé druhy sazeb v závislosti na druhu výrobku či služby, jichž se transakce týká.
Základní sazba
Každá země má stanovenou základní sazbu, kterou uplatňuje na většinu dodávek. Ta nesmí být nižší než 15 %.
Snížená sazba
Snížené sazby (maximálně 2) mohou být aplikovány na omezené skupiny zboží a obvykle nesmí být nižší než 5%.
Zvláštní sazby
Některé země jsou na prodej oprávněny uplatňovat i zvláštní sazby.
Supersnížená sazba
Některé země uplatňují na prodej i sníženou sazbu pod 5% nazývanou supersnížená sazba. Například ve Španělsku se supersnížená sazba ve výši 4 % účtuje u některých služeb, jako je údržba a přizpůsobení dopravních prostředků pro osoby se zdravotním postižením.
Nulová sazba
V některých zemích se v některých případech u prodeje uplatňuje nulová sazba. Je-li účtována nulová sazba, spotřebitel žádné DPH neplatí, ale stále máte nárok na odpočet DPH, které jste zaplatili při nákupu přímo spojeným s prodejem, např. za export a některé finanční služby pro zákazníky mimo EU.
Parkovací sazba (nebo přechodná sazba)
Parkovací sazba se vztahuje na některé zboží a služby, které nejsou způsobilé k snížené sazbě, na něž některé země EU již uplatňovaly snížené sazby k 1. lednu 1991. Tyto země jsou oprávněny nadále uplatňovat snížené sazby namísto základní sazby za předpokladu, že sazba nebyla nižší než 12 %.
Tyto speciální sazby byly zamýšleny jako přechodná opatření pro hladší přechod od odchylek, když 1. ledna 1993 vstoupila v platnost pravidla o vnitřním trhu, a záměrem bylo je postupně přestat uplatňovat.
