Osvobození od DPH
Některé druhy zboží a služeb, např. vzdělávání, zdravotní péče a finanční služby, mohou být od placení DPH osvobozeny.
Tento prodej je pak osvobozen od DPH bez nároku na odpočet daně. To znamená, že nesmíte odpočítávat DPH, které jste při nákupu souvisejícím s takovým prodejem zaplatili.
Registrace podniku pro účely plateb DPH
Při prodeji služeb a zboží v rámci chodu vašeho podniku je obvykle nutno se pro účely plateb DPH zaregistrovat. Při registraci vašeho podniku vám bude pro účely plateb DPH vydáno identifikační číslo.
Pokud prodáváte zboží nebo služby, které jsou od plateb DPH osvobozené, není v některých případech nutné váš podnik pro účely DPH registrovat.
Osvobození od DPH pro malé podniky
Ve většině zemí EU můžete požádat o zvláštní režim, který vám za určitých podmínek umožňuje obchodovat, aniž byste museli účtovat DPH. Pokud vaše firma provádí zdanitelné dodávky zboží či služeb pod určitý roční limit, může být od DPH osvobozena. To znamená, že DPH daňové správě platit nebudete, ale nebudete si smět vstupní DPH ani odpočítávat nebo uvádět na fakturách. Můžete se ale i dobrovolně rozhodnout pro běžný režim DPH, přičemž v takovém případě musíte DPH odvést a můžete si vstupní DPH i odečíst.
Upozorňujeme, že tyto limity a prahové hodnoty se v jednotlivých zemích liší a někdy platí další zvláštní podmínky. V některých zemích však osvobození od DPH pro malé podniky neexistuje, a musíte se proto zaregistrovat, jakmile uskutečníte jakékoli zdanitelné plnění.
Režim se nepoužívá v těchto případech:
- prodej ze strany podniku se sídlem v jiné zemi EU
- příležitostná hospodářská činnost
- plnění osvobozené od daně u nového dopravního prostředku pro zákazníka v jiné zemi EU
- všechny ostatní transakce, jak je definuje příslušná země EU
Limity DPH podle zemí
(Poslední aktualizace: květen 2018)
| Členský stát | Osvobození od DPH pro malé podniky | |
| Národní měna | Ekvivalent v eurech* | |
| Rakousko |
30 000 EUR | |
| Belgie | 25 000 EUR | |
| Bulharsko | 50 000 BGN | 25 565 EUR |
| Kypr | 15 600 EUR | |
| Česko | 1 000 000 CZK | 39 362 EUR |
| Německo | 17 500 EUR | |
| Dánsko | 50 000 DKK | 6 713 EUR |
| Estonsko | 40 000 EUR | |
| Řecko | 10 000 EUR | |
| Španělsko | žádné | žádné |
| Finsko | 10 000 EUR | |
| Francie | 82 800 EUR nebo 42 900 EUR nebo 33 200 EUR | |
| Chorvatsko | 300 000 HRK | 40 324 EUR |
| Maďarsko | 8 000 000 HUF | 25 567 EUR |
| Irsko | 75 000 EUR nebo 37 500 EUR | |
| Itálie | 65 000 EUR | |
| Litva | 45 000 EUR | |
| Lucembursko | 30 000 EUR | |
| Lotyšsko | 40 000 EUR | |
| Malta | 35 000 EUR nebo 24 000 EUR nebo 14 000 EUR | |
| Nizozemsko | žádné | žádné |
| Polsko | 200 000 PLN | 47 324 EUR |
| Portugalsko | 10 000 EUR nebo 12 500 EUR | |
| Rumunsko | 220 000 RON | 48 180 EUR |
| Švédsko | 30 000 SEK | 2 943 EUR |
| Slovensko | 49 790 EUR | |
| Slovinsko | 50 000 EUR | |
| * Referenční směnné kursy eura zveřejněné Evropskou centrální bankou 23. března 2018 (s výjimkou Rumunska, kde prahové hodnoty vyjádřené v RON vycházejí z hodnot EUR pro zvláštní režimy ve směnném kurzu platném ke dni přistoupení, tj. 1.1.2007) | ||
Daňové úlevy (odstupňované)
Malým podnikům, jejichž roční obrat nedosahuje určité prahové hodnoty, může být umožněno využívat odstupňovanou daňovou úlevu. Pokud jste pro tento režim způsobilí, musíte se přesto zaregistrovat k placení DPH, ale budete moci získat na část svého obratu daňovou úlevu. Osvobození od daně se postupně snižuje s tím, jak se zvyšuje váš obrat až k dosažení prahové hodnoty stanovené zemí EU, kde má váš podnik sídlo.
Prahové hodnoty se v jednotlivých zemích liší a někdy platí další zvláštní podmínky. V současné době byl režim odstupňovaných daňových výhod zaveden pouze v několika zemích EU.
Režim se nepoužívá v těchto případech:
- prodej ze strany podniku se sídlem v jiné zemi EU
- příležitostná hospodářská činnost
- plnění osvobozené od daně u nového dopravního prostředku pro zákazníka v jiné zemi EU
- všechny ostatní transakce, jak je definuje příslušná země EU