Osvobození od DPH
Některé druhy zboží a služeb, např. vzdělávání, zdravotní péče a finanční služby, mohou být od placení DPH osvobozeny.
Tento prodej je pak osvobozen od DPH bez nároku na odpočet daně. To znamená, že nesmíte odpočítávat DPH, které jste při nákupu souvisejícím s takovým prodejem zaplatili.
Registrace podniku pro účely plateb DPH
Při prodeji služeb a zboží v rámci chodu vaší firmy je obvykle nutno se pro účely plateb DPH zaregistrovat. Při registraci vaší firmy vám bude pro účely plateb DPH vydáno identifikační číslo.
Pokud prodáváte zboží nebo služby, které jsou od plateb DPH osvobozené, není v některých případech nutné vaši firmu pro účely DPH registrovat.
Osvobození od DPH pro malé podniky
Pokud v EU provozujete malý podnik, můžete požádat o zvláštní režim osvobození od DPH, který vám umožňuje podnikat za určitých podmínek, aniž byste účtovali DPH. Vyrábí-li vaše firma zboží nebo poskytuje služby pod určitým ročním limitem a je pro tento režim způsobilá, můžete být od DPH osvobozeni. Znamená to, že nebudete muset českému správci daně DPH platit. V takovém případě však nebudete moci DPH na vstupu odečíst ani jej uvádět na fakturách. Můžete se ale i dobrovolně rozhodnout pro běžný režim DPH, přičemž v takovém případě musíte DPH odvést a poté si můžete DPH na vstupu odečíst.
Režim osvobození od DPH se vztahuje pouze na zboží a služby, které dodáváte/poskytujete svým zákazníkům, nikoli na DPH, které (případně) dlužíte dodavateli zboží a služeb, jež sami používáte.
Pro osvobození od DPH existují dva druhy pravidel: domácí (v rámci Česka) a přeshraniční (pokud podnikáte v jiné zemi EU).
DPH v domácím kontextu
Pokud má váš podnik roční obrat menší než 85 000 eur nebo ještě nižší, pokud tak stanoví předpisy dané země EU, můžete požádat o osvobození od DPH pro domácí prodej.
Každá země EU může rovněž stanovit finanční limity pro jednotlivá odvětví a definovat další podmínky týkající se registrace, podávání zpráv a monitorování. Další informace, včetně finančních limitů stanovených jednotlivými zeměmi EU, naleznete ve vnitrostátních předpisech o DPH pro malé a střední podniky.
DPH v přeshraničním kontextu
Pokud je váš celkový obrat v celé EU nižší než 100 000 eur a nepřekračuje vnitrostátní finanční limit v kterékoli zemi Unie, v níž působíte, můžete uplatnit osvobození od DPH na přeshraniční prodej v rámci EU. Vnitrostátní finanční limit nesmí být v předchozím kalendářním roce překročen.
Pokud tento systém používáte, musíte se zaregistrovat pouze jednou ve své domovské zemi. Obdržíte identifikační číslo (číslo s příponou „EX“), které můžete používat v každé zemi EU, ve které smíte režim DPH uplatnit. Proces registrace by neměl trvat déle než 35 pracovních dnů.
Veškeré své podnikatelské aktivity v EU budete muset jednou za čtvrt roku nahlásit správci daně ve vaší domovské zemi, kde je firma zaregistrována.
Další informace vám poskytne národní kontaktní místo portálu pro malé a střední podniky.
Další osvobození od DPH pro malé podniky
V závislosti na vaší podnikatelské činnosti se na vás mohou vztahovat zvláštní režimy DPH. Patří mezi ně:
- režim daňového paušálu pro zemědělce
- zprostředkovatelé služeb cestovního ruchu
- použité zboží
- veřejná dražby
- investiční zlato
Způsob provádění těchto režimů DPH se může v jednotlivých zemích EU lišit. Další informace vám poskytne národní kontaktní místo portálu pro malé a střední podniky.