Atbrīvojumi no PVN

Dažas preces un pakalpojumi, piemēram, izglītība, veselības aprūpe un finansiālie pakalpojumi, var būt atbrīvoti no PVN.

Šie pārdevumi ir atbrīvoti no PVN, bez "tiesībām uz atskaitījumiem". Tas nozīmē, ka nevarat atskaitīt PVN, kas samaksāts par pirkumiem, kuri saistīti ar tādiem pārdevumiem.

Uzņēmumu reģistrācija PVN nolūkiem

Parasti, ja uzņēmējdarbībā ietilpst pārdošanas darbības, uzņēmums ir jāreģistrē PVN nolūkiem. Reģistrējot savu uzņēmumu PVN nolūkiem, jums piešķirs PVN maksātāja numuru.

Ja pārdodat preces vai pakalpojumus, ko uzskata par atbrīvotiem no PVN, jums nav vienmēr jāreģistrē savs uzņēmums PVN nolūkiem.

Atbrīvojumi no PVN maziem uzņēmumiem

Vairumā ES valstu varat pieteikties īpašai shēmai, kura zināmos gadījumos jums ļauj tirgoties, nepieskaitot PVN. Ja jūsu uzņēmums piegādā ar nodokli apliekamas preces vai sniedz šādus pakalpojumus, apgrozījumam nesasniedzot noteiktu gada limitu, tas var būt atbrīvots no PVN. Tas nozīmē, ka nemaksāsiet PVN nodokļu iestādei, bet jūs nevarēsiet atskaitīt PVN priekšnodokli vai norādīt PVN rēķinos. Varat brīvprātīgi izvēlēties parasto PVN režīmu, ja tā nolemjat. Tādā gadījumā jums ir jāmaksā PVN, un līdz ar to varat atskaitīt samaksāto PVN priekšnodokli.

Ņemiet vērā, ka šie limiti vai sliekšņi dažādās valstīs var atšķirties un var būt piemērojami īpaši nosacījumi. Dažās valstīs nav paredzēti atbrīvojumi no PVN maziem uzņēmumiem, un uzņēmumam uzreiz jāreģistrējas kā PVN maksātājam, kolīdz tas sāk pārdot ar PVN apliekamas preces vai pakalpojumus.

Šo shēmu nepiemēro:

  • citās ES valstīs reģistrētu uzņēmumu pārdevumiem,
  • neregulārai ekonomiskajai aktivitātei,
  • atbrīvotiem jaunu transportlīdzekļu pārdevumiem klientiem citā ES valstī,
  • visiem citiem darījumiem, kā to noteikusi konkrēta ES valsts.

(Tabula pēdējo reizi atjaunināta 2018. gada maijā.)

Dalībvalsts Atbrīvojums mazajiem uzņēmumiem
Valsts valūta Eiro ekvivalents*
Austrija

30 000 eiro

Beļģija 25 000 eiro
Bulgārija 50 000 Bulgārijas levu 25 565 eiro
Kipra 15 600 eiro
Čehija 1 000 000 Čehijas kronu 39 362 eiro
Vācija 17 500 eiro
Dānija 50 000 Dānijas kronu 6 713 eiro
Igaunija 40 000 eiro
Grieķija 10 000 eiro
Spānija Nav Nav
Somija 10 000 eiro
Francija 82 800 eiro vai 42 900 eiro, vai 33 200 eiro
Horvātija 300 000 Horvātijas kunu 40 324 eiro
Ungārija 8 000 000 Ungārijas forintu 25 567 eiro
Īrija 75 000 eiro vai 37 500 eiro
Itālija 65 000 eiro
Lietuva 45 000 eiro
Luksemburga 30 000 eiro
Latvija 40 000 eiro
Malta 35 000 eiro vai 24 000 eiro, vai 14 000 eiro
Nīderlande Nav Nav
Polija 200 000 Polijas zlotu 47 324 eiro
Portugāle 10 000 eiro vai 12 500 eiro
Rumānija 220 000 Rumānijas leju 47 180 eiro
Zviedrija 30 000 Zviedrijas kronu 2 943 eiro
Slovākija 49 790 eiro
Slovēnija 50 000 eiro
* Eiro valūtas maiņas atsauces kursi, ko Eiropas Centrālā Banka publicējusi 2018. gada 23. martā (izņemot Rumāniju, kurai sliekšņi, kas ir izteikti Rumānijas lejās (RON), aprēķināti pēc eiro vērtībām speciālām shēmām un maiņas kursa pievienošanās dienā, t.i., 1.1.2007.).

Diferencēts nodokļa atvieglojums

Mazi uzņēmumi, kuru gada apgrozījums nesasniedz noteiktu slieksni, iespējams, var izmantot diferencētu nodokļa atvieglojumu. Ja atbilstat prasībām, kas izvirzītas šīs shēmas lietotājiem, jums tik un tā ir jāreģistrējas PVN nolūkiem, bet jūs varēsiet izmantot atvieglojumu attiecībā uz daļu no jūsu apgrozījuma. Atvieglojums pakāpeniski samazinās, jūsu apgrozījumam palielinoties, līdz slieksnis, ko noteikusi attiecīgā ES valsts, kur ir reģistrēts jūsu uzņēmums, ir sasniegts.

Šie limiti vai sliekšņi dažādās valstīs var atšķirties, un var būt piemērojami īpaši nosacījumi. Pašreiz ir tikai dažas ES valstis, kuras ir ieviesušas diferencēta nodokļa atvieglojuma shēmu.

Šo shēmu nepiemēro:

  • citās ES valstīs reģistrētu uzņēmumu pārdevumiem,
  • neregulārai ekonomiskajai aktivitātei,
  • atbrīvotiem jaunu transportlīdzekļu pārdevumiem klientiem citā ES valstī,
  • visiem citiem darījumiem, kā to noteikusi konkrēta ES valsts.

ES tiesību akti

Jums vajadzīgs atbalsts no palīdzības dienesta?

Sazinieties ar specializētiem palīdzības dienestiem

Vai jums ir jautājumi par uzņēmuma pārrobežu darbību, piemēram, eksportu uz citu ES valsti vai darbības paplašināšanu tajā? Ja ir, varat saņemt bezmaksas padomu no Enterprise Europe Network.

Jūs varat arī izmantot palīdzības dienestu meklētāju, lai atrastu jums vajadzīgo palīdzību.

Pēdējā pārbaude: 07/07/2022
Kopīgot šo lapu