Atbrīvojumi no PVN

Dažas preces un pakalpojumi, piemēram, izglītība, veselības aprūpe un finanšu pakalpojumi, var būt atbrīvoti no PVN.

Šie pārdošanas darījumi ir atbrīvoti no PVN bez atskaitīšanas tiesībām. Tas nozīmē, ka nedrīkstat atrēķināt PVN, ko esat samaksājis par pirkumiem, kuri saistīti ar šādiem pārdošanas darījumiem.

Uzņēmuma reģistrēšana PVN maksātāju reģistrā

Ja jūsu uzņēmuma darbība ietver pārdošanu, tas ir jāreģistrē PVN maksātāju reģistrā. Pēc uzņēmuma reģistrēšanas jums piešķirs PVN maksātāja numuru.

Ja pārdodat preces vai pakalpojumus, kas ir atbrīvoti no PVN, jums ne vienmēr būs jāreģistrējas kā PVN maksātājam.

Mazajiem uzņēmumiem piemērojamie atbrīvojumi no PVN

Ja vadāt mazo vai vidējo uzņēmumu (MVU) Eiropas Savienībā, varat pieteikties īpašam PVN režīmam, kas ļauj veikt uzņēmējdarbību saskaņā ar īpašiem nosacījumiem, nepiemērojot PVN. Ja jūsu uzņēmums ražo ar nodokli apliekamas preces vai sniedz ar nodokli apliekamus pakalpojumus, nepārsniedzot noteiktu gada apgrozījuma slieksni, un atbilst īpašā režīma priekšnosacījumiem, varat saņemt atbrīvojumu no PVN. Tas nozīmē, ka jums nebūs jāmaksā PVN jūsu valsts nodokļu administrācijai. Tomēr šādā gadījumā jūs nevarēsiet atskaitīt PVN priekšnodokli, kā arī norādīt PVN rēķinos. Varat brīvprātīgi izvēlēties piemērot parasto PVN režīmu. Tādā gadījumā jums būs jāmaksā PVN, un attiecīgi varēsiet arī atskaitīt samaksāto PVN priekšnodokli.

Šis īpašais PVN režīms, kas paredz atbrīvojumu no nodokļa, attiecas uz precēm un pakalpojumiem, ko pārdodat saviem klientiem, nevis uz PVN, kas jums jāmaksā par jums piegādātajām precēm un sniegtajiem pakalpojumiem.

Uz šo atbrīvojumu no PVN attiecas divu veidu noteikumi: iekšzemes (jūsu ES valstī) un pārrobežu (ja veicat uzņēmējdarbību citā ES valstī).

PVN noteikumi attiecībā uz iekšzemes darījumiem

Ja jūsu MVU gada apgrozījums nepārsniedz 85 000 eiro vai mazāku summu, ko noteikusi attiecīgā ES valsts, varat pieteikties iekšzemes pārdošanas darījumu atbrīvojumam no PVN.

ES valstis var noteikt arī konkrētām nozarēm specifiskas robežvērtības un paredzēt papildu nosacījumus attiecībā uz reģistrēšanos, ziņošanu un uzraudzību. Plašāku informāciju, tai skaitā katras ES valsts noteiktās robežvērtības, atradīsiet attiecīgās valsts PVN noteikumos attiecībā uz MVU.

PVN noteikumi attiecībā uz pārrobežu darījumiem

Ja jūsu uzņēmuma kopējais apgrozījums Eiropas Savienībā ir mazāks par 100 000 eiro, kā arī nepārsniedz valsts robežvērtību nevienā ES valstī, kurā darbojaties, varat piemērot atbrīvojumu no PVN visiem pārrobežu pārdošanas darījumiem, kas veikti ES teritorijā. Šī valsts robežvērtība nedrīkst būt pārsniegta iepriekšējā kalendārajā gadā.

Ja izmantojat šo režīmu, jums jāreģistrējas savā valstī un tikai vienu reizi. Jūs saņemsiet identifikācijas numuru (“EX” numuru), kas jums būs jāizmanto visās ES valstīs, kurās varat izmantot īpašo PVN režīmu. Reģistrācijas procesam nevajadzētu būt ilgākam par 35 darbdienām.

Visas jūsu darījumdarbības ES teritorijā jums būs jānorāda ceturkšņa pārskatā, kas jāiesniedz nodokļu administrācijai valstī, kurā jūsu uzņēmums ir reģistrēts.

Ja jums nepieciešama sīkāka informācija, sazinieties ar savas valsts MVU portāla kontaktpunktu.

Citi mazajiem uzņēmumiem piemērojamie atbrīvojumi no PVN

Pastāv īpaši PVN režīmi, ko piemēro konkrētiem uzņēmējdarbības veidiem, piemēram:

• vienotās likmes režīms lauksaimniekiem,
• ceļojumu aģentūras,
• lietotas preces,
• publiskas izsoles,
• ieguldījumu zelts.

Šo PVN režīmu īstenošana dažādās ES valstīs var atšķirties. Ja jums nepieciešam sīkāka informācija, sazinieties ar savas valsts MVU portāla kontaktpunktu.