Oslobođenje od PDV-a
Neka roba i usluge, na primjer u sektoru obrazovanja, zdravstva i financijskih usluga mogu biti oslobođene od PDV-a.
Njihova je prodaja oslobođena od PDV-a i nema „prava na odbitak”, što znači da se PDV plaćen pri kupnji te robe i usluga ne može odbiti.
Registriranje poduzeća za potrebe PDV-a
Poduzetnici koji se u poslovanju bave prodajom obično se trebaju registrirati za potrebe PDV-a. Pri registraciji poduzeća za potrebe PDV-a izdaje se PDV identifikacijski broj.
Registriranje za potrebe PDV-a nije uvijek nužno ako prodajete robu ili usluge oslobođene od PDV-a.
Oslobođenje od PDV-a za mala poduzeća
Ako u EU-u imate malo poduzeće (MSP), možete podnijeti zahtjev za primjenu posebnog postupka za oslobođenje od PDV-a kojim se pod određenim uvjetima omogućuje poslovanje bez obračuna PDV-a. Malo poduzeće koje obavlja oporezive isporuke robe ili usluga do određenog godišnjeg ograničenja i ispunjava uvjete za primjenu posebnog postupka , može biti oslobođeno od PDV-a. To znači da nećete plaćati PDV poreznoj upravi u svojoj zemlji. Međutim, u tom slučaju nećete moći odbiti pretporez ni iskazati PDV na računima. Uvijek se možete dobrovoljno prijaviti kao obveznik PDV-a za redovni postupak oporezivanja PDV-om. U tom slučaju morate plaćati PDV i možete odbiti pretporez.
Taj posebni postupak za oslobođenje od PDV-a primjenjuje se samo na robu i usluge koje isporučujete svojim kupcima, a ne na PDV koji trebate platiti dobavljaču za kupljenu robu i usluge.
Na oslobođenje od PDV-a primjenjuju se dvije vrste pravila: nacionalna (u matičnoj državi članici EU-a) i prekogranična (ako poslujete u drugoj državi članici EU-a).
Nacionalna pravila o PDV-u
Ako godišnji promet MSP-a nije veći od 85 000 eura (ili manje ako je tako odredila država članica), možete podnijeti zahtjev za oslobođenje od PDV-a na prodaju na području matične države članice.
Svaka država članica EU-a može odrediti i pojedinačne pragove po sektorima i utvrditi dodatne uvjete za registraciju, podnošenje porezne prijave i praćenje. Više informacija, uključujući pragove koji se primjenjuju u državama članicama, možete pronaći u nacionalnim pravilima o PDV-u za MSP-ove.
Pravila o PDV-u za prekogranične transakcije
Ako je vaš ukupni promet u EU-u manji od 100 000 eura i ne premašuje nacionalni prag ni u jednoj državi članici EU-a u kojoj poslujete, možete primijeniti postupak za oslobođenje od PDV-a na prekogranične transakcije prodaje unutar EU-a. Taj nacionalni prag ne smije biti premašen u prethodnoj kalendarskoj godini.
Da biste mogli primijeniti taj postupak, trebate se registrirati samo jednom u svojoj matičnoj zemlji. Dobit ćete identifikacijski broj (EX broj) koji možete koristiti u svakoj državi članici EU-a u kojoj možete primijeniti posebni postupak za oslobođenje od PDV-a. Postupak registracije ne bi trebao trajati dulje od 35 radnih dana.
Za sve svoje poslovne aktivnosti u EU-u morat ćete poreznoj upravi u matičnoj zemlji podnijeti jednu prijavu za svako tromjesečje.
Za više informacija obratite se nacionalnoj kontaktnoj točki portala za MSP-ove.
Ostala izuzeća od PDV-a za mala poduzeća
Ovisno o vašoj poslovnoj aktivnosti, na vas se mogu primjenjivati posebni postupci oporezivanja PDV-om. To su na primjer:
- paušalno oporezivanje za poljoprivrednike
- posebni postupak oporezivanja za putničke agencije
- posebni postupak oporezivanja za rabljenu robu
- posebni postupak oporezivanja za javne dražbe
- posebni postupak oporezivanja za investicijsko zlato.
Provedba tih postupaka može se razlikovati među državama članicama EU-a. Za više informacija obratite se nacionalnoj kontaktnoj točki portala za MSP-ove.nacionalna kontaktna točka portala za MSP-ove