Oprostitev plačila DDV
Določeno blago in storitvene dejavnosti, denimo izobraževalne, zdravstvene in finančne, so lahko oproščeni plačila DDV.
Za dobave tega blaga in storitev veljajo oprostitve DDV, vendar brez „pravice do odbitka": to pomeni, da podjetje ne sme odbiti DDV, ki ga je plačalo za nabavo blaga in storitev, povezanih s temi dobavami.
Vključitev v sistem DDV
Podjetja, ki pri svojem poslovanju prodajajo oz. dobavljajo blago in storitve, se praviloma morajo prijaviti v sistem DDV, tj. pridobiti morajo identifikacijsko številko za DDV.
Podjetju, ki dobavlja blago in storitve, za katera velja oprostitev plačila DDV, se ni treba vedno vključiti v sistem DDV.
Oprostitev plačila DDV za mala podjetja
Večina držav EU pozna posebno ureditev, ki podjetju pod določenimi pogoji omogoča poslovati brez obračunavanja DDV. Če podjetje z dobavo obdavčljivega blaga in storitev ustvari letni promet pod določenim mejnim zneskom, je lahko oproščeno plačila DDV. To pomeni, da davčni upravi ne plača DDV, vendar tudi ne more odbiti vstopnega DDV oziroma ne more obračunati DDV. Podjetje se lahko odloči za prostovoljno vključitev v splošni sistem DDV, kar pomeni, da bo moralo plačati DDV, posledično pa bo lahko odbilo vstopni DDV.
Opozarjamo, da se mejni zneski za oprostitev plačila DDV razlikujejo od države do države in da lahko veljajo posebni pogoji. Nekatere države oprostitve plačila DDV ne poznajo in podjetje se mora vključiti v sistem DDV, kakor hitro ustvari obdavčljivi promet.
Ta ureditev ne velja za:
- dobave podjetij s sedežem v drugi državi EU
- priložnostne gospodarske dejavnosti
- dobave novih prevoznih sredstev v drugo državo EU, ki so oproščene plačila DDV
- druge transakcije, kot jih opredeli država EU
MEJNI ZNESKI DDV po državah
(Zadnjič posodobljeno maja 2018)
| Država članica | Oprostitev za mala podjetja | |
| Nacionalna valuta | Protivrednost v evrih* | |
| Avstrija |
30 000 EUR | |
| Belgija | 25 000 EUR | |
| Bolgarija | 50 000 BGN | 25 565 EUR |
| Ciper | 15 600 EUR | |
| Češka | 1 000 000 CZK | 39 362 EUR |
| Nemčija | 17 500 EUR | |
| Danska | 50 000 DKK | 6 713 EUR |
| Estonija | 40 000 EUR | |
| Grčija | 10 000 EUR | |
| Španija | Ni oprostitve | Ni oprostitve |
| Finska | 10 000 EUR | |
| Francija | 82 800 EUR ali 42 900 EUR ali 33 200 EUR | |
| Hrvaška | 300 000 HRK | 40 324 EUR |
| Madžarska | 8 000 000 HUF | 25 567 EUR |
| Irska | 75 000 EUR ali 37 500 EUR | |
| Italija | 65 000 EUR | |
| Litva | 45 000 EUR | |
| Luksemburg | 30 000 EUR | |
| Latvija | 40 000 EUR | |
| Malta | 35 000 EUR ali 24 000 EUR ali 14 000 EUR | |
| Nizozemska | Ni oprostitve | Ni oprostitve |
| Poljska | 200 000 PLN | 47 324 EUR |
| Portugalska | 10 000 EUR ali 12 500 EUR | |
| Romunija | 220 000 RON | 47 180 EUR |
| Švedska | 30 000 SEK | 2 943 EUR |
| Slovaška | 49 790 EUR | |
| Slovenija | 50 000 EUR | |
| Združeno kraljestvo | 85 000 GBP | 97 382 EUR |
| *Referenčni menjalni tečaji evra, kot jih je objavila Evropska centralna banka 23. marca 2018 (razen za Romunijo, kjer so mejni zneski v romunski valuti (RON) preračunani iz evrskih vrednosti za posebne ureditve po menjalnem tečaju na dan pristopa 1. 1. 2007) | ||
Davčna olajšava (progresivna olajšava)
Mala podjetja, ki ustvarijo letni promet pod določenim mejnim zneskom, so lahko deležna progresivne davčne olajšave. Če je podjetje upravičeno do olajšave, se sicer mora vključiti v sistem DDV, vendar bo deležno olajšav za del ustvarjenega prometa. Olajšava se progresivno zmanjšuje, ko se letni promet povečuje, dokler ni dosežen mejni znesek, ki velja v državi sedeža podjetja.
Ti mejni zneski se razlikujejo od države do države, veljajo lahko posebni pogoji. Progresivno davčno olajšavo trenutno poznajo le nekatere države EU.
Ta ureditev ne velja za:
- dobave podjetij s sedežem v drugi državi EU
- priložnostne gospodarske dejavnosti
- dobave novih prevoznih sredstev v drugo državo EU, ki so oproščene plačila DDV
- druge transakcije, kot jih opredeli država EU