DDV – davek na dodano vrednost
Plačilo DDV v državi nakupa
Fizične osebe, ki nakupujejo v EU, morajo DDV plačati samo enkrat, in sicer v državi nakupa.
S seboj v matično državo lahko prinesete vse, kar kupite v drugi državi EU, pri tem se vam ni treba ustaviti na meji in blaga prijaviti na carini. Edini pogoj je, da je kupljeno blago namenjeno osebni uporabi ali uporabi vaše družine in ne ponovni prodaji.
Vračilo DDV
Rezidenti držav zunaj EU so upravičeni do povračila DDV za blago, ki so ga kupili med bivanjem v EU, če ob odhodu v treh mesecih po nakupu carini pokažejo blago skupaj z dokumenti za povračilo DDV.
Sam postopek (tj. zahtevek za povračilo in povračilo) ni usklajen na ravni EU. To pomeni, da lahko države EU uporabijo različne postopke, odvisno od tega, ali sta vključena prodajalec proizvoda in/ali tretja oseba („izvajalec vračila DDV“) (ob nakupu ali pozneje).
Carinski organ mora (digitalno ali fizično) potrditi veljavnost vseh zahtevkov za povračilo, preden zapustite EU. Upoštevajte, da so nekatere države določile najnižjo vrednost nakupa ali druga merila, ki morajo biti izpolnjena za povračilo DDV.
Kupovanje po spletu v drugi državi EU
Za dostavo blaga, ki ste ga kupili v drugi državi EU, v vašo državo prebivališča veljajo posebna pravila. Kadar podjetje, pri katerem ste kupili blago, s prodajo blaga v vašo državo ustvarja promet nad določeno vrednostjo, ne more zaračunati DDV po stopnji države svojega sedeža.
Namesto tega mora uporabiti DDV države, v katero blago dostavlja – DDV namembne države. Prag za čezmejno spletno prodajo je za vse države EU določen na 10 000 evrov. To pomeni, da mora večina velikih spletnih trgovcev, ki prodajajo v EU, za DDV uporabiti pravilo namembne države.
Praktični primer
Včasih je stopnja DDV višja
Katrien z Nizozemske je naročila knjigo pri večjem spletnem prodajalcu na Irskem. Ko je na spletu izvedla plačilo in vnesla svoj naslov, je opazila, da se je cena nepričakovano povišala. Preverila je razloge za to in ugotovila, da je podjetje za DDV namesto irske stopnje 0 % zaračunalo nizozemsko stopnjo 9 % (obe državi za prodajo knjig uporabljata posebno stopnjo DDV).
Najvišji znesek za dostavo blaga, ne da bi bilo treba plačati lokalni DDV, je 10 000 evrov. Podjetje, ki je v prejšnjem finančnem letu v druge države EU prodalo blago v vrednosti več kot 10 000 evrov, mora uporabiti stopnjo DDV namembne države. Podjetje, pri katerem je Katrien naročila knjigo, pogosto prodaja blago na Nizozemsko, zato mora zanj zaračunati nizozemski DDV, čeprav ga pošlje z Irske.
Opozorilo
To pravilo se ne uporablja za rabljeno blago, umetniške predmete, zbirke in starine.
Trošarina
Če na spletu kupite tobačne izdelke ali alkoholne pijače v drugi državi EU, bo cena vključevala trošarino ne glede na količino in tudi če je blago darilo.
Trgovec je odgovoren za plačilo trošarine v namembni državi EU.
Zato je treba vedeti, da bo cena za te vrste blaga vsebovala tudi ceno trošarine. Če je cena zelo nizka, pred nakupom preverite pri trgovcu, ali je bila trošarina plačana. Če trgovec ni plačal trošarine, lahko blago ob prihodu zasežejo carinski organi in boste morda morali trošarino plačati sami. Vedno preverite, ali je trgovec plačal zahtevano trošarino v namembni državi EU.
Opozorilo
Če blago kupite na spletu v državi zunaj EU, je vedno treba plačati DDV, carino in trošarino.
DDV na telekomunikacijske, radiodifuzijske in elektronske storitve
Za telekomunikacijske, radiodifuzijske in elektronske storitve se uporabljajo enaka pravila o DDV kot za blago. Če podjetje proda storitve v vrednosti več kot 10 000 evrov letno v druge države EU, se DDV obračuna v državi, v kateri živi kupec (v državi, v kateri ima sedež, stalno prebivališče ali običajno prebiva), in ne v državi, v kateri je registriran ponudnik. Ta pravila se uporabljajo za storitve ponudnikov v EU in zunaj nje.
Praktični primer
DDV na digitalne vsebine se običajno zaračuna v državi prebivališča
Senta, ki prebiva na Švedskem, pogosto kupuje e-knjige v veliki finski spletni knjigarni. Finski trgovec bo moral zaračunati veljavni švedski DDV, in ne finskega.
Izjeme za druge storitve, kupljene na spletu
Kadar kupite storitve na spletu pri trgovcu s sedežem v EU, plačate stopnjo DDV države, v kateri ima sedež trgovec. To pravilo se uporablja tudi, če prebivate v drugi državi EU in ne v državi trgovca.
Praktični primer
Plačilo DDV v državi sedeža trgovca
Joao vodi svetovalno podjetje s sedežem v Lizboni. Podjetje zagotavlja svetovalne storitve fizični osebi, ki živi v Københavnu. Joaovo podjetje je registrirano na Portugalskem, zato mora svoji danski stranki zaračunati portugalski DDV.
Vendar ima to pravilo številne izjeme. Med najbolj pogostimi so:
- storitve, ki jih zagotavlja posrednik: DDV se zaračuna v državi, v kateri poteka glavna transakcija s posrednikom. Na primer, če lastnik poletne hišice v Franciji želi preseliti nekaj pohištva domov na Švedsko in prosi posrednika, da poišče podjetje, ki bo opravilo selitev, se bo za posrednikovo provizijo uporabil francoski DDV, ker se glavna dobava (tj. prevoz blaga med dvema državama EU) izvaja na kraju odhoda;
- storitve, povezane z nepremičninami, se obdavčijo tam, kjer je nepremičnina. Na primer, če arhitekt, ki ima sedež v Franciji, projektira hišo v Španiji, se bo za plačilo arhitektu uporabil španski DDV;
- prevoz potnikov se obdavči glede na prevoženo razdaljo. Cena avtobusne vozovnice za potovanje med Poljsko in Francijo prek Nemčije vsebuje poljski, nemški in francoski DDV, glede na prevoženo razdaljo v vsaki državi. Če avtobus potuje tudi prek Švice, se za ta del vožnje ne bo uporabil DDV Evropske unije, ker Švica ni država EU;
- gostinske in catering storitve (razen storitev na ladjah, letalih ali vlakih) se obdavčijo tam, kjer se storitve dejansko izvajajo. Podjetje s sedežem v Luxembourgu, ki dobavlja hrano in pijačo za dogodek v Firencah, mora zaračunati italijanski DDV.
Upoštevajte, da ta seznam ni popoln.
Izjema za avtomobile
Za nove avtomobile, kupljene v drugi državi EU, DDV plačate v državi, v katero avto uvozite in registrirate, torej v državi svojega prebivališča. To pravilo za plačilo DDV se uporablja tudi za druga nova prevozna sredstva, denimo za večja motorna kolesa, čolne in letala.