TVA – Taxa pe valoarea adăugată
Plătiți TVA-ul în țara în care cumpărați
Dacă faceți cumpărături în UE ca persoană fizică, trebuie să plătiți TVA-ul o singură dată, și anume în țara în care faceți achiziția.
Vă puteți întoarce în țara de origine cu tot ce ați cumpărat, fără să trebuiască să vă opriți la frontieră sau să faceți vreo declarație vamală. Singura condiție este ca bunurile achiziționate să fie pentru uz personal sau familial, nu destinate comercializării.
Rambursarea TVA-ului
Rezidenții din afara UE pot beneficia de rambursarea TVA-ului pentru bunurile pe care le-au cumpărat pe durata șederii lor în UE, cu condiția ca bunurile respective să fie prezentate la vamă în momentul plecării, în termen de 3 luni de la achiziționarea lor, împreună cu documentele necesare pentru rambursarea TVA-ului.
Procedura în sine (și anume, cererea și rambursarea) nu este armonizată la nivelul UE. Aceasta înseamnă că țările UE pot aplica proceduri diferite, în funcție de implicarea vânzătorului produsului și/sau a unui terț („operator de rambursare a TVA-ului”), la momentul achiziției sau ulterior.
Toate cererile trebuie validate de autoritatea vamală (fie digital, fie fizic) înainte ca solicitantul să iasă de pe teritoriul UE. Atenție! Unele țări stabilesc o valoare minimă a cumpărăturilor sau alte criterii pentru acordarea rambursării.
Cumpărături online din altă țară a UE
Atunci când cumpărați produse din altă țară a UE și solicitați livrarea lor în țara dumneavoastră de reședință, se pot aplica anumite reguli speciale. Dacă firma de la care cumpărați are, în țara dumneavoastră (unde se face livrarea), un volum de vânzări care depășește un anumit plafon, ea nu poate percepe TVA în țara în care este stabilită.
Prin urmare, trebuie să aplice TVA-ul în țara de destinație, cea în care se livrează produsele. Pragul pentru aceste vânzări online transfrontaliere este stabilit la 10 000 EUR pentru toate țările UE. Aceasta înseamnă că majoritatea marilor comercianți cu amănuntul care fac livrări în alte țări din UE trebuie să aplice TVA-ul în țara de destinație.
Caz real
Uneori, vi se poate cere să plătiți un TVA mai mare
Katrien, din Țările de Jos, a comandat o carte de la un comerciant online din Irlanda. Ea a observat însă că, după completarea adresei, prețul a crescut brusc. Căutând motivul, a descoperit că firma i-a facturat cota de TVA aplicată în Țările de Jos (9 %), și nu pe cea din Irlanda (0 %). Aceste țări au cote de TVA specifice pentru vânzarea de cărți.
Valoarea maximă a tuturor bunurilor pe care o companie le poate livra fără să achite cota de TVA locală este de 10 000 EUR. O companie ale cărei vânzări în alte țări din UE au depășit, în exercițiul financiar precedent, valoarea de 10 000 EUR trebuie să aplice cota de TVA din țara de destinație. Firma de la care Katrien a cumpărat cartea livrează frecvent produse în Țările de Jos și, prin urmare, trebuie să factureze cota de TVA din Țările de Jos, chiar dacă produsul este expediat din Irlanda.
Avertisment
Această regulă nu se aplică pentru produse la mâna a doua, opere de artă, obiecte de colecție sau antichități.
Accize
Dacă achiziționați online, din altă țară din UE, produse din tutun sau băuturi alcoolice, prețul va include accizele. Nu contează cantitatea, nici faptul că aceste produse ar putea fi făcute cadou.
Comerciantul răspunde de plata accizelor datorate în țara UE de destinație.
Prin urmare, trebuie să vă așteptați ca prețul la aceste tipuri de produse să reflecte costul accizei. Dacă prețul este foarte mic, întrebați vânzătorul dacă a plătit accizele, înainte de a face achiziția. Dacă vânzătorul nu a plătit accizele, produsele ar putea fi confiscate la vamă sau vi s-ar putea cere să plătiți dumneavoastră accizele. Întotdeauna trebuie să vă asigurați că vânzătorul va achita accizele necesare în țara UE de destinație.
Avertisment
Dacă achiziționați produse online din afara UE, vi se vor percepe întotdeauna TVA-ul, drepturile vamale și accizele.
TVA-ul pentru serviciile de telecomunicații, serviciile de radiodifuziune și televiziune și serviciile electronice
Pentru serviciile de telecomunicații, serviciile de radiodifuziune și televiziune sau serviciile electronice se aplică aceleași norme în materie de TVA ca și pentru bunuri. Dacă o companie are vânzări de peste 10 000 EUR pe an în alte țări din UE, TVA-ul este perceput în țara în care locuiți în calitate de cumpărător (țara în care sunteți stabilit, aveți domiciliul stabil sau reședința obișnuită) și nu în țara în care este înregistrat prestatorul. Aceste norme se aplică serviciilor achiziționate atât din interiorul, cât și din afara UE.
Caz real
TVA-ul pentru conținutul digital se percepe de regulă în țara de reședință
Senta locuiește în Suedia și cumpără deseori cărți electronice de pe internet, de la un vânzător finlandez important. Vânzătorul trebuie să aplice TVA-ul perceput în Suedia, nu pe cel din Finlanda.
Excepții: alte servicii achiziționate online
Când achiziționați servicii online de la un comerciant stabilit în UE, plătiți cota de TVA din țara de stabilire a comerciantului. Această regulă se aplică și în cazul în care locuiți într-o țară din UE diferită de cea a comerciantului.
Caz real
Plata TVA-ului în țara de stabilire a comerciantului
Joao conduce o companie de consultanță cu sediul la Lisabona. El oferă servicii unei persoane fizice din Copenhaga. Întrucât compania sa este înregistrată în Portugalia, Joao trebuie să îi perceapă clientului danez TVA-ul aplicabil în Portugalia.
Totuși, există și excepții de la această regulă. Iată câteva excepții frecvente:
- Serviciile furnizate de un intermediar: TVA-ul se percepe în țara în care are loc tranzacția principală cu intermediarul. Exemplu: proprietara unei case de vacanță din Franța dorește să mute o parte din mobilă la reședința sa din Suedia și îi cere unui intermediar să caute o firmă care să se ocupe de transport. Comisionul intermediarului va face obiectul TVA-ului francez, deoarece serviciul principal (transportul de bunuri dintr-un stat membru în altul) are loc la punctul de plecare.
- Serviciile asociate bunurilor imobile se taxează în țara în care se află proprietatea. Exemplu: un arhitect stabilit în Franța este angajat să proiecteze o casă în Spania. Încasările arhitectului vor face obiectul TVA-ului spaniol.
- Transportul de pasageri se taxează în funcție de distanța parcursă. Exemplu: prețul unui bilet de autocar pe traseul Polonia-Germania-Franța va include TVA-ul polonez, german și francez, în funcție de distanța parcursă în fiecare dintre aceste țări. Dacă autocarul trece și prin Elveția, nu se va aplica TVA UE pe această parte a călătoriei, deoarece Elveția nu face parte din Uniune.
- Serviciile de restaurant și catering (altele decât cele furnizate la bordul navelor, avioanelor sau trenurilor) sunt taxate în locul în care se prestează efectiv aceste servicii. Exemplu: o companie cu sediul la Luxemburg livrează alimente și băuturi pentru un eveniment care se desfășoară la Florența. Compania trebuie să perceapă TVA-ul italian.
Menționăm că această listă nu este exhaustivă.
Excepție: mașinile
Pentru autoturismele noi achiziționate în altă țară din UE, TVA-ul se plătește în țara în care importați și înmatriculați mașina (țara de reședință). Acest regim de TVA se aplică și altor mijloace de transport noi, cum ar fi motocicletele mari, ambarcațiunile sau aparatele de zbor.
Aflați mai multe despre plata TVA când cumpărați o mașină în altă țară din UE.