Ultima verificare: 08/04/2019

TVA transfrontalier

Decizia Regatului Unit de a invoca articolul 50 din TUE: Mai multe informatii

Dacă întreprinderea dumneavoastră are sediul în UE, obligațiile care vă revin în materie de TVA depind de locul din care cumpărați/în care vindeți și de obiectul de activitate, respectiv comercializarea de produse sau servicii.

De exemplu, dacă vindeți un produs unei întreprinderi înregistrate în UE în scopuri de TVA, dar care își desfășoară activitatea în altă țară din Uniune, nu puteți percepe TVA pentru vânzarea respectivă. Dacă același produs este vândut către un consumator final din altă țară din UE, s-ar putea să trebuiască să percepeți TVA la cota aplicabilă în țara respectivă.

Aflați mai multe despre normele care vi se aplică utilizând opțiunile de mai jos.

 

Doresc să aflu mai multe despre TVA-ul transfrontalier

 

 

 

Vânzarea de produse către întreprinderi cu sediul în altă țară din UE

Dacă vindeți produse unei întreprinderi, iar produsele respective sunt trimise în altă țară din UE, nu percepeți TVA, atâta timp cât clientul are un număr de TVA valid din UE.

Totuși, puteți deduce TVA-ul pe care l-ați achitat pentru cheltuieli conexe (produse/servicii achiziționate pentru a putea efectua vânzările respective).

În cazul în care clientul nu deține un număr de TVA valid din UE, ar trebui să percepeți TVA-ul aplicabil în țara dumneavoastră.

Atenție! Există câteva excepțiifrdeen importante de la aceste reguli de bază.

 

Vânzarea de produse către consumatorul final din altă țară a UE

Dacă vindeți și livrați produse către consumatori din altă țară din UE, de obicei trebuie să vă înregistrați în țara respectivă și să percepeți cota de TVA aplicabilă acolo – cu excepția cazului în care valoarea vânzărilor dumneavoastră în anul fiscal respectiv se situează sub pragul stabilit de țara în cauză.

Pragurile de TVA pentru vânzările în alte țări din UE

(ultima actualizare: aprilie 2018)

Statul membru Regimul special privind vânzarea la distanță
  Moneda națională Echivalentul în euro*
Austria

35 000 EUR

 
Belgia 35 000 EUR  
Bulgaria 70 000 BGN 35 791 EUR
Cipru 35 000 EUR  
Republica Cehă 1 140 000 CZK 44 873 EUR
Germania 100 000 EUR  
Danemarca 280 000 DKK 37 595 EUR
Estonia 35 000 EUR  
Grecia 35 000 EUR  
Spania 35 000 EUR  
Finlanda 35 000 EUR  
Franța 35 000 EUR  
Croația 270 000 HRK 36 291 EUR
Ungaria   35 000 EUR
Irlanda 35 000 EUR  
Italia 35 000 EUR  
Lituania 35 000 EUR  
Luxemburg 100 000 EUR  
Letonia 35 000 EUR  
Malta 35 000 EUR  
Țările de Jos 100 000 EUR  
Polonia 160 000 PLN 37 859 EUR
Portugalia 35 000 EUR  
România 118 000 RON 25 305 EUR
Suedia 320 000 SEK 31 390 EUR
Slovacia 35 000 EUR  
Slovenia 35 000 EUR  
Regatul Unit 70 000 GBP 80 197 EUR
*Cursurile de referință ale monedei euro publicate de Banca Centrală Europeană la data de 23 martie 2018 (cu excepția României pentru care pragurile exprimate în RON se bazează pe valorile în euro pentru anumite regimuri, la cursul de schimb valabil la data aderării, respectiv 1.1.2007)

Atenție! Există câteva excepțiifrdeen importante de la aceste reguli de bază.

În plus, se aplică norme speciale dacă vindeți produse supuse accizelor sau mijloace de transport noi (autovehicule, ambarcațiuni sau avioane).

 

Vânzarea de servicii către întreprinderi cu sediul în altă țară din UE

Dacă vindeți servicii către întreprinderi cu sediul în altă țară din UE, de obicei nu trebuie să percepeți TVA. Clienții dumneavoastră vor achita TVA pentru serviciile primite la cota aplicabilă în țara lor (utilizând procedura de taxare inversă).

Totuși, puteți deduce TVA-ul pe care l-ați achitat pentru cheltuieli conexe (produse/servicii achiziționate pentru a putea efectua vânzările respective).

Atenție! Există câteva excepțiifrdeen importante de la aceste reguli de bază.

 

Vânzarea de servicii către consumatorul final din altă țară a UE

În mod normal, trebuie să le facturați TVA clienților la cota aplicabilă în țara dumneavoastră, cu excepția serviciilor electronice, de telecomunicații, de radiodifuziune și de televiziuneen, acestea fiind întotdeauna taxate în țara în care este stabilit clientul (acolo unde o persoană fizică are adresa permanentă sau reședința ori unde este stabilită o persoană neimpozabilă).

Atenție! Există câteva excepțiifrdeen importante de la aceste reguli de bază.

 

Cumpărarea de produse din altă țară a UE

Dacă achiziționați produse pentru întreprinderea dumneavoastră din altă țară din UE, trebuie să declarați și să plătiți TVA-ul pentru tranzacția respectivă, ca și cum ați fi vândut dumneavoastră înșivă produsele, la cota aplicabilă în țara dumneavoastră.

În mod normal, puteți deduce această sumă ulterior, când completați declarația de TVA.

Atenție! Există câteva excepțiifrdeen importante de la aceste reguli de bază.

 

Cumpărarea de servicii din altă țară a UE

Dacă achiziționați servicii pentru întreprinderea dumneavoastră din altă țară din UE , trebuie să declarați și să plătiți achitați TVA-ul pentru tranzacția respectivă, ca și cum ați fi furnizat dumneavoastră înșivă serviciile, la cota aplicabilă în țara dumneavoastră (utilizând procedura de taxare inversă).

În mod normal, puteți deduce această sumă ulterior, când completați declarația de TVA.

Atenție! Există câteva excepțiifrdeen importante de la aceste reguli de bază.

Regulile în materie de TVA trebuie să se aplice peste tot în UE. Există însă anumite teritorii aparținând unor state membre sau legate de acestea unde aceste reguli nu se aplică.

Teritorii speciale

  • Insulele Åland
  • Departamentele franceze de peste mărifr
  • Teritoriul Büsingen
  • Insula Heligoland
  • Muntele Athos
  • Campione d'Italia
  • Apele italiene ale lacului Lugano
  • Livigno
  • Insulele Canare
  • Ceuta
  • Melilla
  • Insulele anglo-normande (Insulele Canalului)
  • Gibraltar

Atenție! Normele UE în materie de TVA se aplică în următoarele zone din afara UE:

  • Monaco
  • Insula Man
  • bazele militare britanice din Cipru

 

Vânzarea de produse către clienți din afara UE

Dacă vindeți produse către clienți din afara UE, nu percepeți TVA. Totuși, puteți deduce TVA-ul pe care l-ați achitat pentru cheltuieli conexe (produse/servicii achiziționate pentru a putea efectua vânzările respective).

 

Vânzarea de servicii către clienți din afara UE

Dacă vindeți servicii către clienți din afara UE, de obicei nu percepeți TVA. Însă dacă serviciul este utilizat în altă țară din UE, țara respectivă poate decide să perceapă TVA.

Totuși, puteți deduce TVA-ul pe care l-ați achitat pentru cheltuieli conexe (produse/servicii achiziționate pentru a putea efectua vânzările respective).

 

Cumpărarea de produse din afara UE

Dacă achiziționați produse de care are nevoie întreprinderea dumneavoastră de la un furnizor cu sediul în afara UE, în general trebuie să plătiți TVA la punctul de importdefren.

Dacă efectuați vânzări impozitabile, în mod normal puteți deduce această sumă ulterior, când completați declarația de TVA.

 

Cumpărarea de servicii din afara UE

În cazul în care contractați servicii de care are nevoie întreprinderea dumneavoastră de la un furnizor cu sediul în afara UE, în general trebuie să plătiți TVA la cota aplicabilă în țara dumneavoastră, ca și cum ați fi furnizat serviciile dumneavoastră înșivă (utilizând procedura de taxare inversă).

În mod normal puteți deduce această sumă ulterior, când completați declarația de TVA.

 

Legislaţia UE

Aveți nevoie de ajutorul serviciilor de asistență?

Contactați serviciile specializate de asistență

Asistență locală pentru întreprinderi - Aveți întrebări despre desfășurarea unei activități economice la nivel transfrontalier, de exemplu exportul sau extinderea în altă țară din UE? Dacă da, Rețeaua întreprinderilor europene (Enterprise Europe Network) vă poate oferi consiliere gratuită.

Partajați această pagină: