Ultima verificare : 11/09/2018

TVA transfrontalier

Decizia Regatului Unit de a invoca articolul 50 din TUE: Mai multe informatii

Începând cu data de 30 martie 2019, legislația UE va înceta să se aplice Regatului Unit, cu excepția cazului în care un acord de retragere ratificat stabilește o altă dată sau Consiliul European și Regatul Unit decid în mod unanim să prelungească perioada de negociere de doi ani. Informații suplimentare despre consecințele juridice pentru întreprinderi:

În cazul cumpărării sau vânzării de produse și servicii din/în alte țări se aplică reguli speciale. 

Bunuri

Țări din UE

Vânzările către întreprinderi

Dacă vindeți produse unei alte întreprinderi, iar produsele respective sunt trimise în altă țară din UE, nu percepeți TVA, în cazul în care clientul are un număr de TVA valid.

Puteți totuși deduce TVA-ul pe care l-ați achitat pentru cheltuieli conexe (produse/servicii achiziționate pentru a putea efectua vânzările respective).

În cazul în care clientul nu deține un număr de TVA valid, în mod normal, trebuie să percepeți TVA-ul aplicabil în țara dumneavoastră.

Vânzările către consumatori

Dacă vindeți și livrați produse către consumatoridin altă țară din UE, trebuie să vă înregistrați în țara respectivă și să percepeți cota de TVA aplicabilă acolo – cu excepția cazului în care valoarea vânzărilor dumneavoastră anuale în acea țară se situează sub limita stabilită de aceasta.

Alegeţi ţara
  • Irlandaieen
  • Islandais
  • Italiaitenit
  • Letonialv
  • Liechtensteinli
  • Lituanialtenlt
  • Luxemburgludeenfr
  • Maltamtenmt
  • Norvegiano
  • Poloniaplenpl
  • Portugaliaptenpt
  • Regatul Unitgben
  • Republica Cehăczcsen
  • Româniaroenro
  • Slovaciaskensk
  • Sloveniasi
  • Spaniaesenes
  • Suediaseensv
  • Ungariahu
  • Țările de Josnlennl

* Autorităţile naţionale nu au furnizat încă aceste informaţii

Dacă vindeți produse supuse accizelor sau mijloace de transport noi (autovehicule, ambarcațiuni sau avioane), se aplică reguli specialedefren .

Cumpărare

Dacă achiziționați produse pentru întreprinderea dumneavoastră din altă țară din UE, trebuie să achitați TVA-ul pentru tranzacția respectivă, ca și cum ați fi vândut dumneavoastră înșivă produsele, la cota aplicabilă în țara dumneavoastră.

În mod normal, veți putea deduce această sumă ulterior.

Există câteva excepțiifrdeen importante de la aceste reguli de bază.

Țări din afara UE

Vânzare

Dacă vindeți produse unor clienți din afara UE, nu percepeți TVA, dar puteți deduce TVA-ul pe care l-ați achitat pentru cheltuieli conexe (produse/servicii achiziționate pentru a putea efectua vânzările respective).

Cumpărare

Dacă achiziționați produse de care are nevoie întreprinderea dumneavoastră de la un furnizor cu sediul în afara UE, în general, trebuie să plătiți TVA la punctul de importdefren (și să-l deduceți în viitoarea declarație fiscală, dacă vânzările dumneavoastră sunt supuse impozitării).

Servicii

Țări din UE

Vânzările către întreprinderi

În mod normal, nu facturați TVA clienților dumneavoastră. Aceștia vor achita TVA pentru serviciile primite la cota aplicabilă în țara lor (utilizând procedura de taxare inversă).

Puteți totuși deduce TVA-ul pe care l-ați achitat pentru cheltuieli conexe (produse/servicii achiziționate pentru a putea furniza serviciul respectiv).

Vânzările către consumatori

În mod normal, le facturaţi TVA clienţilor la cota aplicabilă în ţara dumneavoastră, cu excepția serviciilor electronice, de telecomunicații, de radiodifuziune și de televiziune, acestea fiind întotdeauna taxate în țara în care este stabilit clientul (acolo unde o persoană fizică are adresa permanentă sau reședința ori unde este stabilită o persoană neimpozabilă).

Cumpărare

Dacă contractați servicii pentru întreprinderea dumneavoastră din altă țară din UE, trebuie să achitați TVA-ul pentru tranzacția respectivă, ca și cum ați fi furnizat dumneavoastră înșivă serviciile, la cota aplicabilă în țara dumneavoastră (utilizând procedura de taxare inversă, un sistem de autoevaluare).

În mod normal, veți putea deduce această sumă ulterior.

Există câteva excepțiifrdeen importante de la aceste reguli de bază.

Regulile în materie de TVA se aplică peste tot în UE. Există însă anumite teritorii aparținând unor state membre sau legate de acestea unde, datorită unor circumstanțe speciale, aceste reguli nu se aplică:

Teritorii speciale

  • Insulele Åland
  • Departamentele franceze de peste mări fr
  • Teritoriul Büsingen
  • Insula Heligoland
  • Muntele Athos
  • Campione d'Italia
  • Apele italiene ale lacului Lugano
  • Livigno
  • Insulele Canare
  • Ceuta
  • Melilla
  • Insulele anglo-normande
  • Gibraltar

Există însă și teritorii din afara UE unde se aplică regulile europene în materie de TVA:

  • Monaco
  • Insula Man
  • Bazele militare britanice din Cipru

Țări din afara UE

Vânzare

Dacă furnizaţi servicii unor clienţi din afara UE, în mod normal, nu percepeţi TVA (dar dacă serviciul este utilizat într-o altă țară din UE, aceasta poate decide să perceapă TVA) , deși puteți totuși să recuperați TVA-ul pe care l-aţi achitat pentru cheltuielile dumneavoastră conexe (produse/servicii achiziţionate pentru a putea furniza serviciile respective).

Cumpărarea pentru întreprinderi

În cazul în care contractați servicii pentru întreprinderea dumneavoastră de la un furnizor cu sediul în afara UE, în general, trebuie să plătiți TVA la cota aplicabilă în țara dumneavoastră, ca și cum ați fi furnizat serviciile dumneavoastră înșivă (utilizând procedura de taxare inversă, un sistem de autoevaluare).

În mod normal, veți putea deduce această sumă ulterior.

Legislaţia UE

Aveți nevoie de ajutorul serviciilor de asistență?

Contactați serviciile specializate de asistență

Asistență locală pentru întreprinderi - Aveți întrebări despre desfășurarea unei activități economice la nivel transfrontalier, de exemplu exportul sau extinderea în altă țară din UE? Dacă da, Rețeaua întreprinderilor europene (Enterprise Europe Network) vă poate oferi consiliere gratuită.

Partajați această pagină: