Ultima verificare: 14/12/2021

TVA transfrontalier

Dacă întreprinderea dumneavoastră are sediul în UE, obligațiile care vă revin în materie de TVA depind de locul din care cumpărați/în care vindeți și de obiectul de activitate, respectiv comercializarea de produse sau servicii.

De exemplu, dacă vindeți un produs unei întreprinderi înregistrate în UE în scopuri de TVA, dar care își desfășoară activitatea în altă țară din Uniune, nu puteți percepe TVA pentru vânzarea respectivă. Dacă același produs este vândut către un consumator final din altă țară din UE, s-ar putea să trebuiască să percepeți TVA la cota aplicabilă în țara respectivă.

Aflați mai multe despre normele care vi se aplică utilizând opțiunile de mai jos.

Doresc să aflu mai multe despre TVA-ul transfrontalier

Vânzarea de produse către întreprinderi cu sediul în altă țară din UE

Dacă vindeți produse unei întreprinderi, iar produsele respective sunt trimise în altă țară din UE, nu percepeți TVA, atâta timp cât clientul are un număr de TVA valid din UE.

Totuși, puteți deduce TVA-ul pe care l-ați achitat pentru cheltuieli conexe (produse/servicii achiziționate pentru a putea efectua vânzările respective).

În cazul în care clientul nu deține un număr de TVA valid din UE, ar trebui să percepeți TVA-ul aplicabil în țara dumneavoastră.

Avertisment

Atenție! Există câteva excepțiifrdeen importante de la aceste reguli de bază.

Vânzarea de produse către consumatorul final din altă țară a UE

Pentru vânzările la distanță în UE se aplică un prag de TVA de 10 000 EUR. Sub această sumă, serviciile de telecomunicații, serviciile de radiodifuziune și serviciile electronice, precum și vânzările de produse la distanță pot face obiectul TVA-ului din țara în care este stabilită persoana impozabilă.

Dacă sunteți vânzător online, inclusiv pe piețe și platforme online, vă puteți înregistra într-o țară din UE pentru declararea și plata TVA-ului pentru toate vânzările de bunuri la distanță și toate prestările transfrontaliere de servicii către clienți din UE.

Avertisment

Atenție! Există câteva excepțiifrdeen importante de la aceste reguli de bază.

În plus, se aplică norme speciale dacă vindeți produse supuse accizelor sau mijloace de transport noi (autovehicule, ambarcațiuni sau avioane).

Vânzarea de servicii către întreprinderi cu sediul în altă țară din UE

Dacă vindeți servicii către întreprinderi cu sediul în altă țară din UE, de obicei nu trebuie să percepeți TVA. Clienții dumneavoastră vor achita TVA pentru serviciile primite la cota aplicabilă în țara lor (utilizând procedura de taxare inversă).

Totuși, puteți deduce TVA-ul pe care l-ați achitat pentru cheltuieli conexe (produse/servicii achiziționate pentru a putea efectua vânzările respective).

Avertisment

Atenție! Există câteva excepțiifrdeen importante de la aceste reguli de bază.

Vânzarea de servicii către consumatorul final din altă țară a UE

În mod normal, trebuie să le facturați TVA clienților la cota aplicabilă în țara dumneavoastră, cu excepția serviciilor electronice, de telecomunicații, de radiodifuziune și de televiziune, acestea fiind întotdeauna taxate în țara în care este stabilit clientul (acolo unde o persoană fizică are adresa permanentă sau reședința ori unde este stabilită o persoană neimpozabilă).

Avertisment

Atenție! Există câteva excepțiifrdeen importante de la aceste reguli de bază.

Cumpărarea de produse din altă țară a UE

Dacă achiziționați produse pentru întreprinderea dumneavoastră din altă țară din UE, trebuie să declarați și să plătiți TVA-ul pentru tranzacția respectivă, ca și cum ați fi vândut dumneavoastră înșivă produsele, la cota aplicabilă în țara dumneavoastră.

În mod normal, puteți deduce această sumă ulterior, când completați declarația de TVA.

Avertisment

Atenție! Există câteva excepțiifrdeen importante de la aceste reguli de bază.

Cumpărarea de servicii din altă țară a UE

Dacă achiziționați servicii pentru întreprinderea dumneavoastră din altă țară din UE (În acest caz, cele 27 de state membre ale UE + Regatul Unit (până la sfârșitul perioadei de tranziție)), trebuie să declarați și să plătiți achitați TVA-ul pentru tranzacția respectivă, ca și cum ați fi furnizat dumneavoastră înșivă serviciile, la cota aplicabilă în țara dumneavoastră (utilizând procedura de taxare inversă).

În mod normal, puteți deduce această sumă ulterior, când completați declarația de TVA.

Avertisment

Atenție! Există câteva excepțiifrdeen importante de la aceste reguli de bază.

Regulile în materie de TVA trebuie să se aplice peste tot în UE. Există însă anumite teritorii aparținând unor state membre sau legate de acestea unde aceste reguli nu se aplică.

Teritorii speciale

  • Insulele Åland
  • Departamentele franceze de peste mărifr
  • Teritoriul Büsingen
  • Insula Heligoland
  • Muntele Athos
  • Campione d'Italia
  • Apele italiene ale lacului Lugano
  • Livigno
  • Insulele Canare
  • Ceuta
  • Melilla

Atenție! Normele UE în materie de TVA se aplică în următoarele zone din afara UE:

  • Monaco

Vânzarea de produse către clienți din afara UE

Dacă vindeți produse către clienți din afara UE, nu percepeți TVA. Totuși, puteți deduce TVA-ul pe care l-ați achitat pentru cheltuieli conexe (produse/servicii achiziționate pentru a putea efectua vânzările respective).

Vânzarea de servicii către clienți din afara UE

Dacă vindeți servicii către clienți din afara UE, de obicei nu percepeți TVA. Însă dacă serviciul este utilizat în altă țară din UE, țara respectivă poate decide să perceapă TVA.

Totuși, puteți deduce TVA-ul pe care l-ați achitat pentru cheltuieli conexe (produse/servicii achiziționate pentru a putea efectua vânzările respective).

Cumpărarea de produse din afara UE

Dacă achiziționați produse de care are nevoie întreprinderea dumneavoastră de la un furnizor cu sediul în afara UE, în general trebuie să plătiți TVA la punctul de importdefren. Deschideți ca link extern

Dacă efectuați vânzări impozitabile, în mod normal puteți deduce această sumă ulterior, când completați declarația de TVA.

Cumpărarea de servicii din afara UE

În cazul în care contractați servicii de care are nevoie întreprinderea dumneavoastră de la un furnizor cu sediul în afara UE, în general trebuie să plătiți TVA la cota aplicabilă în țara dumneavoastră, ca și cum ați fi furnizat serviciile dumneavoastră înșivă (utilizând procedura de taxare inversă).

În mod normal puteți deduce această sumă ulterior, când completați declarația de TVA.

Teme conexe

Legislația UE

Sunteți afectat de Brexit?

Aveți nevoie de ajutorul serviciilor de asistență?

Contactați serviciile specializate de asistență

Asistență locală pentru întreprinderi

Aveți întrebări despre desfășurarea unei activități economice la nivel transfrontalier , de exemplu exportul sau extinderea în altă țară din UE? Dacă da, Rețeaua întreprinderilor europene (Enterprise Europe Network) vă poate oferi consiliere gratuită.

Alte servicii de asistență

Partajați această pagină: