Dernière vérification : 14/12/2021

TVA transfrontière

Votre entreprise est établie dans l'UE? Vos obligations en matière de TVA varient selon que votre activité concerne des biens ou des services, et selon les pays dans lesquels vous vendez ou achetez vos produits ou services.

Par exemple, si vous vendez un produit à une entreprise immatriculée à la TVA dans l'UE qui opère dans un autre pays de l'UE, vous ne devez pas facturer la TVA sur cette vente. Si le même produit est vendu à des consommateurs finaux dans l'UE, il est possible que vous deviez facturer la TVA au taux applicable dans leur pays.

Informez-vous sur les règles qui vous concernent en choisissant parmi les options ci-dessous.

Je souhaite en savoir plus sur la TVA transfrontière

Vendre des biens à des entreprises établies dans un autre pays de l'UE

Vous vendez des biens à une entreprise et ces biens sont expédiés dans un autre pays de l'UE? Vous ne devez pas facturer la TVA si le client dispose d'un numéro de TVA intracommunautaire valide.

Vous pouvez déduire la TVA que vous avez payée sur des frais liés, par exemple pour des biens ou des services achetés spécifiquement pour effectuer ces ventes.

Si votre client ne dispose pas d'un numéro de TVA intracommunautaire valide, vous devez en principe facturer la TVA sur la vente au taux applicable dans votre pays.

Avertissement

Attention: il existe plusieurs exceptions importantes à ces règles.

Vendre des biens à des consommateurs finaux dans un autre pays de l'UE

Un seuil de TVA de 10 000 euros s'applique aux ventes à distance dans l'UE. En dessous de ce montant, les services de télécommunication, les services de radiodiffusion et de télévision et les services électroniques, ainsi que les ventes à distance de biens dans l'UE peuvent être soumis à la TVA dans le pays de l'UE dans lequel l'assujetti est établi.

Si vous êtes un vendeur en ligne, y compris sur des places de marché et des plateformes en ligne, vous pouvez vous enregistrer dans un pays de l'UE pour la déclaration et le paiement de la TVA sur toutes les ventes à distance de biens et les prestations transfrontières de services à des clients dans l'UE.

Avertissement

Attention: il existe plusieurs exceptions importantes à ces règles.

En outre, des règles spécifiques s'appliquent à la vente de produits soumis à accises ou de moyens de transport neufs, comme les voitures, les bateaux et les avions.

Vendre des services à des entreprises établies dans un autre pays de l'UE

Si vous vendez des services à une entreprise établie dans un autre pays de l'UE, normalement, vous n'avez pas besoin de facturer la TVA à vos clients. Ils acquitteront la TVA sur les services reçus, au taux applicable dans leur pays (à l'aide de la procédure d'autoliquidation).

Vous pouvez déduire la TVA que vous avez payée sur des frais liés, par exemple pour des biens ou des services achetés spécifiquement pour effectuer ces ventes.

Avertissement

Attention: il existe plusieurs exceptions importantes à ces règles.

Vendre des services à des consommateurs finaux dans un autre pays de l'UE

Vous devez en principe facturer la TVA à vos clients au taux applicable dans votre pays, sauf pour les services de télécommunications, les services de radiodiffusion et de télévision et les services électroniques, qui restent imposés en fonction du pays d'appartenance du client (pays dans lequel un particulier réside de manière permanente ou habituelle ou pays d'établissement d'une personne non assujettie).

Avertissement

Attention: il existe plusieurs exceptions importantes à ces règles.

Acheter des biens dans un autre pays de l'UE

Si vous achetez et recevez des biens à des fins professionnelles dans un autre pays de l'UE, vous devez acquitter la TVA sur l'opération comme si vous aviez vendu les biens vous-même, au taux applicable dans votre pays.

Vous pouvez généralement déduire ce montant ultérieurement lors de la déclaration de TVA.

Avertissement

Attention: il existe plusieurs exceptions importantes à ces règles.

Acheter des services dans un autre pays de l'UE

Si vous achetez et recevez des services à des fins professionnelles dans un autre pays de l'UE, (Dans ce cas, les 28 pays membres de l'UE) vous devez déclarer et acquitter la TVA sur l'opération comme si vous aviez vendu les services vous-même, au taux applicable dans votre pays (à l'aide de la procédure d'autoliquidation).

Vous pouvez généralement déduire ce montant ultérieurement lors de la déclaration de TVA.

Avertissement

Attention: il existe plusieurs exceptions importantes à ces règles.

Ces règles en matière de TVA s'appliquent dans l'ensemble de l'UE, à l'exception de plusieurs territoires appartenant ou liés à des États membres.

Territoires spéciaux

  • Îles Åland
  • Départements français d'outre-mer
  • Territoire de Büsingen
  • Île d'Helgoland
  • Mont Athos
  • Campione d'Italia
  • Eaux italiennes du lac de Lugano
  • Livigno
  • Îles Canaries
  • Ceuta
  • Melilla

En revanche, les règles en matière de TVA s'appliquent à plusieurs territoires situés en dehors de l'UE:

  • Monaco

Vendre des biens à des clients situés en dehors de l'UE

Si vous vendez des biens à des clients situés en dehors de l'UE, vous ne devez pas facturer la TVA. Toutefois, vous pouvez déduire la TVA que vous avez payée sur des frais liés, par exemple pour des biens ou des services achetés spécifiquement pour effectuer ces ventes.

Vendre des services à des clients situés en dehors de l'UE

Si vous fournissez des services à des clients situés en dehors de l'UE, normalement, vous ne devez pas facturer la TVA. Toutefois, si le service est utilisé dans un autre pays de l'UE, ce pays peut décider de facturer la TVA.

Vous pouvez déduire la TVA que vous avez payée sur des frais liés, par exemple pour des biens ou des services achetés spécifiquement pour effectuer ces ventes.

Acheter des biens à des fournisseurs établis en dehors de l'UE

Si vous achetez des biens à des fins professionnelles à un fournisseur établi en dehors de l'UE, vous devez en principe acquitter la TVA au point d'importationOuvrir en tant que lien externe. Ouvrir en tant que lien externe

Si vous effectuez des ventes soumises à la TVA, vous pouvez généralement déduire ce montant ultérieurement lors de la déclaration de TVA.

Acheter des services à des prestataires établis en dehors de l'UE

Si vous recevez des services à des fins professionnelles d'un prestataire établi en dehors de l'UE, vous devez en principe acquitter la TVA au taux applicable dans votre pays, comme si vous aviez fourni vous-même les services (en utilisant la procédure d'autoliquidation).

Vous pouvez généralement déduire ce montant ultérieurement lors de la déclaration de TVA.

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