Áfaszabályok európai uniós viszonylatban
Ha az Ön vállalkozásának székhelye az EU-ban van, az általános forgalmi adó (áfa, a vonatkozó uniós jogszabályok szerinti hozzáadottérték-adó) felszámítására, megfizetésére, illetve visszaigénylésére más és más szabályok alkalmazandók attól függően, hogy cége melyik országban vásárol vagy ad el, illetve hogy árukat vagy szolgáltatásokat értékesít-e.
Ha például az Ön cége egy másik EU-országban működő, uniós adószámmal rendelkező cég részére értékesíti termékét, nem kell áfát felszámítania ez után az ügylet után. Ha ugyanezt a terméket egy, az EU-ban élő fogyasztónak értékesíti, valószínűleg az eladás helye szerinti országban érvényes áfát kell felszámítania.
Tájékozódjon részletesebben az Önre vonatkozó szabályokról a megfelelő lenti linkekre kattintva.
Szeretnék többet megtudni a nemzetközi áfaszabályokról
- Áru értékesítése egy másik vállalkozás részére
- Áru értékesítése fogyasztó részére
- Szolgáltatás értékesítése egy másik vállalkozás részére
- Szolgáltatás értékesítése fogyasztó részére
- Áru vásárlása
- Szolgáltatás vásárlása
Áru értékesítése olyan vállalkozásnak, melynek székhelye egy másik uniós országban van
Ha az Ön cége más európai uniós országokban működő cégek részére értékesít és szállít le árukat, nem számíthat fel áfát, ha a vevő rendelkezik érvényes uniós adószámmal.
- Ellenőrizze, hogy ügyfele rendelkezik-e uniós adószámmal en
Mindazonáltal levonhatja saját adókötelezettségéből azt az áfát, amelyet az ügylettel kapcsolatban felmerült költségek (pl. az adott értékesítés teljesítése céljából beszerzett áruk/szolgáltatások) után fizetett.
Ha ügyfele nem rendelkezik érvényes uniós adószámmal, Önnek rendes körülmények között fel kell számítania az áfát az értékesítés után az Ön országában alkalmazandó áfakulcs alapján.
Figyelmeztetés
Felhívjuk figyelmét, hogy van néhány fontos kivétel en e szabályok alól.
Áru értékesítése olyan fogyasztónak, akinek lakhelye egy másik uniós országban van
Az uniós fogyasztóknak történő távértékesítésekre 10 000 euró összegű áfaküszöbérték vonatkozik. Ezen összeg alatt a távközlési, műsorszóró vagy elektronikus szolgáltatások nyújtása, illetve az áruk távértékesítése áfaköteles lehet abban az uniós országban, ahol az adóalany székhelye található.
Ha Ön az interneten, pl. online piactereken vagy platformokon folytat értékesítést, regisztrálhat valamelyik uniós országban áfaalanyként az áruk EU-n belüli távértékesítése, illetve az EU-n belüli, határokon átívelő szolgáltatások után fizetendő áfa bevallása és megfizetése céljából.
Figyelmeztetés
Felhívjuk figyelmét, hogy van néhány fontos kivétel en e szabályok alól.
Egyedi szabályok vonatkoznak továbbá a jövedéki termékek és az új közlekedési eszközök, pl. gépkocsik, hajók és légi járművek értékesítésére.
Szolgáltatás értékesítése olyan vállalkozásnak, melynek székhelye egy másik uniós országban van
Ha az Ön vállalkozása egy másik uniós országban székhellyel rendelkező cégnek értékesít szolgáltatást, rendszerint nem kell felszámítania áfát ügyfelének. A szolgáltatást megvásárló cégek a saját országukban fizetnek majd áfát az ott alkalmazandó adókulcsnak megfelelően (a fordított adózási eljárást alkalmazva).
Mindazonáltal levonhatja saját adókötelezettségéből azt az áfát, amelyet az ügylettel kapcsolatban felmerült költségek (pl. az adott értékesítés teljesítése céljából beszerzett áruk/szolgáltatások) után fizetett.
Figyelmeztetés
Felhívjuk figyelmét, hogy van néhány fontos kivétel en e szabályok alól.
Szolgáltatás értékesítése olyan fogyasztónak, akinek lakhelye egy másik uniós országban van
Az Ön vállalkozásának rendes körülmények között fel kell számítania ügyfelének az áfát a cég székhelye szerinti országban alkalmazandó adókulcsot alapul véve. Kivételt jelentenek ezalól a távközlési szolgáltatások, a műsorszolgáltatás és az elektronikus szolgáltatások, melyek után mindig a vevő országában kell adót fizetni (tehát magánszemélyek esetében az állandó lakóhely vagy a szokásos tartózkodási hely szerinti országban, nem adóalanyok esetében pedig a letelepedés helye szerinti országban).
Figyelmeztetés
Felhívjuk figyelmét, hogy van néhány fontos kivétel en e szabályok alól.
Áru beszerzése egy másik uniós országból
Ha Ön üzleti célból másik országból szerez be árut, melyet saját országában szállítanak le az Ön részére, az ügylet után Önnek kell bevallania és megfizetnie az áfát a saját országában alkalmazott adókulcsnak megfelelően – úgy, mintha Ön értékesítette volna a kérdéses terméket.
Ezt az összeget az adóbevalláskor le fogja tudni vonni a fizetendő áfa végösszegéből.
Figyelmeztetés
Felhívjuk figyelmét, hogy van néhány fontos kivétel en e szabályok alól.
Szolgáltatások beszerzése egy másik uniós országból
Ha Ön másik uniós országból szerez be üzleti célú szolgáltatást, melyet cége a saját országában vesz igénybe, az ügylet után Önnek kell megfizetnie az áfát a saját országában alkalmazott adókulcsnak megfelelően – úgy, mintha Ön értékesítette volna a kérdéses szolgáltatást (a fordított adózást alkalmazva).
Ezt az összeget az adóbevalláskor le fogja tudni vonni a fizetendő áfa végösszegéből.
Figyelmeztetés
Felhívjuk figyelmét, hogy van néhány fontos kivétel en e szabályok alól.
Ezek az áfaszabályok az összes uniós országban kötelezően alkalmazandók, de nem vonatkoznak a tagországok alább felsorolt különleges jogállású területeire.
Speciális területek
- Åland-szigetek
- Franciaország tengerentúli megyéi fr
- Büsingen területe
- Heligoland szigete
- Athosz-hegy
- Campione d'Italia
- A Luganói-tó olaszországi vizei
- Livigno
- Kanári–szigetek
- Ceuta
- Melilla
Figyelem: az uniós áfaszabályok nem vonatkoznak az alábbi felsorolt EU-n kívüli területekre:
- Monaco
Áru értékesítése EU-n kívüli ügyfeleknek
Az EU-n kívüli áruértékesítések után az Ön vállalkozásának nem kell áfát felszámítania. Mindazonáltal cége levonhatja saját adókötelezettségéből azt az áfát, amelyet az ügylettel kapcsolatban felmerült költségek (pl. az adott értékesítés teljesítése céljából beszerzett áruk/szolgáltatások) után fizetett.
Szolgáltatás értékesítése EU-n kívüli ügyfeleknek
Szolgáltatás EU-n kívüli értékesítése után az Ön vállalkozásának főszabályként nem kell áfát felszámítania. Ha azonban a szolgáltatást egy másik EU-országban veszik igénybe, ez az ország előírhatja az áfa felszámítását.
Mindazonáltal levonhatja saját adókötelezettségéből azt az áfát, amelyet az ügylettel kapcsolatban felmerült költségek (pl. az adott értékesítés teljesítése céljából beszerzett áruk/szolgáltatások) után fizetett.
Áru beszerzése nem uniós országból
Ha olyan beszállítótól vásárol árut a saját vállalkozása számára, amelynek az Európai Unión kívül van a székhelye, Önnek alapesetben meg kell fizetnie az áfát a behozatal helyén.
Ezt az összeget az adóbevalláskor le fogja tudni vonni az adóköteles értékesítései után fizetendő áfa végösszegéből.
Szolgáltatás beszerzése nem uniós országból
Ha Ön olyan szállítótól vásárol szolgáltatást saját vállalkozása számára, amelynek az Európai Unión kívül van a székhelye, Önnek rendes körülmények között kell áfát fizetnie a saját országában alkalmazott adókulcs szerint – úgy, mintha saját maga nyújtotta volna a kérdéses szolgáltatást (a fordított adózás elvét alkalmazva).
Ezt az összeget az adóbevalláskor le fogja tudni vonni a fizetendő áfa végösszegéből.