Utolsó frissítés:: 08/04/2019

Áfaszabályok európai uniós viszonylatban

Az Egyesült Királyság úgy döntött, hogy az Európai Unióról szóló szerződés (EUSZ) 50. cikkében rögzített lehetőséggel élve kilép az Európai Unióból: Több információ

Ha az Ön vállalkozásának székhelye az EU-ban van, az általános forgalmi adó (áfa, a vonatkozó uniós jogszabályok szerinti hozzáadottérték-adó) felszámítására, megfizetésére, illetve visszaigénylésére más és más szabályok alkalmazandók attól függően, hogy cége melyik országban vásárol vagy ad el, illetve hogy árukat vagy szolgáltatásokat értékesít-e.

Ha például az Ön cége egy másik EU-országban működő, uniós adószámmal rendelkező cég részére értékesíti termékét, nem kell áfát felszámítania ez után az ügylet után. Ha ugyanezt a terméket egy, az EU-ban élő fogyasztónak értékesíti, valószínűleg az eladás helye szerinti országban érvényes áfát kell felszámítania.

Tájékozódjon részletesebben az Önre vonatkozó szabályokról a megfelelő lenti linkekre kattintva.

 

Szeretnék többet megtudni a nemzetközi áfaszabályokról

 

 

 

Áru értékesítése olyan vállalkozásnak, melynek székhelye egy másik uniós országban van

Ha az Ön cége más európai uniós országokban működő cégek részére értékesít és szállít le árukat, nem számíthat fel áfát, ha a vevő rendelkezik érvényes uniós adószámmal.

Mindazonáltal levonhatja saját adókötelezettségéből azt az áfát, amelyet az ügylettel kapcsolatban felmerült költségek (pl. az adott értékesítés teljesítése céljából beszerzett áruk/szolgáltatások) után fizetett.

Ha ügyfele nem rendelkezik érvényes uniós adószámmal, Önnek rendes körülmények között fel kell számítania az áfát az értékesítés után az Ön országában alkalmazandó áfakulcs alapján.

Felhívjuk figyelmét, hogy van néhány fontos kivételfrdeen e szabályok alól.

 

Áru értékesítése olyan fogyasztónak, akinek lakhelye egy másik uniós országban van

Ha az Ön cége másik EU-tagországban élő fogyasztók (magánszemélyek) részére értékesít és szállít le árut, alapszabályként be kell jelentkeznie adóalanyként az adott országban, és az ott alkalmazott adókulcsnak megfelelő összegű áfát kell felszámítania az áru után – kivéve, ha a kérdéses országba irányuló értékesítések összege az adott évben alatta marad a célország által meghatározott értékhatárnak.

Az alanyi áfamentesség felső értékhatára az EU országaiba történő értékesítés esetén

(A táblázatot legutóbb 2018. áprilisban frissítettük.)

Tagállam Távértékesítésre vonatkozó különös szabályozás
  Nemzeti pénznem Euróban kifejezett érték*
Ausztria

35 000 EUR

 
Belgium 35 000 EUR  
Bulgária 70 000 BGN 35 791 EUR
Ciprus 35 000 EUR  
Cseh Köztársaság 1 140 000 CZK 44 873 EUR
Németország 100 000 EUR  
Dánia 280 000 DKK 37 595 EUR
Észtország 35 000 EUR  
Görögország 35 000 EUR  
Spanyolország 35 000 EUR  
Finnország 35 000 EUR  
Franciaország 35 000 EUR  
Horvátország 270 000 HRK 36 291 EUR
Magyarország   35 000 EUR
Írország 35 000 EUR  
Olaszország 35 000 EUR  
Litvánia 35 000 EUR  
Luxemburg 100 000 EUR  
Lettország 35 000 EUR  
Málta 35 000 EUR  
Hollandia 100 000 EUR  
Lengyelország 160 000 PLN 37 859 EUR
Portugália 35 000 EUR  
Románia 118 000 RON 25 305 EUR
Svédország 320 000 SEK 31 390 EUR
Szlovákia 35 000 EUR  
Szlovénia 35 000 EUR  
Egyesült Királyság 70 000 GBP 80 197 EUR
*az Európai Központi Bank 2018. március 23-i, euróra vonatkozó referencia-árfolyama alapján (Románia kivételével, amelynek esetében a román lejben kifejezett értékhatárok a kedvezményes szabályozás keretében meghatározott euróösszegeken alapulnak és a csatlakozás napján, vagyis 2007. január 1-jén érvényes átváltási árfolyamon lettek átszámítva)

Felhívjuk figyelmét, hogy van néhány fontos kivételfrdeen e szabályok alól.

Egyedi szabályok vonatkoznak továbbá a jövedéki termékek és az új közlekedési eszközök, pl. gépkocsik, hajók és légi járművek értékesítésére.

 

Szolgáltatás értékesítése olyan vállalkozásnak, melynek székhelye egy másik uniós országban van

Ha az Ön vállalkozása egy másik uniós országban székhellyel rendelkező cégnek értékesít szolgáltatást, rendszerint nem kell felszámítania áfát ügyfelének. A szolgáltatást megvásárló cégek a saját országukban fizetnek majd áfát az ott alkalmazandó adókulcsnak megfelelően (a fordított adózási eljárást alkalmazva).

Mindazonáltal levonhatja saját adókötelezettségéből azt az áfát, amelyet az ügylettel kapcsolatban felmerült költségek (pl. az adott értékesítés teljesítése céljából beszerzett áruk/szolgáltatások) után fizetett.

Felhívjuk figyelmét, hogy van néhány fontos kivételfrdeen e szabályok alól.

 

Szolgáltatás értékesítése olyan fogyasztónak, akinek lakhelye egy másik uniós országban van

Az Ön vállalkozásának rendes körülmények között fel kell számítania ügyfelének az áfát a cég székhelye szerinti országban alkalmazandó adókulcsot alapul véve. Kivételt jelentenek ezalól a távközlési szolgáltatások, a műsorszolgáltatás és az elektronikus szolgáltatásoken, melyek után mindig a vevő országában kell adót fizetni (tehát magánszemélyek esetében az állandó lakóhely vagy a szokásos tartózkodási hely szerinti országban, nem adóalanyok esetében pedig a letelepedés helye szerinti országban).

Felhívjuk figyelmét, hogy van néhány fontos kivételfrdeen e szabályok alól.

 

Áru beszerzése egy másik uniós országból

Ha Ön üzleti célból másik országból szerez be árut, melyet saját országában szállítanak le az Ön részére, az ügylet után Önnek kell bevallania és megfizetnie az áfát a saját országában alkalmazott adókulcsnak megfelelően – úgy, mintha Ön értékesítette volna a kérdéses terméket.

Ezt az összeget az adóbevalláskor le fogja tudni vonni a fizetendő áfa végösszegéből.

Felhívjuk figyelmét, hogy van néhány fontos kivételfrdeen e szabályok alól.

 

Szolgáltatások beszerzése egy másik uniós országból

Ha Ön másik uniós országból szerez be üzleti célú szolgáltatást, melyet cége a saját országában vesz igénybe, az ügylet után Önnek kell megfizetnie az áfát a saját országában alkalmazott adókulcsnak megfelelően – úgy, mintha Ön értékesítette volna a kérdéses szolgáltatást (a fordított adózást alkalmazva).

Ezt az összeget az adóbevalláskor le fogja tudni vonni a fizetendő áfa végösszegéből.

Felhívjuk figyelmét, hogy van néhány fontos kivételfrdeen e szabályok alól.

Ezek az áfaszabályok az összes uniós országban kötelezően alkalmazandók, de nem vonatkoznak a tagországok alább felsorolt különleges jogállású területeire.

Speciális területek

  • Åland-szigetek
  • Franciaország tengerentúli megyéifr
  • Büsingen területe
  • Heligoland szigete
  • Athosz-hegy
  • Campione d'Italia
  • A Luganói-tó olaszországi vizei
  • Livigno
  • Kanári–szigetek
  • Ceuta
  • Melilla
  • Csatorna–szigetek
  • Gibraltár

Figyelem: az uniós áfaszabályok nem vonatkoznak az alábbi felsorolt EU-n kívüli területekre:

  • Monaco,
  • Man-sziget,
  • az Egyesült Királyság ciprusi felségterületei.

 

Áru értékesítése EU-n kívüli ügyfeleknek

Az EU-n kívüli áruértékesítések után az Ön vállalkozásának nem kell áfát felszámítania. Mindazonáltal cége levonhatja saját adókötelezettségéből azt az áfát, amelyet az ügylettel kapcsolatban felmerült költségek (pl. az adott értékesítés teljesítése céljából beszerzett áruk/szolgáltatások) után fizetett.

 

Szolgáltatás értékesítése EU-n kívüli ügyfeleknek

Szolgáltatás EU-n kívüli értékesítése után az Ön vállalkozásának főszabályként nem kell áfát felszámítania. Ha azonban a szolgáltatást egy másik EU-országban veszik igénybe, ez az ország előírhatja az áfa felszámítását.

Mindazonáltal levonhatja saját adókötelezettségéből azt az áfát, amelyet az ügylettel kapcsolatban felmerült költségek (pl. az adott értékesítés teljesítése céljából beszerzett áruk/szolgáltatások) után fizetett.

 

Áru beszerzése nem uniós országból

Ha olyan beszállítótól vásárol árut a saját vállalkozása számára, amelynek az Európai Unión kívül van a székhelye, Önnek alapesetben meg kell fizetnie az áfát a behozatal helyén.defren

Ezt az összeget az adóbevalláskor le fogja tudni vonni az adóköteles értékesítései után fizetendő áfa végösszegéből.

 

Szolgáltatás beszerzése nem uniós országból

Ha Ön olyan szállítótól vásárol szolgáltatást saját vállalkozása számára, amelynek az Európai Unión kívül van a székhelye, Önnek rendes körülmények között kell áfát fizetnie a saját országában alkalmazott adókulcs szerint – úgy, mintha saját maga nyújtotta volna a kérdéses szolgáltatást (a fordított adózás elvét alkalmazva).

Ezt az összeget az adóbevalláskor le fogja tudni vonni a fizetendő áfa végösszegéből.

 

EU-jogszabályok

Tanácsra vagy segítségre van szüksége?

Vegye fel a kapcsolatot a szakosodott segítségnyújtó szolgálatokkal

Helyi vállalkozástámogatás - Kérdése van határokon átnyúló vállalati tevékenységgel kapcsolatban (export, a tevékenység kiterjesztése más uniós tagállamokra stb.)? Ha igen, akkor az Enterprise Europe Network díjmentesen segíthet Önnek.

Oldal megosztása: