Moms vid handel med andra länder
Storbritanniens beslut att aktivera artikel 50 i EU-fördraget: Mer information
Den 30 mars 2019 upphör EU-rätten att gälla i Storbritannien, såvida inget annat datum anges i ett ratificerat utträdesavtal eller Europeiska rådet och Storbritannien enhälligt beslutar att förlänga den tvååriga förhandlingsperioden. Läs mer om de rättsliga konsekvenserna för företagen:
När du säljer eller köper varor eller tjänster i andra länder gäller särskilda regler.
Inom EU
Försäljning till andra näringsidkare
Om du säljer och skickar varor till en näringsidkare i ett annat EU-land, ska du inte ta ut någon moms – förutsatt att kunden har ett giltigt momsregistreringsnummer.
Du får fortfarande dra av ingående moms, dvs. momsen på de varor och tjänster som du har köpt för att kunna genomföra försäljningen.
Om kunden inte har något giltigt momsregistreringsnummer, måste du normalt ta ut moms med den skattesats som gäller i ditt land.
Försäljning till konsument
Om du säljer och skickar varor till konsumenter i ett annat EU-land, måste du momsregistrera dig där och ta ut den momsskattesats som gäller i det landet – utom om det sammanlagda värdet av din försäljning till det landet under året inte överstiger landets tröskel.
- Belgienbedeenfrnl
- Bulgarienbgbgen
- Cyperncyelen
- Danmarkdkdaen
- Estlandeeenet
- Finlandfienfisv
- Frankrikefrenfr
- Förenade kungariketgben
- Greklandgr
- Irlandieen
- Islandis
- Italienitenit
- Kroatienhrenhr
- Lettlandlv
- Liechtensteinli
- Litauenltenlt
- Luxembourgludeenfr
- Maltamtenmt
- Nederländernanlennl
- Norgeno
- Polenplenpl
- Portugalptenpt
- Rumänienroenro
- Slovakienskensk
- Sloveniensi
- Spanienesenes
- Sverigeseensv
- Tjeckienczcsen
- Tysklanddedeen
- Ungernhu
- Österrikeatdeen
* Myndigheterna har ännu inte lämnat några uppgifter
Om du säljer punktskattepliktiga produkter eller nya fordon (bilar, båtar och flygplan), gäller särskilda reglerdefren .
Inköp
Om du köper och får varor till din verksamhet från ett annat EU-land, måste du själv redovisa momsen på transaktionen med den skattesats som gäller i ditt land, dvs. som om du hade sålt varan själv.
Normalt har du sedan avdragsrätt för detta.
Länder utanför EU
Försäljning
Om du säljer varor till kunder utanför EU ska du inte ta ut moms, men du får fortfarande dra av ingående moms, dvs. momsen på de varor och tjänster som du har köpt för att kunna genomföra försäljningen.
Inköp
Om du köper varor till din verksamhet från en säljare utanför EU, måste du normalt betala moms i samband med importendefren (som du kan dra av i din momsdeklaration om du har momspliktig omsättning).
Inom EU
Försäljning till andra näringsidkare
Du ska normalt inte ta ut någon moms från kunder som är näringsidkare. Kunderna ska betala moms på tjänsterna med den skattesats som gäller i deras land (omvänd skattskyldighet, dvs. köparen redovisar och betalar momsen).
Du får fortfarande dra av ingående moms, dvs. momsen på de varor och tjänster som du har köpt för att kunna genomföra försäljningen.
Försäljning till konsument
Du ska normalt ta ut moms av privatkunder med den skattesats som gäller i ditt land . Ett nytt undantag är telekommunikationstjänster, sändningstjänster och elektroniska tjänster som alltid beskattas i kundens land.
Inköp
Om du köper och får tjänster till din verksamhet från ett annat EU-land, måste du själv redovisa momsen på transaktionen med den skattesats som gäller i ditt land, dvs. som om du hade sålt tjänsten själv.
Normalt har du sedan avdragsrätt för detta.
Det finns flera viktiga undantagfrdeen från de här grundreglerna.
Momsreglerna gäller i hela EU, men det finns territorier som tillhör eller är knutna till medlemsländer och som är undantagna:
Speciella territorier
- Åland
- De franska utomeuropeiska departementen fr
- Territoriet Büsingen
- Helgoland
- Athos
- Campione d'Italia
- De italienska delarna av Luganosjön
- Livigno
- Kanarieöarna
- Ceuta
- Melilla
- Kanalöarna
- Gibraltar
Dessutom finns det platser utanför EU där EU:s momsregler gäller:
- Monaco
- Isle of Man
- Storbritanniens militärbaser på Cypern
Länder utanför EU
Försäljning
Om du säljer tjänster till kunder utanför EU ska du normalt inte ta ut moms (om tjänsten används i ett annat EU-land kan däremot det landet ta ut momsen), men du får fortfarande dra av ingående moms, dvs. momsen på de varor och tjänster som du har köpt för att kunna genomföra försäljningen.
Inköp från andra näringsidkare
Om du köper tjänster till din näringsverksamhet från en näringsidkare utanför EU, måste du generellt betala moms enligt den skattesats som gäller i ditt land, som om du hade sålt tjänsten själv (omvänd skattskyldighet, dvs. köparen redovisar och betalar momsen).
Normalt har du sedan avdragsrätt för detta.
Behöver du hjälp från våra rådgivningstjänster?
Kontakta våra hjälp- och rådgivningstjänster
Lokalt företagsstöd - Har du frågor om att göra affärer utomlands, till exempel exportera eller expandera i ett annat EU-land? Enterprise Europe Network kan ge dig gratis rådgivning.