Moms vid handel med andra länder

Om ditt företag är baserat i EU har du olika momsskyldigheter beroende på vilka länder du handlar med och om du handlar med varor eller tjänster.

Om du t.ex. säljer en vara till ett företag som är momsregistrerat i EU och som är verksamt i ett annat EU-land ska du inte ta ut moms på försäljningen. Om du säljer samma vara till en slutkonsument i EU kan du behöva ta ut den moms som gäller i konsumentens land.

Läs mer om reglerna genom att välja bland olika situationer nedan.

Jag vill veta mer om moms vid handel med andra länder

• Inom EU
• Utanför EU

• när jag säljer varor till ett annat företag
• när jag säljer varor till en slutkonsument
• när jag säljer tjänster till ett annat företag
• när jag säljer tjänster till en slutkonsument
• när jag köper varor
• när jag köper tjänster

• när jag säljer varor
• när jag säljer tjänster
• när jag köper varor
• när jag köper tjänster

Sälja varor till företag i andra EU-länder

Om du säljer och skickar varor till en näringsidkare i ett annat EU-land, ska du inte ta ut någon moms – förutsatt att kunden har ett giltigt momsregistreringsnummer i EU.

• Kontrollera köparens momsregistreringsnummer

Du får fortfarande dra av ingående moms, dvs. momsen på de varor och tjänster som du har köpt för att kunna genomföra försäljningen.

Om kunden inte har något giltigt momsregistreringsnummer måste du normalt ta ut moms med den skattesats som gäller i ditt land.

Sälja varor till slutkonsumenter i ett annat EU-land

Vid distansförsäljning till kunder i EU är tröskelvärdet för moms 10 000 euro. Försäljning av telekommunikationstjänster, sändningstjänster och elektroniska tjänster samt distansförsäljning av varor i EU som säljs under detta belopp omfattas eventuellt av moms i det EU-land där den beskattningsbara personen är etablerad.

Om du säljer varor eller tjänster på nätet, vilket även omfattar digitala plattformar och marknadsplatser, behöver du bara registrera dig i ett EU-land för att deklarera och betala moms för all distansförsäljning av varor och tjänster till kunder i andra EU-länder.

Sälja tjänster till företag baserade i ett annat EU-land

Om du säljer tjänster till företag i andra EU-länder ska du normalt sett inte ta ut moms på försäljningen. Kunderna ska betala moms på tjänsterna med den skattesats som gäller i deras land (omvänd skattskyldighet, dvs. köparen redovisar och betalar momsen).

Du får fortfarande dra av ingående moms, dvs. momsen på de varor och tjänster som du har köpt för att kunna genomföra försäljningen.

Sälja tjänster till slutkonsumenter i ett annat EU-land

Du ska vanligtvis ta ut moms av slutkonsumenter med den skattesats som gäller i ditt land. Ett undantag är telekommunikationstjänster, sändningstjänster och elektroniska tjänster som alltid beskattas i kundens land.

Köpa varor från ett annat EU-land

Om du köper och tar emot varor till din verksamhet från ett annat EU-land, måste du själv redovisa momsen på transaktionen med den skattesats som gäller i ditt land, dvs. som om du hade sålt varan själv.

Du kan som regel sedan dra av beloppet i din momsdeklaration.

Köpa tjänster från ett annat EU-land

Om du köper och tar emot tjänster till din verksamhet från ett annat EU-land (I det här fallet de 27 EU-länderna + Storbritannien (fram till övergångsperiodens slut)), måste du själv redovisa momsen på transaktionen med den skattesats som gäller i ditt land, dvs. som om du hade sålt tjänsten själv.

Du kan som regel sedan dra av beloppet i din momsdeklaration.

Sälja varor till kunder utanför EU

Om du säljer varor till kunder utanför EU ska du inte ta ut moms. Du får fortfarande dra av ingående moms, dvs. momsen på de varor och tjänster som du har köpt för att kunna genomföra försäljningen.

Sälja tjänster till kunder utanför EU

Om du säljer tjänster till kunder utanför EU ska du i regel inte ta ut moms. Men om tjänsten används i ett annat EU-land kan det landet ta ut momsen.

Du får fortfarande dra av ingående moms, dvs. momsen på de varor och tjänster som du har köpt för att kunna genomföra försäljningen.

Köpa varor från länder utanför EU

Om du köper varor till din verksamhet från en säljare utanför EU, måste du normalt betala moms i samband med importendefren.

Du kan som regel sedan dra av beloppet i din momsdeklaration, om du har momspliktig omsättning.

Köpa tjänster från länder utanför EU

Om du köper tjänster till din verksamhet från en näringsidkare utanför EU, måste du i allmänhet betala moms enligt den skattesats som gäller i ditt land, som om du hade sålt tjänsten själv (omvänd skattskyldighet, dvs. köparen redovisar och betalar momsen).

Du kan som regel sedan dra av beloppet i din momsdeklaration.