Moms vid handel med andra länder
Påverkas du av Storbritanniens utträde ur EU?
Om ditt företag är baserat i EU har du olika momsskyldigheter beroende på vilka länder du handlar med och om du handlar med varor eller tjänster.
Om du t.ex. säljer en vara till ett företag som är momsregistrerat i EU och som är verksamt i ett annat EU-land ska du inte ta ut moms på försäljningen. Om du säljer samma vara till en slutkonsument i EU kan du behöva ta ut den moms som gäller i konsumentens land.
Läs mer om reglerna genom att välja bland olika situationer nedan.
Jag vill veta mer om moms vid handel med andra länder
- när jag säljer varor till ett annat företag
- när jag säljer varor till en slutkonsument
- när jag säljer tjänster till ett annat företag
- när jag säljer tjänster till en slutkonsument
- när jag köper varor
- när jag köper tjänster
Sälja varor till företag i andra EU-länder
Om du säljer och skickar varor till en näringsidkare i ett annat EU-land, ska du inte ta ut någon moms – förutsatt att kunden har ett giltigt momsregistreringsnummer i EU.
Du får fortfarande dra av ingående moms, dvs. momsen på de varor och tjänster som du har köpt för att kunna genomföra försäljningen.
Om kunden inte har något giltigt momsregistreringsnummer måste du normalt ta ut moms med den skattesats som gäller i ditt land.
Sälja varor till slutkonsumenter i ett annat EU-land
Om du säljer och skickar varor till konsumenter i ett annat EU-land, måste du för det mesta momsregistrera ditt företag där och ta ut den momsskattesats som gäller i det landet – utom om det sammanlagda värdet av din försäljning till det landet under beskattningsåret inte överstiger landets tröskel.
Tröskelvärden för moms vid försäljning till EU-länder
(Senaste uppdatering april 2018)
| EU-land | Tröskelvärden för distansförsäljning | |
| Nationell valuta | Motsvarande belopp i euro* | |
| Österrike |
EUR 35 000 | |
| Belgien | EUR 35 000 | |
| Bulgarien | BGN 70 000 | EUR 35 791 |
| Cypern | EUR 35 000 | |
| Tjeckien | CZK 1 140 000 | EUR 44 873 |
| Tyskland | EUR 100 000 | |
| Danmark | DKK 280 000 | EUR 37 595 |
| Estland | EUR 35 000 | |
| Grekland | EUR 35 000 | |
| Spanien | EUR 35 000 | |
| Finland | EUR 35 000 | |
| Frankrike | EUR 35 000 | |
| Kroatien | HRK 270 000 | EUR 36 291 |
| Ungern | EUR 35 000 | |
| Irland | EUR 35 000 | |
| Italien | EUR 35 000 | |
| Litauen | EUR 35 000 | |
| Luxemburg | EUR 100 000 | |
| Lettland | EUR 35 000 | |
| Malta | EUR 35 000 | |
| Nederländerna | EUR 100 000 | |
| Polen | PLN 160 000 | EUR 37 859 |
| Portugal | EUR 35 000 | |
| Rumänien | RON 118 000 | EUR 25 305 |
| Sverige | SEK 320 000 | EUR 31 390 |
| Slovakien | EUR 35 000 | |
| Slovenien | EUR 35 000 | |
| Storbritannien | GBP 70 000 | EUR 80 197 |
| *För euroomräkningen används den referensväxelkurs som Europeiska centralbanken publicerade den 23 mars 2018 (utom för Rumänien där tröskelvärdena anges i RON enligt den eurokurs som gällde för tröskelvärdena på dagen för landets anslutning, dvs. den 1 januari 2007) | ||
Det finns flera viktiga undantagfrdeen från de här reglerna.
Det finns också särskilda regler om du säljer punktskattepliktiga varor eller nya fordon, t.ex. bilar, båtar och flygplan
Sälja tjänster till företag baserade i ett annat EU-land
Om du säljer tjänster till företag i andra EU-länder ska du normalt sett inte ta ut moms på försäljningen. Kunderna ska betala moms på tjänsterna med den skattesats som gäller i deras land (omvänd skattskyldighet, dvs. köparen redovisar och betalar momsen).
Du får fortfarande dra av ingående moms, dvs. momsen på de varor och tjänster som du har köpt för att kunna genomföra försäljningen.
Sälja tjänster till slutkonsumenter i ett annat EU-land
Du ska vanligtvis ta ut moms av slutkonsumenter med den skattesats som gäller i ditt land. Ett undantag är telekommunikationstjänster, sändningstjänster och elektroniska tjänster som alltid beskattas i kundens land.
Köpa varor från ett annat EU-land
Om du köper och tar emot varor till din verksamhet från ett annat EU-land, måste du själv redovisa momsen på transaktionen med den skattesats som gäller i ditt land, dvs. som om du hade sålt varan själv.
Du kan som regel sedan dra av beloppet i din momsdeklaration.
Köpa tjänster från ett annat EU-land
Om du köper och tar emot tjänster till din verksamhet från ett annat EU-land (I det här fallet de 27 EU-länderna + Storbritannien (fram till övergångsperiodens slut)), måste du själv redovisa momsen på transaktionen med den skattesats som gäller i ditt land, dvs. som om du hade sålt tjänsten själv.
Du kan som regel sedan dra av beloppet i din momsdeklaration.
Det finns flera viktiga undantagfrdeen från de här reglerna.
Momsreglerna gäller i hela EU utom i följande territorier som tillhör eller är knutna till medlemsländer:
Speciella territorier
- Åland
- De franska utomeuropeiska departementenfr
- Territoriet Büsingen
- Helgoland
- Athos
- Campione d'Italia
- De italienska delarna av Luganosjön
- Livigno
- Kanarieöarna
- Ceuta
- Melilla
- Kanalöarna
- Gibraltar
Tänk på att EU:s momsregler inte gäller följande platser utanför EU:
- Monaco
- Isle of Man
- Storbritanniens militärbaser på Cypern
Sälja varor till kunder utanför EU
Om du säljer varor till kunder utanför EU ska du inte ta ut moms. Du får fortfarande dra av ingående moms, dvs. momsen på de varor och tjänster som du har köpt för att kunna genomföra försäljningen.
Sälja tjänster till kunder utanför EU
Om du säljer tjänster till kunder utanför EU ska du i regel inte ta ut moms. Men om tjänsten används i ett annat EU-land kan det landet ta ut momsen.
Du får fortfarande dra av ingående moms, dvs. momsen på de varor och tjänster som du har köpt för att kunna genomföra försäljningen.
Köpa varor från länder utanför EU
Om du köper varor till din verksamhet från en säljare utanför EU, måste du normalt betala moms i samband med importendefren. 
Du kan som regel sedan dra av beloppet i din momsdeklaration, om du har momspliktig omsättning.
Köpa tjänster från länder utanför EU
Om du köper tjänster till din verksamhet från en näringsidkare utanför EU, måste du i allmänhet betala moms enligt den skattesats som gäller i ditt land, som om du hade sålt tjänsten själv (omvänd skattskyldighet, dvs. köparen redovisar och betalar momsen).
Du kan som regel sedan dra av beloppet i din momsdeklaration.