Última comprobación : 10/12/2018

IVA transfronterizo

Decisión del Reino Unido de acogerse al artículo 50 del TUE: Más información

A partir del 30 de marzo de 2019 dejará de aplicarse en el Reino Unido la legislación de la UE, a menos que un acuerdo de retirada ratificado fije otra fecha o que el Consejo Europeo y el Reino Unido decidan unánimemente ampliar el período de negociaciones de dos años. Más información sobre las repercusiones jurídicas para las empresas:

Las empresas establecidas en la UE tienen obligaciones diferentes en materia de IVA dependiendo de dónde compren o vendan, o si comercializan bienes o servicios.

Por ejemplo, si venden un producto a una empresa registrada a efectos del IVA en la UE y que ejerza su actividad en otro país de la UE, no tienen que cobrar el IVA sobre esa venta. Pero si venden el mismo producto a un consumidor final en la UE, puede que tengan que cobrar el IVA al tipo aplicable en el país correspondiente.

Encuentre más información sobre las normas aplicables en su caso eligiendo entre las opciones siguientes.

 

Quiero más información sobre el IVA transfronterizo

 

 

 

Venta de bienes a empresas establecidas en otro país de la UE

Si su empresa vende a otra empresa bienes que se envían a otro país de la UE, no tiene que facturar el IVA, siempre y cuando su cliente posea un número de IVA válido en la UE.

Siempre puede deducir el IVA que haya abonado en los gastos relacionados con una transacción tanto de bienes como de servicios adquiridos específicamente para efectuar esa venta.

Si su cliente no tiene un número de IVA válido en la UE, su empresa debe normalmente facturar el IVA al tipo aplicable en su país.

Tenga en cuenta que hay varias excepcionesfrdeen importantes a estas normas generales.

 

Venta de bienes al consumidor final en otro país de la UE

Si vende bienes a consumidores de otro país de la UE, tiene que inscribir a su empresa en ese país y facturar el IVA al tipo aplicable en este, salvo si el valor total de sus ventas a dicho país en un ejercicio fiscal se sitúa por debajo del límite establecido por el país.

Umbrales del IVA para las ventas a países de la UE

(Última actualización: abril de 2018)

Estado miembro Régimen especial aplicable a las ventas a distancia
  Moneda nacional Equivalente en euros*
Austria

35.000 EUR

 
Bélgica 35.000 EUR  
Bulgaria 70.000 BGN 35.791 EUR
Chipre 35.000 EUR  
Chequia 1.140.000 CZK 44.873 EUR
Alemania 100.000 EUR  
Dinamarca 280.000 DKK 37.595 EUR
Estonia 35.000 EUR  
Grecia 35.000 EUR  
España 35.000 EUR  
Finlandia 35.000 EUR  
Francia 35.000 EUR  
Croacia 270.000 HRK 36.291 EUR
Hungría   35.000 EUR
Irlanda 35.000 EUR  
Italia 35.000 EUR  
Lituania 35.000 EUR  
Luxemburgo 100.000 EUR  
Letonia 35.000 EUR  
Malta 35.000 EUR  
Países Bajos 100.000 EUR  
Polonia 160.000 PLN 37.859 EUR
Portugal 35.000 EUR  
Rumanía 118.000 RON 25.305 EUR
Suecia 320.000 SEK 31.390 EUR
Eslovaquia 35.000 EUR  
Eslovenia 35.000 EUR  
Reino Unido 70.000 GBP 80.197 EUR
*Tipos de cambio de referencia publicados por el Banco Central Europeo el 23 de marzo de 2018 (excepto Rumanía, donde los umbrales expresados en RON se basan en los valores del euro para regímenes especiales al tipo de cambio de la fecha de adhesión, es decir, el 1.1.2007)

Tenga en cuenta que hay varias excepcionesfrdeen importantes a estas normas generales.

Además, hay una serie de normas específicas aplicables a las ventas de bienes sujetos a impuestos especiales o de vehículos nuevos (automóviles, embarcaciones o aeronaves).

 

Venta de servicios a empresas establecidas en otro país de la UE

Si vende servicios a empresas establecidas en otro país de la UE, en principio no tiene que facturar el IVA a los consumidores. Estos deben pagar el IVA sobre los servicios recibidos al tipo aplicable en su propio país (utilizando el procedimiento de inversión del sujeto pasivo).

Siempre puede deducir el IVA que haya abonado en los gastos relacionados con una transacción tanto de bienes como de servicios adquiridos específicamente para efectuar esa venta.

Tenga en cuenta que hay varias excepcionesfrdeen importantes a estas normas generales.

 

Venta de servicios al consumidor final en otro país de la UE

Por lo general, debe facturar el IVA al tipo aplicable en su país, excepto en el caso de los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión, televisión y electrónicosen, que siempre tributan en el país del cliente (si es un particular, donde tenga un domicilio permanente o residencia habitual, o, si es una persona no sujeta al impuesto, donde esté establecida).

Tenga en cuenta que hay varias excepcionesfrdeen importantes a estas normas generales.

 

Compra de bienes en otro país de la UE

Si compra y recibe bienes procedentes de otro país de la UE con fines comerciales, debe declarar y pagar el IVA de la transacción como si los hubiera vendido usted mismo, al tipo aplicable en su país.

Generalmente, puede deducir este importe más tarde al hacer la declaración del IVA.

Tenga en cuenta que hay varias excepcionesfrdeen importantes a estas normas generales.

 

Compra de servicios en otro país de la UE

Si contrata y recibe servicios con fines comerciales de un proveedor de otro país de la UE , debe declarar y pagar el IVA de la transacción como si los hubiera vendido usted mismo, al tipo aplicable en su país (utilizando el procedimiento de autoliquidación).

Generalmente, puede deducir este importe más tarde al hacer la declaración del IVA.

Tenga en cuenta que hay varias excepcionesfrdeen importantes a estas normas generales.

Las normas del IVA son de obligada aplicación en toda la UE. No obstante, estas normas no se aplican en los siguientes territorios pertenecientes o vinculados a diversos Estados miembros:

Territorios especiales

  • Islas Åland
  • Departamentos franceses de ultramarfr
  • Territorio de Büsingen
  • Isla de Helgoland
  • Monte Athos
  • Campione d'Italia
  • Aguas italianas del Lago de Lugano
  • Livigno
  • Islas Canarias
  • Ceuta
  • Melilla
  • Islas Anglonormandas
  • Gibraltar

Tenga en cuenta que las normas de la UE en materia de IVA se aplican en los siguientes territorios situados fuera de la UE:

  • Mónaco
  • Isla de Man
  • Bases del Reino Unido en Chipre

 

Venta de bienes a clientes establecidos fuera de la UE

Si vende bienes a clientes establecidos en países que no pertenecen a la UE, no tiene que facturar el IVA. No obstante, siempre puede deducir el IVA que haya abonado en los gastos relacionados con una transacción tanto de bienes como de servicios adquiridos específicamente para efectuar esa venta.

 

Venta de servicios a clientes establecidos fuera de la UE

Si presta servicios a clientes establecidos en países que no pertenecen a la UE, no tiene que facturar el IVA. No obstante, si el servicio se utiliza en otro país de la UE, ese país puede optar por cobrar el IVA.

Siempre puede deducir el IVA que haya abonado en los gastos relacionados con una transacción tanto de bienes como de servicios adquiridos específicamente para efectuar esa venta.

 

Compra de bienes a clientes establecidos fuera de la UE

Si su empresa compra bienes con fines comerciales a un proveedor establecido en un país que no pertenezca a la UE, por regla general debe pagar el IVA en el punto de importacióndefren.

Si realiza ventas sujetas al impuesto, normalmente podrá deducir ese importe más tarde al hacer la declaración del IVA.

 

Compra de servicios a clientes establecidos fuera de la UE

Si recibe servicios con fines comerciales de un proveedor establecido en un país que no pertenece a la UE, por regla general debe pagar el IVA al tipo aplicable en su país como si hubiese prestado usted mismo el servicio (utilizando el procedimiento de autoliquidación).

Generalmente, puede deducir este importe más tarde al hacer la declaración del IVA.

 

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