Última comprobación : 10/10/2018

IVA: normas y tipos

Decisión del Reino Unido de acogerse al artículo 50 del TUE: Más información

A partir del 30 de marzo de 2019 dejará de aplicarse en el Reino Unido la legislación de la UE, a menos que un acuerdo de retirada ratificado fije otra fecha o que el Consejo Europeo y el Reino Unido decidan unánimemente ampliar el período de negociaciones de dos años. Más información sobre las repercusiones jurídicas para las empresas:

La UE cuenta con normas generales sobre el IVA, pero su aplicación puede variar en cada país. Normalmente, el IVA se paga sobre todos los bienes y servicios, incluida la venta al consumidor final. Esto puede incluir también todas las fases del proceso de producción, como la compra de componentes, el montaje, el envío, etc.

Para las empresas establecidas en la UE, la mayoría de las compras y ventas realizadas en la UE están sujetas al IVA.

Por el contrario, las exportaciones a países no pertenecientes a la UE no están sujetas al IVA, que, en este caso, se cobra en el país de importación. Para no pagar el IVA hay que demostrar que se han exportado las mercancías a un país no perteneciente a la UE.

Para más información sobre el IVA a nivel nacional, selecciona un país de la lista que figura a continuación.

Elegir país:

  • Maltamten
  • Norueganoenen
  • Paises Bajosnlen
  • Poloniaplen
  • Portugal*pt
  • Reino Unidouken
  • Rumaniaroen
  • Sueciaseen

Si la empresa está registrada, puede presentar una declaración del IVA online en la mayoría de las regiones de los siguientes países de la UE:

Elegir país:

  • Estoniaeeeten
  • Finlandiafifien
  • Franciafrfr
  • Grecia*gr
  • Hungria*hu
  • Irlandaieen
  • Italiaiten
  • Lituanialtlten
  • Maltamten
  • Paises Bajosnlen
  • Polonia*pl
  • Portugal*pt
  • Reino Unidouken
  • República Checa*cz
  • Rumaniaroen
  • Sueciaseen

    A pesar de que el IVA se aplica en toda la UE, cada país fija sus propios tipos. A continuación se ofrece un cuadro de los distintos tipos (para cerciorarse de su vigencia, póngase en contacto con la agencia tributaria más cercana).

    Tipos del IVA en los Estados miembros de la UE

    Lista de los tipos del IVA en los Estados miembros (actualizados en enero y julio)
    Estado miembro Código del país Tipo normal Tipo reducido Tipo superreducido Tipo "parking"
    Austria AT 20 10 / 13 - 13
    Bélgica BE 21 6 / 12 - 12
    Bulgaria BG 20 9 - -
    Chipre CY 19 5 / 9 - -
    República Checa CZ 21 10 / 15 - -
    Alemania DE 19 7 - -
    Dinamarca DK 25 - - -
    Estonia EE 20 9 - -
    Grecia EL 24 6 / 13 - -
    España ES 21 10 4 -
    Finlandia FI 24 10 / 14 - -
    Francia FR 20 5,5 / 10 2,1 -
    Croacia HR 25 5 / 13 - -
    Hungría HU 27 5 / 18 - -
    Irlanda IE 23 9 / 13,5 4,8 13,5
    Italia IT 22 5 / 10 4 -
    Lituania LT 21 5 / 9 - -
    Luxemburgo LU 17 8 3 14
    Letonia LV 21 12 - -
    Malta MT 18 5 / 7 - -
    Países Bajos NL 21 6 - -
    Polonia PL 23 5 / 8 - -
    Portugal PT 23 6 / 13 - 13
    Rumanía RO 19 5 / 9 - -
    Suecia SE 25 6 / 12 - -
    Eslovenia SI 22 9,5 - -
    Eslovaquia SK 20 10 - -
    Reino Unido UK 20 5 - -

    Encontrará información más detallada sobre los tipos del IVA en la web de la Dirección General de Fiscalidad y Unión Aduanera (TAXUD)defren.

    Los tipos del IVA que se aplican varían en función del producto o servicio objeto de la transacción.

    Tipo normal

    Cada país tiene un tipo normal que se aplica en la mayoría de los casos. Este tipo no puede ser inferior al 15%.

    Tipo reducido

    Los tipos reducidos (dos como máximo) pueden aplicarse a una serie limitada de productos o servicios y por lo general no deben ser inferiores al 5%.

    Tipos especiales

    Algunos países están autorizados a aplicar tipos específicos en determinados casos.

    Tipo superreducido

    Algunos países aplican a determinados bienes y servicios un tipo reducido inferior al 5%, denominado tipo superreducido. Así, por ejemplo, en España se aplica el tipo superreducido del 4% a una serie de servicios, como los de mantenimiento y adaptación de medios de transporte para personas con discapacidad.

    Tipo cero

    Algunos países aplican, además, un tipo cero en determinados casos. Cuando se aplica el tipo cero, el consumidor no tiene que pagar el IVA, pero el vendedor conserva el derecho a deducir el IVA que haya abonado en las compras directamente relacionadas con la venta (por ejemplo, cuando se trate de exportaciones o de determinados servicios financieros a clientes de fuera de la UE).

    Tipo "parking" (o tipo intermedio)

    Este tipo se aplica a determinados bienes y servicios que no pueden acogerse al tipo reducido, pero que en algunos países de la UE ya se gravaban con un tipo reducido a 1 de enero de 1991. Estos países están autorizados a seguir aplicando un tipo reducido en lugar del tipo normal, siempre que no sea inferior al 12%.

    Estos tipos especiales se crearon como medidas transitorias para facilitar la eliminación de las excepciones tras la entrada en vigor del mercado interior el 1 de enero de 1993, con la intención de que fueran desapareciendo progresivamente.

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