Käibemaksueeskirjad ja -määrad
Ühendkuningriigi otsus rakendada Euroopa Liidu lepingu artiklit 50: Rohkem informatsiooni
Alates 30. märtsist 2019 lõpetatakse kõigi ELi õigusaktide kohaldamine Ühendkuningriigi suhtes, välja arvatud juhul, kui ratifitseeritud väljaastumislepingus ei kehtestata muud kuupäeva või kui Euroopa Ülemkogu ja Ühendkuningriik otsustavad ühehäälselt kaheaastast läbirääkimiste perioodi pikendada. Lisateave õiguslike tagajärgede kohta ettevõtjatele:
ELis kehtivad käibemaksu standardeeskirjad, kuid nende rakendamine võib liikmesriigiti erineda. Üldjuhul tuleb käibemaksu tasuda kogu tarneahela ulatuses kõikide kaupade ja teenuste pealt, sealhulgas müügilt lõppkliendile. See võib hõlmata ka igat tootmisprotsessi etappi, näiteks koostisosi, kokkupanekut, transporti jne.
ELis asutatud ettevõtjad peavad käibemaksu tasuma enamiku ELis sooritatud müügi- ja ostutehingute pealt.
Käibemaksu ei pea maksma, kui ekspordite ELi mittekuuluvatesse riikidesse. Sellisel juhul makstakse käibemaks impordiriigis. ELi mittekuuluvatesse riikidesse eksportimist tuleb tõendada.
Eri riikides kehtivate käibemaksueeskirjadega tutvumiseks valige loetelust teid huvitav riik.
Valige riik:
- Austriaatdeen
- Belgiabefrdenlen
- Bulgaariabgbgen
- Eestieeet
- Hispaaniaesesen
- Iirimaaieen
- Itaaliaiten
- Küproscyen
- Leedultlten
- Luksemburgludefren
- Lätilvlven
- Maltamten
- Norranoenen
- Poolaplen
- Portugal*pt
- Prantsusmaafrfren
- Rootsiseen
- Rumeeniaroen
- Saksamaadedeen
- Slovakkiasksken
- Sloveeniasislen
- Soomefifisven
- Taanidkdepllten
- Ungarihuen
- Ühendkuningriikuken
Kui teie ettevõte on registreeritud, saate käibemaksutagastust taotleda internetis järgmistes riikides (enamikes piirkondades):
Valige riik:
- Belgiabedefrnlen
- Bulgaariabget
- Eestieeet
- Horvaatiacret
- Iirimaaieen
- Itaaliaiten
- Kreeka*gr
- Küproscyelen
Käibemaks on kehtestatud kõigis liikmesriikides, kuid maksumäärad sätestab iga riik ise. Leiate maksumäärad altpoolt tabelist, kuid et olla kindel maksumäära õigsuses, kontrollige seda oma riigi kohaliku maksuhalduri juures.
ELi liikmesriikides kehtivad käibemaksumäärad
| Liikmesriikides kehtivad käibemaksumäärad (ajakohastatakse kaks korda aastas – jaanuaris ja juulis) | |||||
| Liikmesriik | Riigikood | Harilik maksumäär | Vähendatud maksumäär | Oluliselt vähendatud maksumäär | Ajutine maksumäär |
| Austria | AT | 20 | 10/13 | - | 13 |
| Belgia | BE | 21 | 6/12 | - | 12 |
| Bulgaaria | BG | 20 | 9 | - | - |
| Küpros | CY | 19 | 5/9 | - | - |
| Tšehhi | CZ | 21 | 10/15 | - | - |
| Saksamaa | DE | 19 | 7 | - | - |
| Taani | DK | 25 | - | - | - |
| Eesti | EE | 20 | 9 | - | - |
| Kreeka | EL | 24 | 6/13 | - | - |
| Hispaania | ES | 21 | 10 | 4 | - |
| Soome | FI | 24 | 10/14 | - | - |
| Prantsusmaa | FR | 20 | 5,5/10 | 2,1 | - |
| Horvaatia | HR | 25 | 5/13 | - | - |
| Ungari | HU | 27 | 5/18 | - | - |
| Iirimaa | IE | 23 | 9/13,5 | 4,8 | 13,5 |
| Itaalia | IT | 22 | 5/10 | 4 | - |
| Leedu | LT | 21 | 5/9 | - | - |
| Luksemburg | LU | 17 | 8 | 3 | 14 |
| Läti | LV | 21 | 12/5 | - | - |
| Malta | MT | 18 | 5/7 | - | - |
| Madalmaad | NL | 21 | 9 | - | - |
| Poola | PL | 23 | 5/8 | - | - |
| Portugal | PT | 23 | 6/13 | - | 13 |
| Rumeenia | RO | 19 | 5/9 | - | - |
| Rootsi | SE | 25 | 6/12 | - | - |
| Sloveenia | SI | 22 | 9,5 | - | - |
| Slovakkia | SK | 20 | 10 | - | - |
| Ühendkuningriik | UK | 20 | 5 | - | - |
Käibemaksumäärade kohta leiate täpsemat teavet maksunduse ja tolliliidu peadirektoraadidefren veebisaidilt.
Sõltuvalt tootest või teenusest kohaldatakse tehingute suhtes erinevaid käibemaksumäärasid.
Harilik maksumäär
Igas riigis kehtib enamiku kaubatarnete ja teenuste suhtes harilik maksumäär. See ei tohi olla madalam kui 15%.
Vähendatud maksumäär
Mõningate kaupade ja teenuste suhtes võib kohaldada vähendatud maksumäära (neid võib olla kuni kaks), mis üldjuhul ei või olla madalam kui 5%.
Erandid
Mõnes riigis on lubatud teatavate kaupade või teenuste suhtes kohaldada spetsiaalseid maksumäärasid.
Oluliselt vähendatud maksumäär
Mõnes riigis kohaldatakse mõningate tehingute suhtes 5 protsendist madalamat maksumäära, mida nimetatakse oluliselt vähendatud maksumääraks või ülisoodusmääraks. Sellist määra kasutatakse näiteks Hispaanias, kus puuetega inimeste jaoks transpordivahendite hooldamise ja kohandamise puhul kehtib 4protsendine käibemaksumäär.
Nullmäär
Mõnes riigis on teatavate tehingute suhtes kehtestatud nullmäär. Nullmäära puhul ei pea tarbija käibemaksu maksma, kuid te võite siiski maha arvata käibemaksu, mille tasusite ostude puhul, mis on otseselt seotud asjaomase tehinguga, näiteks ekspordi ja kolmandate riikide tarbijatele osutatud konkreetsete finantsteenuste puhul.
Ajutine maksumäär
Seda maksumäära kohaldatakse teatavate kaupade ja teenuste suhtes, mille puhul ei saa kasutada vähendatud maksumäära ja mille suhtes mõned ELi riigid 1. jaanuaril 1991 juba kohaldasid vähendatud maksumäära. Need riigid saavad jätkata hariliku maksumäära asemel sellise vähendatud maksumäära kohaldamist tingimusel, et see ei ole madalam kui 12%.
Ajutised määrad pidid kehtima üleminekuaja jooksul, et erandite kaotamine oleks pärast ühtse turu kehtima hakkamist 1. jaanuaril 1993 sujuvam. Need oli kavas järk-järgult kaotada.
