L-aħħar verifika: 17/04/2019

VAT rules and rates

Deċiżjoni tar-Renju Unit li tinvoka l-Artikolu 50 tat-TUE: Aktar informazzjoni

Mit-30 ta’ Marzu 2019, il-liġi kollha tal-UE mhux se tapplika aktar għar-Renju Unit, sakemm ftehim ta’ rtirar ratifikat ma jistabbilixxix data oħra, jew il-Kunsill Ewropew u r-Renju Unit jiddeċiedu b’mod unanimu li jestendu l-perjodu ta’ sentejn ta’ negozjati. Għal aktar informazzjoni dwar ir-riperkussjonijiet legali għan-negozji:

The EU has standard rules on VAT but these rules may be applied differently in each EU country. You must normally pay VAT on all goods and services, up to and including the sale to the final consumer. This could also include each stage of a production process, e.g. buying components, assembly, shipping etc.

For EU-based companies, VAT is chargeable on most sales and purchases within the EU.

VAT isn't charged on exports to countries outside the EU. In this case the VAT is paid in the country of import. You will need to provide evidence that the goods were exported to a country outside the EU.

To read more about VAT at national level, select a country from the list below.

Agħżel il-pajjiż:

  • il-Lussemburguludefren
  • il-Polonjaplen
  • il-Portugall*pt
  • il-Ġermanjadedeen
  • in-Norveġjanoenen
  • ir-Renju Unituken
  • ir-Rumanijaroen
  • is-Slovakkjasksken
  • is-Slovenjasislen
  • l-Awstrijaatdeen
  • l-Estonjaeeeten
  • l-Irlandaieen
  • l-Isvezjaseen
  • l-Italjaiten
  • l-Ungerijahuen
  • Ċiprucyen

If your business is registered you can file a VAT return online (in most regions) in the following EU countries:

Agħżel il-pajjiż:

  • il-Litwanjaltlten
  • il-Pajjiżi l-Baxxinlen
  • il-Polonja*pl
  • il-Portugall*pt
  • il-Ġermanjadedeen
  • ir-Renju Unituken
  • ir-Rumanijaroen
  • is-Slovakkjasken
  • is-Slovenja*si
  • l-Estonjaeeeten
  • l-Irlandaieen
  • l-Isvezjaseen
  • l-Italjaiten
  • l-Ungerija*hu
  • Ċiprucyelen

Għalkemm il-VAT tiġi imposta fl-UE kollha, kull pajjiż membru huwa responsabbli għall-issettjar tar-rati tiegħu. Tista' tikkonsulta r-rati fit-tabella hawn taħt biex tiżgura ruħek li għandek ir-rata korretta, hu rrakkomandat li int tiċċekkja l-aħħar rati mal-uffiċċju lokali tal-VAT tiegħek.

Rati tal-VAT applikati fil-pajjiżi membri tal-UE

Il-lista tar-rati tal-VAT applikati fl-Istati Membri (aġġornata darbtejn fis-sena - f'Jannar u f'Lulju)
Stat Membru Kodiċi tal-pajjiż Rata standard Rata mnaqqsa Rata mnaqqsa ħafna Parking rate
L-Awstrija AT 20 10 / 13 - 13
Il-Belġju BE 21 6 / 12 - 12
Il-Bulgarija BG 20 9 - -
Ċipru CY 19 5 / 9 - -
iċ-Ċekja CZ 21 10 / 15 - -
Il-Ġermanja DE 19 7 - -
Id-Danimarka DK 25 - - -
L-Estonja EE 20 9 - -
Il-Greċja EL 24 6 / 13 - -
Spanja ES 21 10 4 -
Il-Finlandja FI 24 10 / 14 - -
Franza FR 20 5.5 / 10 2.1 -
Il-Kroazja HR 25 5 / 13 - -
L-Ungerija HU 27 5 / 18 - -
L-Irlanda IE 23 9 / 13.5 4.8 13.5
L-Italja IT 22 5 / 10 4 -
Il-Litwanja LT 21 5 / 9 - -
Il-Lussemburgu LU 17 8 3 14
Il-Latvja LV 21 12 / 5 - -
Malta MT 18 5 / 7 - -
In-Netherlands NL 21 9 - -
Il-Polonja PL 23 5 / 8 - -
Il-Portugall PT 23 6 / 13 - 13
Ir-Rumanija RO 19 5 / 9 - -
L-Iżvezja SE 25 6 / 12 - -
Is-Slovenja SI 22 9,5 - -
Is-Slovakkja SK 20 10 - -
Ir-Renju Unit UK 20 5 - -

Biex taqra dwar ir-rati tal-VAT b'mod aktar dettaljat tista' taċċessa s-sit web tad- Direttorat Ġenerali għat-Tassazzjoni u l-Unjoni Doganalidefren (TAXUD).

Jeżistu diversi tipi ta' rati tal-VAT applikabbli li jiddependu mill-prodott jew is-servizz involut fit-transazzjoni.

Rata standard

Kull pajjiż għandu rata standard li tapplika għall-parti l-kbira tal-provvisti. Din ma tistax tkun anqas minn 15%.

Rata mnaqqsa

Jistgħu jiġu applikati rati mnaqqsa (mass. 2) għal varjetà limitata ta' bejgħ u normalment ma jistgħux ikunu anqas minn 5%.

Rati speċjali

Uħud mill-pajjiżi għandhom il-permess li japplikaw rati speċifiċi dwar xi bejgħ.

Rata mnaqqsa ħafna

Uħud mill-pajjiżi japplikaw rata mnaqqsa taħt il-5% msejħa rata mnaqqsa ħafna fuq xi wħud mill-bejgħ. Pereżempju fi Spanja hi applikata rata mnaqqsa ħafna ta' 4% għal ċerti servizzi, bħall-manutenzjoni u l-adattament ta' mezzi ta' trasport għal persuni b'diżabilitajiet.

Rata żero

Uħud mill-pajjiżi japplikaw ukoll rata żero fuq ċertu bejgħ. Meta tiġi applikata rata żero ma titħallas ebda VAT mill-konsumatur iżda int xorta waħda jkollok id- dritt li tnaqqas il-VAT li tkun ħallast fuq xiri b'mod dirett relatat mal-bejgħ p.e. għall-esportazzjonijiet u għal ċerti servizzi finanzjarji lill-klijenti barra l-UE.

Parking rate (jew rata intermedjarja)

Il-parking rate tapplika għall- ċerti oġġetti u servizzi li mhumiex eliġibbli għal rata mnaqqsa, li fuqhom uħud mill-pajjiżi tal-UE diġà kienu qed japplikaw rati mnaqqsa fl-1 ta' Jannar 1991. Dawn il-pajjiżi jitħallew ikomplu japplikaw rati mnaqqsa fuqhom minflok ir-rata standard bil-kundizzjoni li r-rata ma kinitx anqas minn 12%.

Dawn ir-rati speċjali kienu maħsubin bħala arranġamenti transizzjonali għal xift aħjar mid-derogazzjonijiet għar-regoli meta s-suq intern daħal fis-seħħ fl-1 ta' Jannar 1993: kien maħsub li jitneħħew gradwalment.

Suġġetti relatati

Leġiżlazzjoni tal-UE

Teħtieġ l-għajnuna mis-servizzi ta’ assistenza?

Ikkuntattja s-servizzi ta' assistenza speċjalizzata

Appoġġ għan-negozji lokali - Għandek xi mistoqsijiet dwar kif topera negozju transfruntier, pereżempju l-esportazzjoni jew l-espansjoni lejn pajjiż ieħor tal-UE? Jekk hu l-każ, Enterprise Europe Network jista’ jagħtik pariri b’xejn.

Ikkondividi din il-paġna: