Utolsó frissítés:: 17/04/2019

Áfa – Szabályok, adókulcsok

Az Egyesült Királyság úgy döntött, hogy az Európai Unióról szóló szerződés (EUSZ) 50. cikkében rögzített lehetőséggel élve kilép az Európai Unióból: Több információ

Az uniós jogszabályok hatálya 2019. március 30-tól nem terjed ki az Egyesült Királyságra, kivéve, ha a megerősített kilépési megállapodás más időpontról rendelkezik vagy ha az Európai Tanács és az Egyesült Királyság egyhangúlag úgy dönt, hogy meghosszabbítja a kétéves tárgyalási időszakot. Arról, hogy a kilépés milyen jogi következményekkel jár a vállalkozásokra nézve, itt olvashat bővebben:

Az EU egységes szabályokat hozott az általános forgalmi adóra, vagyis az áfára vonatkozóan (az uniós jogban hozzáadottérték-adó, röviden: héa), de ezeket a szabályokat az egyes tagállamok eltérően alkalmazhatják. Az áfát alapszabályként minden áru és szolgáltatás után – minden adásvételkor, a fogyasztónak történő értékesítésig bezárólag – meg kell fizetni. Ez az előállítási folyamat különböző szakaszaira is vonatkozhat, pl. alkatrészek vásárlására, az összeszerelésre, a szállításra stb.

Az uniós székhelyű vállalkozásoknak az áfát az EU-n belül értékesített áruk és szolgáltatások többsége után fel kell számítaniuk.

A nem uniós országokba kivitt áruk, illetve a nem uniós országokban nyújtott szolgáltatások után nem kell áfát fizetni az EU-ban. Ebben az esetben az áfát abban az országban kell megfizetni, ahol az árut értékesítik, illetve ahol a szolgáltatást nyújtják. Önnek igazolnia kell, hogy valóban exporttermékről, vagyis nem uniós országba kivitt, és ott értékesített termékről van szó.

Ha tájékozódni szeretne egy adott ország áfaszabályairól, kattintson rá a lenti listán.

Válassza ki az országot:

  • Magyarországhuen
  • Írországieen
  • Olaszországiten
  • Lettországlvlven
  • Litvánialtlten
  • Luxemburgludefren
  • Máltamten
  • Norvégianoenen
  • Lengyelországplen
  • Portugália*pt
  • Romániaroen
  • Szlovákiasksken
  • Szlovéniasislen
  • Spanyolországesesen
  • Svédországseen
  • Egyesült Királyságuken

Ha vállalkozása rendelkezik adószámmal, Ön a következő országokban (a közigazgatási régiók többségében) elektronikus áfabevallást nyújthat be:

Válassza ki az országot:

  • Németországdedeen
  • Görögország*gr
  • Magyarország*hu
  • Írországieen
  • Olaszországiten
  • Litvánialtlten
  • Máltamten
  • Hollandianlen
  • Lengyelország*pl
  • Portugália*pt
  • Romániaroen
  • Szlovákiasken
  • Szlovénia*si
  • Svédországseen
  • Egyesült Királyságuken

Az EU-ban mindenütt kivetnek áfát, annak mértékét azonban mindegyik tagállam saját hatáskörében, önállóan szabja meg. Az alábbi táblázatban feltüntettük, milyen áfakulcsot alkalmaznak az egyes tagországok, de ha biztosra akar menni, azt tanácsoljuk, hogy tudakozódjon a helyi adóhatóságnál.

Az áfa mértéke az EU tagországaiban

A tagországokban alkalmazott áfakulcsok (a listát évente kétszer, januárban és júliusban frissítjük)
Tagország Országkód Általános adómérték (%) Kedvezményes adómérték (%) Kiemelten kedvezményes adómérték (%) Ideiglenes adómérték (%)
Ausztria AT 20 10 / 13 13
Belgium BE 21 6 / 12 12
Bulgária BG 20 9
Ciprus CY 19 5 / 9
Csehország CZ 21 10 / 15
Németország DE 19 7
Dánia DK 25
Észtország EE 20 9
Görögország EL 24 6 / 13
Spanyolország ES 21 10 4
Finnország FI 24 10 / 14
Franciaország FR 20 5,5 / 10 2,1
Horvátország HR 25 5 / 13
Magyarország HU 27 5 / 18
Írország IE 23 9 / 13,5 4,8 13,5
Olaszország IT 22 5 / 10 4
Litvánia LT 21 5 / 9
Luxemburg LU 17 8 3 14
Lettország LV 21 12 / 5
Málta MT 18 5 / 7
Hollandia NL 21 9
Lengyelország PL 23 5 / 8
Portugália PT 23 6 / 13 13
Románia RO 19 5 / 9
Svédország SE 25 6 / 12
Szlovénia SI 22 9,5
Szlovákia SK 20 10
Egyesült Királyság UK 20 5

Részletesebben is tájékozódhat az áfakulcsokról, ha ellátogat az Adóügyi és Vámuniós Főigazgatóság (TAXUD) honlapjára.

Árutól vagy szolgáltatástól függően különböző típusú adómértékek érvényesek.

Általános adómérték

Mindegyik ország bevezetett ún. általános adómértéket, mely az áruk és szolgáltatások többségére alkalmazandó. Ez az általános áfamérték nem lehet kisebb 15%-nál.

Kedvezményes adómérték (%)

Kedvezményes adómérték alá tartozhatnak bizonyos termékek, ezeknek a köre azonban korlátozott. A kedvezményes adómérték – melyből tagállamonként kettő lehet hatályban – rendszerint nem lehet alacsonyabb 5%-nál.

Különleges adómértékek

Egyes országokban bizonyos termékekre különleges adómérték vonatkozik.

Kiemelten kedvezményes adómérték

Egyes országok 5%-nál is alacsonyabb, ún. kiemelten kedvezményes adókulcsot alkalmaznak bizonyos termékek esetében. Spanyolországban például 4%-os kiemelten kedvezményes adómérték van érvényben bizonyos szolgáltatásokra, például a fogyatékos személyek szállítására szolgáló közlekedési eszközök karbantartására és átalakítására vonatkozóan.

Nullakulcsos áfa

Egyes országokban bizonyos szolgáltatások az ún. nullakulcsos áfa hatálya alá tartoznak. Ebben az esetben a fogyasztónak nem kell áfát fizetnie, a vállalkozásoknak azonban ebben az esetben is joguk van levonni azt az adót, amelyet az EU-n kívüli értékesítéshez, pl. exporthoz, illetve nem uniós vevőknek nyújtott egyes pénzügyi szolgáltatásokhoz közvetlenül kapcsolódó beszerzések után fizetnek.

Ideiglenes adómérték

Ideiglenes kedvezményes adómérték alkalmazandó azokra a kedvezményes adómérték alá nem eső árukra és szolgáltatásokra, amelyekre vonatkozóan egyes tagországok 1991. január 1-jén már kedvezményes adókulcsot alkalmaztak. Ezek az országok az általános áfakulcs helyett továbbra is kedvezményes adómértéket alkalmazhatnak az érintett termékekre vonatkozóan – feltéve, hogy ez az adókulcs nem alacsonyabb 12%-nál.

Ezek a különleges adókulcsok átmeneti szabályozáson alapulnak – a szabályozás célja az volt, hogy megkönnyítse az alkalmazkodást az 1993. január 1-jén létrejött belső piacra vonatkozó uniós szabályokhoz, és fokozatosan kiiktassa a derogációkat, azaz a szabályoktól való eltéréseket. Az átmeneti áfaszabályozást az eredeti tervek szerint fokozatosan kiiktatták volna, ám egyelőre továbbra is hatályban van.

Kapcsolódó témák

EU-jogszabályok

Tanácsra vagy segítségre van szüksége?

Vegye fel a kapcsolatot a szakosodott segítségnyújtó szolgálatokkal

Helyi vállalkozástámogatás - Kérdése van határokon átnyúló vállalati tevékenységgel kapcsolatban (export, a tevékenység kiterjesztése más uniós tagállamokra stb.)? Ha igen, akkor az Enterprise Europe Network díjmentesen segíthet Önnek.

Oldal megosztása: