Vállalkozói tevékenység Európában
Utolsó frissítés : 15/01/2019

Gépjárművásárláskor vagy -eladáskor fizetendő hozzáadottérték-adó

Nézzen utána, milyen összegű hozzáadottérték-adót (héát, Magyarországon: általános forgalmi adót, áfát) kell fizetnie vagy felszámítania, amikor autót vesz vagy ad el az Európai Unióban, illetve ha nem uniós országban vásárol autót, és azt be kívánja hozni az EU területére.

Ezen az oldalon a magánszemélyek gépjárművásárlására vonatkozó héaszabályokat ismertetjük. Az oldal tartalma nem terjed ki a vállalkozások közötti adásvételi ügyletekre.

 

Autót vesz, vagy autót ad el?

 

Hol vásárolja meg az autót?

 

Ha Ön uniós ország állampolgáraként egy másik EU-országban vásárol autót, nem kell vámot fizetnie, amikor gépjárművét behozza a lakóhelye szerinti országba.

Ki adja el az autót?

 

 

Ha Ön magánszemélytől vásárol autót, nem kell hozzáadottérték-adót fizetnie az eladó lakhelye szerinti országban. Önnek abban az országban kell hozzáadottérték-adót fizetnie, ahol a gépjárművet regisztráltatja, ez pedig rendszerint a lakóhely szerinti ország.

A héamérték kiszámításához az autó teljes vételárát kell alapul venni – ebbe minden tartozék és járulékos költség, így pl. a szállítási költség is beleszámít.

Ha Ön kétszer – az adásvétel helye szerinti országban és a regisztráció helye szerinti országban is – fizetett hozzáadottérték-adót, jogosult arra, hogy visszatérítésben részesüljön. A visszatérítés kérdését az autó értékesítőjével vagy az adóhatósággalfrdeen kell tisztáznia abban az országban, ahol a gépkocsit megvásárolta.

 

Önnek nem kell hozzáadottérték-adót fizetnie az autó után.

 

 

Önnek abban az országban kell hozzáadottérték-adót fizetnie, ahol a gépjárművet regisztráltatja, ez pedig rendszerint a lakóhely szerinti ország.

A héamérték kiszámításához az autó teljes vételárát kell alapul venni – ebbe minden tartozék és járulékos költség, így pl. a szállítási költség is beleszámít.

Ha Ön kétszer – az adásvétel helye szerinti országban és a regisztráció helye szerinti országban is – fizetett hozzáadottérték-adót, jogosult arra, hogy visszatérítésben részesüljön. A visszatérítés kérdését az autó értékesítőjével vagy az adóhatósággalfrdeen kell tisztáznia abban az országban, ahol a gépkocsit megvásárolta.

Konkrét eset

Mario Olaszországban él. A férfi úgy dönt, hogy Németországban vásárol új autót. Az új gépjárművekre vonatkozó szabályok értelmében a hozzáadottérték-adót Olaszországban kell befizetnie, mert ez az az ország, ahol az autót regisztráltatni fogja. Az autó értékesítőjének azonban teljesítenie kell a német adóhatóság felé héabefizetési kötelezettségét, továbbá igazolnia kell, hogy a járművet a vevő egy másik uniós országba kívánja szállíttatni és ott fogja regisztráltatni. Ezért – letétként – megfizetteti Marióval a németországi adókulcsnak megfelelő összegű hozzáadottérték-adót.

Mario, miután regisztráltatja az autót és befizeti a hozzáadottérték-adót Olaszországban, az erről szóló igazolást elküldheti a kereskedőnek, akitől Németországban a járművet vásárolta, és a Németországban befizetett héa visszatérítését kérelmezheti.

Országonként eltérő, hogy mit tekintenek az autóértékesítés időpontjának: a megrendelés aláírásának időpontját vagy a számla kibocsátásának időpontját.

Önnek abban az országban kell a helyi adókulcs szerint hozzáadottérték-adót fizetnie, ahol a járművet megvásárolja. A linkre kattintva áttekintheti, mekkora adókulcsot (héamértéket) alkalmaznak az egyes uniós országok.

 

Önnek nem kell hozzáadottérték-adót fizetnie használt autó vásárlása esetén. Önnek a lakóhelye szerinti országban kell regisztráltatnia gépjárművét, és ott kell megfizetnie a regisztrációs adót és az útadót.

Az eladó csakis az értékesítésből származó nyereség után számíthatja fel Önnek a hozzáadottérték-adót.

Ebben az esetben a hozzáadottérték-adót nem tünteti fel az Önnek kiállított számlán. A legtöbb autókereskedő így, vagyis a használt cikkek kereskedelmére vonatkozó rendszer, az ún. különbözet szerinti szabályozás szerint jár el.

További részletekért forduljon hazájának adóhatóságáhozfrdeen .

 

Önnek vámot és behozatali héát kell fizetnie, akárcsak más áruk behozatala esetében.

A vám-árunyilatkozattal, az adófizetéssel és az adókedvezményekkel kapcsolatban forduljon részletes tájékoztatásért a saját országában működő vámhatósághozen és adóhatósághozfrdeen .

 

Új vagy használt autóról van szó?

 

Magáneladóként Önnek nem kell hozzáadottérték-adót felszámítania, amikor eladja az autóját.

Ha Ön az előírások alapján újnak minősülő autót ad el egy másik EU-országban élő vevőnek, a vevőnek kell majd a héát befizetnie abban az uniós országban, ahol regisztráltatni fogja a gépjárművet. Ebben az esetben Ön visszakaphatja a hozzáadottérték-adó egy bizonyos hányadát attól az országtól, ahol az autót eredetileg megvásárolta.

A visszaigényelhető héa összegét annak az országnak az adóhatósága fogja kiszámítani, ahol Ön az autót eredetileg megvásárolta. Ennek az összegnek arányosnak kell lennie azzal az idővel, ameddig Ön az autót használta.

Konkrét eset

Tudta-e, hogy visszaigényelheti a befizetett adó egy részét, ha új gépkocsiját eladja?

Sofie új gépkocsit vesz Dániában, melyért 30 000 euró vételárat és 7500 euró – a vételár 25%-ának megfelelő – hozzáadottérték-adót fizet. Négy hónappal később Sofie úgy dönt, hogy 16 000 euróért eladja Jonasnak az autót, mely addigra 7000 km-t futott. Ekkor, azaz a második adásvétel idején az autó adóügyi szempontból még új gépjárműnek számít.

Jonas Ausztriában él, ezért a kocsit Dániából Ausztriába szállíttatja. Ausztriában 3200 euró összegű hozzáadottérték-adót fizet be az adóhatóságoknak (az országban ugyanis 20% az adókulcs a héa esetében).

Fontos, hogy Sofie tudja, hogy az autó eladójaként bizonyos mértékű héa-visszatérítésben részesülhet. Ha a második adásvétel után is Dániában kellett volna befizetni a héát, annak összege 4000 euró (a 16 000 eurós vételár 25%-a) lett volna. Mivel az autó a második adásvétel idején még újnak számít, Sofie 4000 eurót visszaigényelhet a dán hatóságoktól abból a 7500 euróból, amit a gépkocsi megvétele idején hozzáadottérték-adóként eredetileg befizetett.

Országonként eltérő, hogy mit tekintenek az autóértékesítés időpontjának: a megrendelés aláírásának időpontját vagy a számla kibocsátásának időpontját.

 

Magáneladóként Önnek nem kell hozzáadottérték-adót felszámítania, amikor eladja az autóját.

 

Gyakran feltett kérdések

EU-jogszabályok

Részletesebben szeretne tájékozódni az egyes országokban érvényes szabályokról?

Tanácsra vagy segítségre van szüksége?

Vegye fel a kapcsolatot a szakosodott segítségnyújtó szolgálatokkal

Oldal megosztása: