L'IVA quando compri o vendi un'automobile

Verifica l'IVA dovuta quando compri o vendi un'automobile nell'UE, oppure quando compri un'automobile all'estero da importare nell'UE.

Le informazioni contenute in questa pagina riguardano le norme IVA per l'acquisto o la vendita di un'automobile da parte di un privato. Se hai bisogno di informazioni sulle norme IVA per le imprese, vai alla pagina relativa alle operazioni tra imprese.

Compri o vendi un'automobile?

Da dove la acquisti?

Se acquisti un'automobile da un altro paese dell'UE, non devi pagare dazi doganali quando la porti nel tuo paese di residenza.

Chi è il venditore?

Se acquisti un'automobile da un privato, non devi pagare l'IVA nel paese del venditore. Devi pagare l'IVA solo nel paese in cui immatricoli l'automobile. L'IVA va pagata sul prezzo totale dell'automobile - inclusi gli accessori o i costi annessi, come le spese di consegna.

Il venditore privato potrà recuperare un certo importo dell'IVA dal paese in cui aveva precedentemente comprato l'automobile. L'importo dell'IVA rimborsabile è normalmente calcolato dalle autorità fiscali e sarà proporzionale alla durata del periodo in cui il venditore ha utilizzato l'automobile in tale paese dell'UE. Per saperne di più sulle regole riguardanti i propri obblighi e per ottenere il rimborso dell'IVA, il venditore deve contattare le autorità fiscali nazionali Apre un link esterno .

Non devi pagare l'IVA sull'automobile.

Devi pagare l'IVA nel paese in cui immatricoli l'automobile. L'IVA va pagata sul prezzo totale dell'automobile - inclusi gli accessori o i costi annessi, come le spese di consegna.

Se acquisti l'automobile in un paese dell'UE e intendi portarla e immatricolarla in un altro paese dell'UE, devi informare il rivenditore dell'automobile in modo da non pagare l'IVA nel paese in cui l'acquisti.

Se hai pagato l'IVA due volte, sia nel paese di acquisto che in quello di immatricolazione, hai diritto a un rimborso. La questione va affrontata in primo luogo con il venditore o, in secondo luogo, con le autorità fiscali Apre un link esterno del paese in cui hai acquistato l'automobile.

Esempio

Mario vive in Italia e decide di acquistare un'auto nuova in Germania. Poiché l'auto è nuova, l'IVA dovrebbe essere pagata in Italia, dove Mario intende immatricolarla. Però il venditore è responsabile del pagamento dell'IVA alle autorità finanziarie tedesche e deve dimostrare che l’automobile è destinata a essere trasportata e immatricolata in un altro paese dell’UE. Pertanto, chiede a Mario di pagare l'IVA tedesca come garanzia.

Dopo che Mario avrà immatricolato l'auto in Italia e pagato l'IVA, potrà inviare la prova al venditore tedesco e chiedere il rimborso dell'IVA pagata in Germania.

Attenzione

La data da prendere in considerazione per la fornitura dell'automobile varia da paese a paese. Può essere sia al momento della firma del buono d’ordine che all'emissione della fattura.

Quando acquisti un'automobile usata da un concessionario, l'IVA può essere o non essere fatturata e menzionata separatamente sulla fattura.

Dipende dal modo in cui il concessionario decide di calcolare l'IVA sul veicolo. Scopri di più sulle norme applicabili all'IVA o consulta le autorità preposte all'IVA nel paese in cui acquisti l'automobile.

L'IVA non è dovuta se riporti un'automobile usata in un altro paese dell'UE. Però devi immatricolare l'automobile nel paese in cui vivi in modo permanente e pagare le relative tasse di immatricolazione e circolazione.

Devi pagare i dazi doganali e l'IVA all'importazione, come su qualsiasi altro bene importato.

Per saperne di più su dichiarazioni doganali, pagamento delle imposte o sgravi fiscali, consulta le autorità doganali Apre un link esterno e le autorità preposte all'IVA Apre un link esterno del tuo paese.

L'automobile è nuova o usata?

In quanto venditore privato, non devi addebitare l'IVA quando vendi la tua automobile.

Se vendi un'automobile nuova a un cliente di un altro paese dell'UE, l'acquirente dovrà pagare l'IVA sull'auto nel paese dell'UE in cui decide di immatricolarla. In questo caso potrai recuperare un certo importo dell'IVA dal paese in cui avevi precedentemente comprato l'automobile.

L'importo dell'IVA rimborsabile sarà calcolato dalle autorità fiscali del paese in cui hai acquistato l'automobile e dovrebbe essere proporzionale alla durata del periodo in cui l'hai utilizzata.

Esempio

Recuperi una parte dell'IVA pagata se rivendi la tua auto nuova

Sofie compra un'auto nuova in Danimarca pagando 30 000 euro, più 7 500 euro di IVA (l'aliquota IVA in Danimarca è del 25%). Nel corso di 4 mesi percorre 7 000 km e poi decide di vendere l'automobile a Jonas per 16 000 euro. L'auto è ancora considerata nuova ai fini fiscali.

Jonas vive in Austria e trasferisce l'auto nel suo paese. Paga 3 200 euro di IVA alle autorità fiscali austriache (il 20%, l'aliquota IVA in Austria).

Sofie, che gliel'ha venduta, dovrebbe sapere che può recuperare una parte dell'IVA. Se l'IVA sulla seconda vendita fosse stata addebitata in Danimarca, l'importo da pagare sarebbe stato di 4 000 euro (il 25% di 16 000 euro). Poiché l'auto è ancora considerata nuova, Sofie ha pertanto diritto a recuperare dalle autorità danesi 4 000 dei 7 500 euro di IVA che aveva versato al momento dell'acquisto.

Attenzione

La data da prendere in considerazione per la fornitura dell'automobile varia da paese a paese. Può essere sia al momento della firma del buono d’ordine che all'emissione della fattura.

In quanto venditore privato, non devi addebitare l'IVA quando vendi la tua automobile.

FAQ

Vedi anche

Legislazione dell'UE

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Ultima verifica: 27/11/2023
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