DPH pri kúpe alebo predaji auta
Overte si, akú DPH musíte zaplatiť pri kúpe alebo predaji auta v EÚ alebo pri kúpe auta mimo EÚ s cieľom doviezť ho do EÚ.
Táto stránka poskytuje informácie o pravidlách DPH, keď kupujete alebo predávate auto ako súkromná osoba. Ak potrebujete informácie o pravidlách DPH pre podniky, prejdite na stránku venovanú transakciám medzi podnikmi.
Kupujete alebo predávate auto?
Kde ho kupujete?
Pri kúpe auta od predajcu z inej krajiny EÚ nemusíte zaplatiť clo, ak auto privážate do krajiny svojho bydliska.
Kto je predajca?
- Auto je nové. Na účely DPH sa za nové považuje auto, ktoré nemá najazdených viac než 6 000 km ALEBO bolo dodané majiteľovi do šiestich mesiacov od prvého prihlásenia do evidencie.
- Auto je ojazdené a zaevidované v EÚ. Na účely DPH sa za ojazdené považuje auto, ktoré má najazdených viac než 6 000 km A ZÁROVEŇ bolo dodané majiteľovi neskôr ako šesť mesiacov od prvého prihlásenia do evidencie.
Ak kupujete auto od súkromného predajcu, DPH v krajine nákupu platiť nemusíte. Naopak, povinnosť zaplatiť DPH máte v krajine, v ktorej auto prihlasujete do evidencie. DPH by sa mala vypočítať z celkovej ceny auta – vrátane príslušenstva alebo pridružených nákladov, ako sú poplatky za dodanie.
Súkromný predajca bude schopný získať naspäť určitú časť DPH z krajiny, v ktorej auto pôvodne kúpil. Výšku vratnej DPH spravidla vypočítajú daňové
orgány a bude zodpovedať dĺžke obdobia, počas ktorého predajca automobil v krajine
EÚ používal. Pokiaľ chce predajca získať podrobnosti o pravidlách, ktoré sa týkajú
povinností predajcu, ako aj o postupe vrátenia DPH, musí kontaktovať vnútroštátne daňové orgány
.
DPH za auto platiť nemusíte.
- Auto je nové. Na účely DPH sa za nové považuje auto, ktoré nemá najazdených viac než 6 000 km ALEBO bolo dodané majiteľovi do šiestich mesiacov od prvého prihlásenia do evidencie.
- Auto je ojazdené a zaevidované v EÚ. Na účely DPH sa za ojazdené považuje auto, ktoré má najazdených viac než 6 000 km A ZÁROVEŇ bolo dodané majiteľovi neskôr ako šesť mesiacov od prvého prihlásenia do evidencie.
Povinnosť zaplatiť DPH máte v krajine, v ktorej auto prihlasujete do evidencie. DPH by sa mala vypočítať z celkovej ceny auta – vrátane príslušenstva alebo pridružených nákladov, ako sú poplatky za dodanie.
Ak kupujete auto v jednej krajine EÚ a máte v úmysle ho doviezť a prihlásiť do evidencie v inej krajine EÚ, musíte o tom informovať predajcu automobilu, aby ste na mieste nemuseli zaplatiť DPH.
Ak ste DPH zaplatili dvakrát, teda v krajine nákupu aj v krajine evidencie auta, máte nárok na vrátenie DPH. Musíte
to najskôr vybaviť s predajcom alebo, ako druhý krok, s daňovými orgánmi v krajine, v ktorej ste auto kúpili.
Príklad
Mario žije v Taliansku a rozhodne sa, že si v Nemecku kúpi nové auto. Keďže ide o nové auto, DPH by sa mala zaplatiť v Taliansku, kde Mario chce auto zaevidovať. Predajca však zodpovedá za úhradu DPH nemeckým daňovým orgánom a musí preukázať, že auto bolo určené na prepravu a evidenciu v inej krajine EÚ. Od Maria preto vyžaduje, aby ako záruku zaplatil nemeckú DPH.
Len čo Mario zaeviduje svoje auto v Taliansku a zaplatí tam DPH, môže nemeckému predajcovi poslať náležitý doklad a požiadať o vrátenie DPH, ktorú zaplatil v Nemecku.
Upozornenie
Dátum, ktorý sa považuje za dodanie vozidla, sa v jednotlivých krajinách líši. Môže to byť okamih podpísania kúpnej zmluvy alebo okamih vystavenia faktúry.
Keď kupujete ojazdené auto od predajcu automobilov, DPH môže, ale nemusí byť účtovaná a na faktúre uvedená oddelene.
To záleží na tom, aký spôsob výpočtu DPH na dané auto zvolí predajca. Informujte sa o uplatniteľných pravidlách pre DPH, prípadne sa obráťte na orgány pre správu DPH v krajine, v ktorej auto kupujete.
DPH za ojazdené auto platiť nemusíte, keď spätne dovážate ojazdené auto do inej krajiny EÚ. Auto však musíte prihlásiť do evidencie v krajine, kde máte trvalý pobyt, a v danej krajine musíte zaplatiť aj poplatok za evidenciu auta a cestnú daň.
Musíte zaplatiť clo a dovoznú DPH, ako pri akomkoľvek inom dovezenom tovare.
Podrobné informácie o colnom vyhlásení, platbe daní a daňových úľavách Vám poskytnú
colné orgány a orgány pre správu DPH.
Ide o nové alebo ojazdené auto?
- Auto je nové. Na účely DPH sa za nové považuje auto, ktoré nemá najazdených viac než 6 000 km ALEBO bolo dodané majiteľovi do šiestich mesiacov od prvého prihlásenia do evidencie.
- Auto je ojazdené. Na účely DPH sa za ojazdené považuje auto, ktoré má najazdených viac než 6 000 km A ZÁROVEŇ bolo dodané majiteľovi neskôr ako šesť mesiacov od prvého prihlásenia do evidencie.
Ako súkromný predajca nemusíte pri predaji svojho auta účtovať DPH.
Ak predávate zákazníkovi v inej krajine EÚ auto, ktoré označujete ako „nové“, kupujúci bude musieť za toto auto zaplatiť DPH v tej krajine EÚ, v ktorej ho prihlási do evidencie. V takomto prípade budete môcť získať naspäť určitú časť DPH z krajiny, v ktorej ste auto pôvodne kúpili.
Výšku vratnej DPH vypočítajú daňové orgány v krajine, kde ste auto pôvodne kúpili, pričom by táto výška vratnej DPH mala zodpovedať dĺžke obdobia, počas ktorého ste auto používali.
Príklad
Požiadanie o vrátenie časti zaplatenej DPH pri predaji nového auta
Sofie si v Dánsku kúpila nové auto za 30 000 EUR a ďalších 7 500 EUR zaplatila na DPH (25 %, sadzba DPH v Dánsku). Za 4 mesiace na aute najazdila 7 000 km. Potom sa rozhodla, že ho za 16 000 EUR predá Jonasovi. Auto sa na daňové účely stále považuje za nové.
Jonas dovezie auto do Rakúska, kde žije. Rakúskym daňovým orgánom zaplatí DPH vo výške 3 200 EUR (20 %, sadzba DPH v Rakúsku).
Sofie ako predajca by mala vedieť, že časť DPH môže získať naspäť. Ak by sa DPH z druhého predaja účtovala v Dánsku, bolo by nutné zaplatiť sumu 4 000 EUR (25 % zo 16 000 EUR). Keďže sa auto stále považuje za nové, Sofie má nárok požiadať dánske orgány o vrátenie časti dane (4 000 EUR z pôvodnej sumy DPH), ktorú zaplatila pri kúpe auta (7 500 EUR).
Upozornenie
Dátum, ktorý sa považuje za dodanie vozidla, sa v jednotlivých krajinách líši. Môže to byť okamih podpísania kúpnej zmluvy alebo okamih vystavenia faktúry.
Ako súkromný predajca nemusíte pri predaji účtovať DPH.