DPH – daň z pridanej hodnoty

Zaplaťte DPH v krajine, v ktorej nakupujete

Ako súkromná osoba, ktorá nakupuje v EÚ, by ste DPH mali platiť len raz, a to v krajine, v ktorej nakupujete.

Domov si môžete priniesť čokoľvek, čo si kúpite v inej krajine EÚ, a to bez toho, aby ste museli zastaviť na hraniciach alebo urobiť colné vyhlásenie. Jedinou podmienkou je, že váš nákup musí byť pre osobnú potrebu vás alebo vašej rodiny. Nesmie byť určený na ďalší predaj.

Vrátenie DPH

Ak ste osobou s pobytom mimo EÚ, máte nárok na vrátenie DPH za tovar, ktorý ste si kúpili počas svojho pobytu v EÚ, ak ho predložíte colnému orgánu pri odchode do 3 mesiacov od jeho nákupu spoločne s dokladmi pre vrátenie DPH.

Samotný proces (t. j. žiadosť a vrátenie) nie je na úrovni EÚ harmonizovaný. To znamená, že krajiny EÚ môžu uplatňovať rôzne postupy v závislosti od zapojenia predajcu výrobku a/alebo tretej strany (ďalej len „prevádzkovateľ systému vrátenia DPH“) (v čase nákupu alebo po ňom).

Všetky žiadosti musí potvrdiť colný orgán (digitálne alebo fyzicky) pred vaším odchodom z EÚ. Majte na pamäti, že na účely uplatnenia nároku na vrátenie stanovujú niektoré krajiny minimálnu hodnotu nákupu alebo iné kritériá.

Nakupovanie online z inej krajiny EÚ

Keď nakupujete tovar z inej krajiny EÚ, ktorý sa má doručiť do krajiny vášho pobytu, uplatňujú sa osobitné pravidlá. Ak spoločnosť, od ktorej nakupujete, predáva tovar nad určitú hodnotu do vašej krajiny, kam sa tovar doručuje, nemôže účtovať DPH v krajine svojho sídla.

Namiesto toho musí uplatniť DPH v krajine doručenia tovaru – DPH krajiny určenia. Limit takéhoto cezhraničného online predaja je stanovený na 10 000 eur pre všetky krajiny EÚ. To znamená, že väčšina hlavných maloobchodných predajcov online, ktorí doručujú v rámci EÚ, bude musieť uplatňovať pravidlo DPH krajiny určenia.

Praktický príklad

V niektorých prípadoch môžete zaplatiť vyššiu sadzbu DPH

Katrien z Holandska si objednala knihu od veľkého online maloobchodného predajcu z Írska. Pri platení za objednávku a zadávaní svojej adresy si všimla, že cena sa zrazu zvýšila. Pátrala po dôvode a zistila, že spoločnosť jej zaúčtovala holandskú DPH na úrovni 9 % namiesto írskej DPH vo výške 0 % (obe krajiny majú na predaj kníh špecifické sadzby DPH).

Maximálna hranica na dodanie tovaru bez zaplatenia miestnej DPH je 10 000 eur. Každá spoločnosť, ktorá v predchádzajúcom finančnom roku predala do iných krajín EÚ tovar v hodnote viac ako 10 000 eur, musí uplatniť sadzbu DPH krajiny určenia. Spoločnosť, od ktorej si Katrien objednala knihu, pravidelne doručuje do Holandska, a preto jej musí účtovať holandskú DPH, hoci jej objednávka sa zasiela z Írska.

Upozornenie

Toto pravidlo sa neuplatňuje na použitý tovar, umelecké diela, zberateľské predmety či starožitnosti.

Spotrebná daň

Pri kúpe tabakových výrobkov alebo alkoholických nápojov online z inej krajiny EÚ bude cena zahŕňať spotrebnú daň bez ohľadu na množstvo, a to aj vtedy, keď je predmetný tovar darom.

Obchodník je zodpovedný za zaplatenie spotrebnej dane splatnej v tej krajine EÚ, ktorá je krajinou určenia.

Preto možno očakávať, že cena takéhoto druhu tovaru bude odrážať náklady na spotrebnú daň. Ak je cena príliš nízka, pred samotnou kúpou si u predávajúceho zistite, či bola spotrebná daň zaplatená. Ak predávajúci spotrebnú daň nezaplatil, colné orgány môžu tovar pri dovoze zaistiť alebo zaplatenie spotrebnej dane žiadať od vás. Mali by ste sa vždy uistiť, že predávajúci zaplatí požadovanú spotrebnú daň v tej krajine EÚ, ktorá je krajinou určenia.

Upozornenie

Ak kupujete tovar online z krajín mimo EÚ, vždy sa platí DPH, clo a spotrebná daň.

DPH na telekomunikačné služby, služby rozhlasového a televízneho vysielania a elektronické služby

V prípade telekomunikačných služieb, služieb rozhlasového a televízneho vysielania alebo elektronických služieb sa uplatňujú rovnaké pravidlá DPH ako na tovar. Ak je predaj spoločnosti do iných krajín EÚ v hodnote viac ako 10 000 eur ročne, DPH sa účtuje v krajine, v ktorej žijete vy ako kupujúci (krajina vášho usadenia, trvalého bydliska alebo obvyklého pobytu), a nie v krajine registrácie poskytovateľa. Tieto pravidlá sa uplatňujú na služby kúpené v rámci EÚ aj mimo nej.

Praktický príklad

Na digitálny obsah sa zvyčajne uplatňuje DPH krajiny bydliska

Senta žije vo Švédsku a často nakupuje elektronické knihy od veľkého fínskeho online predajcu kníh. Fínsky dodávateľ jej musí účtovať švédsku DPH, a nie fínsku.

Výnimky pre iné služby zakúpené online

Keď kupujete služby online od obchodníka so sídlom v EÚ, platíte sadzbu DPH krajiny, v ktorej má obchodník sídlo. Toto pravidlo sa uplatňuje aj vtedy, ak žijete v inej krajine EÚ ako je krajina obchodníka.

Praktický príklad

Platenie DPH v krajine, kde má obchodník sídlo

Joao prevádzkuje poradenskú spoločnosť so sídlom v Lisabone. Poskytuje poradenské služby súkromnej osobe s bydliskom v Kodani. Keďže Joaova spoločnosť je zaregistrovaná v Portugalsku, svojmu dánskemu zákazníkovi musí účtovať portugalskú DPH.

Z tohto pravidla je však mnoho výnimiek. Medzi najčastejšie výnimky patria tieto:

  • Služby poskytované sprostredkovateľom: DPH sa účtuje v krajine, kde sa uskutočňuje hlavná transakcia so sprostredkovateľom. Napríklad ak chce majiteľka letnej chaty vo Francúzsku presťahovať časť nábytku do svojho domu vo Švédsku a požiada sprostredkovateľa, aby našiel sťahovaciu spoločnosť. Z provízie sprostredkovateľa bude splatná francúzska DPH, pretože hlavné plnenie (t. j. preprava tovaru medzi dvoma krajinami EÚ) sa uskutočňuje na mieste začatia prepravy.
  • Služby súvisiace s nehnuteľnosťami sa zdaňujú tam, kde sa nachádza predmetná nehnuteľnosť. Napríklad ak bol architekt, ktorý je usadený vo Francúzsku, požiadaný o vypracovanie projektu domu v Španielsku. Honorár architekta bude podliehať španielskej DPH.
  • Osobná doprava sa zdaňuje podľa prekonanej vzdialenosti. Napríklad ak bude cena autobusového lístka z Poľska do Francúzska cez Nemecko zahŕňať poľskú, nemeckú a francúzsku DPH pomerne podľa vzdialenosti prekonanej v jednotlivých krajinách. Ak autobus prechádza aj cez Švajčiarsko, na túto časť cesty sa neuplatní žiadna DPH z EÚ, keďže Švajčiarsko nie je krajinou EÚ.
  • Reštauračné a stravovacie služby (okrem služieb na palubách lodí, lietadiel alebo vo vlakoch) sa zdaňujú v mieste, kde sa fyzicky poskytujú. Napríklad ak spoločnosť so sídlom v Luxembursku poskytuje jedlo a nápoje pre podujatie vo Florencii. Táto spoločnosť musí účtovať taliansku DPH.

Tento zoznam nie je vyčerpávajúci.

Výnimka pre autá

V prípade nových áut kúpených v inej krajine EÚ sa DPH platí v krajine, do ktorej svoje auto dovážate a v ktorej ho prihlasujete do evidencie (krajina vášho pobytu). Táto schéma DPH sa uplatňuje aj na iné dopravné prostriedky, ako sú napríklad veľké motocykle, lode a lietadlá.

Ďalšie informácie o platení DPH pri kúpe vozidla v inej krajine EÚ.

Najčastejšie otázky

Právne predpisy EÚ

Potrebujete pomoc asistenčných služieb?

Obráťte sa na špecializované asistenčné služby

Posledná kontrola: 30/04/2024
Zdieľať túto stránku