DPH – daň z pridanej hodnoty
Týka sa vás brexit?
- Otázky a odpovede – práva občanov EÚ a Spojeného kráľovstva, ako sa uvádzajú v dohode o vystúpení
- Informácie a usmernenia vlády Spojeného kráľovstva týkajúce sa brexituen
DPH sa platí v krajine nákupu
Ako súkromná osoba, ktorá nakupuje v rámci EÚ, musíte zaplatiť DPH iba raz – v krajine nákupu tovaru alebo služieb.
Tovar z iných krajín EÚ si môžete doviezť domov bez toho, aby ste zaň museli platiť clo alebo ho deklarovať na hraniciach. Jedinou podmienkou je, že takýto tovar musí byť určený pre vašu osobnú potrebu a nie na ďalší predaj.
Vrátenie DPH
Ako návštevník z krajiny mimo EÚ máte právo na vrátenie DPH za tovar, ktorý ste nakúpili počas svojho pobytu v Únii, ak tento tovar predložíte colníkom pri odchode z EÚ do 3 mesiacov od jeho nákupu spoločne s tlačivami o vrátení DPH. Tieto tlačivá za normálnych okolností vyhotoví predávajúci, keďže však ide o dobrovoľný systém, nie všetci predajcovia sa na ňom zúčastňujú. Niektoré krajiny stanovujú minimálnu hodnotu nákupufrdeen, na ktorý sa môže uplatniť nárok na vrátenie DPH.
Nákup cez internet z inej krajiny EÚ
Pri nákupe tovaru z inej krajiny EÚ, ktorý sa má doručiť do krajiny vášho bydliska, sa môžu uplatňovať osobitné pravidlá. Ak spoločnosť, od ktorej nakupujete, predáva tovar nad určitú hodnotu vo vašej krajine, nemôže účtovať DPH vo svojej krajine.
V takom prípade musí účtovať DPH v krajine doručenia tovaru (DPH v krajine určenia). Maximálny limit pre takýto cezhraničný predaj si stanovuje každá krajina EÚ
en buď na úrovni 35 000 EUR alebo 100 000 EUR. Znamená to, že väčšina obchodníkov, ktorí predávajú svoj tovar online a dodávajú ho v rámci EÚ, bude musieť uplatňovať DPH podľa pravidla krajiny určenia.
Príklad
V niektorých prípadoch môžete zaplatiť vyššiu sadzbu DPH
Katrin z Holandska si z jedného veľkého online obchodu v Írsku objednala knihu. Pri platení a zadávaní adresy si všimla, že cena sa zrazu zvýšila. Pátrala po dôvode a zistila, že spoločnosť jej zaúčtovala holandskú DPH na úrovni 9 % namiesto írskej DPH vo výške 0 %.
V Holandsku je maximálna hranica na dodanie tovaru bez toho, aby sa uplatňovala holandská DPH, vo výške 100 000 EUR. To znamená, že spoločnosť, ktorá v predchádzajúcom zdaňovacom období predala do Holandska tovar za viac ako 100 000 EUR, musí uplatniť sadzbu DPH v krajine určenia. Spoločnosť, od ktorej si Katrin objednala knihu, pravidelne doručuje tovar do Holandska, a preto jej musí účtovať DPH platnú v Holandsku, hoci objednávka bola odoslaná z Írska.
Toto pravidlo sa neuplatňuje na použitý tovar, umelecké diela, zberateľské predmety alebo starožitnosti.
Spotrebná daň
Pri nákupe tabakových výrobkov alebo alkoholických nápojov online z inej krajiny EÚ bude cena zahŕňať spotrebnú daň bez ohľadu na množstvo a skutočnosť, či ide o dar.
Obchodník je povinný zaplatiť spotrebnú daň splatnú v krajine určenia.
Cena takéhoto tovaru by preto mala odrážať náklady na spotrebnú daň. Ak je cena príliš nízka, overte si pred nákupom u predávajúceho, či bola zaplatená spotrebná daň. Ak predávajúci nezaplatil spotrebnú daň, colné orgány môžu váš tovar zadržať pri dovoze alebo od vás požadovať zaplatenie spotrebnej dane. Mali by sa vždy uistiť, že predávajúci zaplatil spotrebnú daň v krajine EÚ, ktorá je krajinou určenia.
Ak kupujete tovar online z krajín mimo EÚ, vždy je potrebné zaplatiť DPH, clo a spotrebnú daň.
Výnimka týkajúca sa telekomunikačných služieb, služieb rozhlasového a televízneho vysielania a elektronických služieb
DPH za telekomunikačné služby, služby rozhlasového a televízneho vysielania a elektronické služby sa účtuje v krajine, v ktorej máte bydlisko (krajina, v ktorej ste usadený, v ktorej máte trvalé bydlisko alebo v ktorej zvyčajne žijete), teda nie v krajine, z ktorej služby nakupujete. Tieto pravidlá sa uplatňujú na služby kúpené v rámci EÚ aj mimo nej.
Príklad
Na digitálny obsah sa uplatňuje DPH krajiny bydliska
Senta žije vo Švédsku a často nakupuje elektronické knihy od fínskeho online predajcu. Fínsky dodávateľ jej musí účtovať švédsku DPH a nie fínsku.
Výnimky pre iné služby zakúpené online
Keď kupujete služby online od obchodníka so sídlom v EÚ, platíte sadzbu DPH krajiny, v ktorej má obchodník sídlo. Toto pravidlo sa uplatňuje aj vtedy, ak žijete v inej krajine EÚ ako obchodník.
Príklad
Platba DPH v krajine, kde má obchodník sídlo
Joao prevádzkuje poradenskú spoločnosť so sídlom v Lisabone. Poskytuje poradenské služby súkromnej osobe s bydliskom v Kodani. Keďže je Joaova spoločnosť zaregistrovaná v Portugalsku, musí svojmu dánskemu klientovi účtovať portugalskú DPH.
Z tohto pravidla je však mnoho výnimiek. Zopár najčastejších:
- Služby poskytované sprostredkovateľom: DPH sa účtuje v krajine, kde sa uskutočnila hlavná transakcia so sprostredkovateľom. Napríklad majiteľka prázdninovej chaty vo Francúzsku chce presťahovať časť nábytku do svojho domu vo Švédsku a požiada sprostredkovateľa, aby našiel sťahovaciu spoločnosť. Na províziu sprostredkovateľa sa uplatní francúzska DPH, pretože hlavné plnenie (t. j. preprava tovaru medzi 2 krajinami EÚ) sa uskutočňuje na mieste, kde sa preprava začala.
- Služby týkajúce sa nehnuteľností sa zdaňujú v krajine, kde sa nehnuteľnosť nachádza. Napríklad architekt z Francúzska bol požiadaný, aby vypracoval projekt domu v Španielsku. Honorár architekta bude podliehať DPH v Španielsku.
- Osobná doprava sa zdaňuje podľa uskutočnenej vzdialenosti. Napríklad cena autobusového lístka z Poľska do Francúzska cez Nemecko bude zahŕňať poľskú, nemeckú a francúzsku DPH v pomere k vzdialenosti prejdenej v každej krajine. Ak autobus prechádza cez Švajčiarsko, na túto časť cesty sa neuplatní žiadna DPH krajiny EÚ, keďže Švajčiarsko nie je členským štátom EÚ.
- Reštauračné a stravovacie služby (okrem služieb na palubách lodí, lietadiel alebo vo vlakoch) sa zdaňujú v mieste, kde sa fyzicky poskytli. Napríklad, spoločnosť so sídlom v Luxembursku, ktorá poskytla potraviny a nápoje na podujatie vo Florencii, musí účtovať taliansku DPH.
Tento zoznam nie je úplný.
Autá ako výnimka
Pri kúpe nového auta v inej krajine EÚ sa DPH platí v krajine, do ktorej ste auto doviezli a v ktorej auto prihlásite do evidencie, t. j. v krajine vášho bydliska. Toto pravidlo sa uplatňuje aj na iné dopravné prostriedky, ako sú napr. veľké motocykle, lode a lietadlá.
Ďalšie informácie o platbe DPH pri kúpe vozidla v inej krajine EÚ.