Arvonlisävero (ALV)
Maksa arvonlisävero maassa, jossa teet ostoksia
EU:n alueella ostoksia tekevä yksityishenkilö maksaa arvonlisäveron vain siinä maassa, jossa hän tekee ostoksia.
Voit viedä kotiin kaikki toisessa EU-maassa tekemäsi ostokset ilman, että sinun täytyy pysähtyä rajalla tekemään tulli-ilmoitusta. Ainoa ehto on, että ostosten on tultava omaan tai perheesi käyttöön, ei jälleenmyyntiin.
Alv-palautukset
EU:n ulkopuolella asuvilla matkailijoilla on oikeus arvonlisäveron (alv) palautukseen tuotteista, jotka he ovat ostaneet EU:ssa oleskelunsa aikana. Edellytyksenä kuitenkin on, että EU:n alueelta poistutaan 3 kuukauden kuluessa ostohetkestä ja tuotteet näytetään silloin tullille alv:n palauttamista koskevine asiakirjoineen.
Itse alv-palautusmenettelyä (eli hakemusta ja palautuksen maksamista) ei ole yhdenmukaistettu EU:n tasolla. Tämän vuoksi EU-maissa voi olla erilaisia menettelyjä sen mukaan, osallistuuko tuotteen myyjä tai jokin muu taho (ns. alv-palautusoperaattori) alv-palautukseen (joko ostohetkellä tai sen jälkeen).
Tulliviranomaisen on hyväksyttävä kaikki hakemukset (joko digitaalisesti tai fyysisesti), ennen kuin matkailija poistuu EU:n alueelta. On huomattava, että joissakin maissa on asetettu vähimmäisarvo tai muita ehtoja ostoksille, joiden alv:stä voi saada palautuksen.
Verkko-ostokset toisesta EU-maasta
Toisesta EU-maasta ostamiisi ja asuinmaahasi toimitettuihin tavaroihin voidaan soveltaa erityissääntöjä. Jos myyjäyrityksen tavaroiden toimitusmaahan eli asuinmaahasi myymien tavaroiden arvo vuodessa ylittää tietyn määrän, yritys ei voi laskuttaa sen maan arvonlisäveroa, johon se on sijoittautunut.
Yrityksen on sen sijaan laskutettava arvonlisävero tavaroiden toimitusmaan alv-kannan mukaisesti. Rajat ylittävän verkkokaupan kynnysarvoksi on asetettu 10 000 euroa kaikissa EU-maissa. Tämä tarkoittaa, että valtaosa EU:n suurimmista vähittäisverkkokaupoista laskuttaa tavaroista toimitusmaan arvonlisäveron.
Esimerkkitapaus
Joskus tavaroista laskutetaan korkeampi alv
Alankomaissa asuva Katrin tilaa kirjan suuresta irlantilaisesta verkkokaupasta. Kun Katrin maksaa tilauksensa ja täyttää osoitetietonsa, hän havaitsee, että tilauksen hinta on noussut. Katrin tarkistaa asian ja huomaa, että häneltä on laskutettu Alankomaiden alv (9 %) Irlannin alv:n (0 %) sijaan (kummassakin maassa on kirjoille erityinen alv-kanta).
Ilman paikallista alv:tä toimitettavien tavaroiden enimmäismäärä on 10 000 euroa. Yrityksen, joka on edellisen tilikauden aikana myynyt yli 10 000 euron arvosta tavaroita muihin EU-maihin, on laskutettava toimittamistaan tavaroista toimitusmaan arvonlisävero. Verkkokauppa, josta Katrin tilasi kirjansa, toimittaa säännöllisesti tavaroita Alankomaihin, ja tämän vuoksi sen on laskutettava Alankomaiden arvonlisävero, vaikka Katrinin tilaus lähetetään Irlannista.
Tärkeää
Tätä sääntöä ei sovelleta käytettyihin tavaroihin eikä taide-, keräily- ja antiikkiesineisiin.
Valmistevero
Jos ostat tupakkatuotteita tai alkoholijuomia verkkokaupan kautta toisesta EU-maasta, valmisteverot sisältyvät hintaan riippumatta ostetusta määrästä tai siitä, tulevatko tuotteet lahjaksi.
Kauppiaan on huolehdittava valmisteveron maksamisesta siihen EU-maahan, johon tuotteet toimitetaan.
Ostajan on siis varauduttava siihen, että hintaan tulee mukaan myös valmistevero. Jos hinta on huomattavan alhainen, tarkista myyjältä, onko valmistevero maksettu, ennen kuin teet ostopäätöksen. Jos myyjä ei ole maksanut valmisteveroa, tuotteet voivat jäädä tulliin tai ostajaa voidaan vaatia maksamaan valmistevero. Varmista aina, että myyjä maksaa valmisteveron siihen EU-maahan, johon tuotteet toimitetaan.
Tärkeää
Jos ostat tavaroita EU:n ulkopuolelta, on arvonlisävero ja valmistevero aina maksettava.
Sähköisiä palveluja koskeva poikkeus
Televiestintään, radio- ja televisiolähetyksiin ja sähköisiin palveluihin sovelletaan samoja alv-sääntöjä kuin tavaroihin. Jos yritys myy yli 10 000 euron arvosta vuodessa muihin EU-maihin, arvonlisävero kannetaan siinä maassa, jossa ostaja asuu (maa, johon ostaja on sijoittautunut tai jossa ostajalla on kotipaikka tai vakinainen asuinpaikka), eikä maassa, johon palveluntarjoaja on rekisteröity. Säännöt koskevat sekä EU:sta että sen ulkopuolelta ostettuja palveluja.
Esimerkkitapaus
Digitaalisen sisällön alv laskutetaan yleensä asuinmaassa
Ruotsissa asuva Seija ostaa usein sähkökirjoja suuresta suomalaisesta verkkokirjakaupasta. Suomalaisen verkkokirjakaupan on laskutettava Seijalta Ruotsin arvonlisävero.
Verkkokaupasta ostettuihin muihin palveluihin sovellettavat poikkeukset
Kun ostat palveluita verkossa myyjältä, joka on sijoittautunut EU:hun, maksat arvonlisäveroa myyjän sijoittautumismaan alv-kannan mukaan. Tätä sääntöä sovelletaan myös silloin, kun itse asut eri maassa kuin mihin myyjä on sijoittautunut.
Esimerkkitapaus
Alv:n maksaminen siihen maahan, johon myyjä on sijoittautunut
Joãolla on konsulttiyritys, jonka toimipaikka on Lissabonissa. Hän tarjoaa konsulttipalveluita yksityishenkilölle, joka asuu Kööpenhaminassa. Koska Joãon yritys on rekisteröity Portugaliin, hän laskuttaa tanskalaiselta asiakkaalta Portugalin verokannan mukaisen alv:n.
Tähän sääntöön on kuitenkin poikkeuksia. Yleisimmät poikkeukset ovat:
- Välittäjän tarjoamat palvelut: Alv laskutetaan siihen maahan, jossa pääliiketoimi välittäjän kanssa tapahtuu. Esimerkki: Annalla on kesäasunto Ranskassa ja hän haluaa siirtää sieltä huonekaluja kotiinsa Ruotsiin. Hän pyytää välittäjää etsimään yrityksen, joka huolehtisi muutosta. Välittäjän palkkiosta maksetaan alv Ranskaan, koska suurin osa päätoimeksiannosta (tavaroiden kuljetus kahden EU-maan välillä) tapahtuu lähtöpaikassa.
- Kiinteään omaisuuteen liittyviä palveluita verotetaan omaisuuden sijaintimaan mukaan. Esimerkki: Ranskassa toimiva arkkitehti palkataan suunnittelemaan talo Espanjaan. Arkkitehdin palkkiosta on maksettava Espanjan arvonlisävero.
- Matkustajaliikennettä verotetaan sen mukaan, missä maassa matka tehdään. Esimerkki: Linja-autolippu Puolasta Saksan kautta Ranskaan sisältää Puolan, Saksan ja Ranskan alv:n, joka on laskettu suhteessa kunkin maan alueella tehtyyn matkaan. Jos linja-auto ajaa myös Sveitsin kautta, ei matkan siltä osuudelta makseta EU:n alv:tä, koska Sveitsi ei kuulu EU:hun.
- Ravintola- ja ateriapalveluita verotetaan sen paikan mukaan, missä kyseiset palvelut fyysisesti tarjotaan (poikkeuksena laivat, lentokoneet ja junat). Esimerkki: Luxemburgissa sijaitseva yritys toimittaa ruokaa ja juomia Firenzessä järjestettävään tapahtumaan. Yrityksen on maksettava Italian arvonlisävero.
Huom. Luettelo ei ole tyhjentävä.
Autoja koskeva poikkeus
Toisesta EU-maasta ostamasi uuden auton arvonlisävero maksetaan siinä maassa, jonne auto tuodaan ja jossa se rekisteröidään, eli omassa asuinmaassasi. Tämä arvonlisäveroperiaate pätee myös muihin uusiin kulkuneuvoihin, esimerkiksi isoihin moottoripyöriin, veneisiin ja lentokoneisiin.
Lisätietoa arvonlisäveron maksamisesta, kun ostat auton toisesta EU-maasta