Tarkistettu viimeksi : 11/09/2018

Rajat ylittävät alv-asiat

Yhdistyneen kuningaskunnan ilmoitus unionista eroamisesta (SEU-sopimuksen 50 artikla): Lisää tietoa

EU:n lainsäädännön soveltaminen Yhdistyneeseen kuningaskuntaan lakkaa kokonaisuudessaan 30.3.2019, jollei ratifioidussa erosopimuksessa vahvisteta muuta päivämäärää tai jolleivät EU:n neuvosto ja Yhdistynyt kuningaskunta yksimielisesti päätä pidentää kahden vuoden neuvotteluaikaa. Lisätietoa yrityksiin kohdistuvista oikeudellisista vaikutuksista:

Yritykseen sovelletaan erityissääntöjä, jos se ostaa tavaroita tai palveluita muista maista tai myy niitä muihin maihin. 

Tavarat

EU-maat

Myynti yrityksille

Jos yritys myy tavaroita toiselle yritykselle ja tavarat lähetetään toiseen EU-maahan, yritys ei laskuta niistä arvonlisäveroa, jos asiakasyrityksellä on voimassa oleva alv-numero.

Myyjäyritys saa vähentää omassa verotuksessaan arvonlisäveron, jonka se on itse maksanut tavaroiden myyntiin liittyvistä kustannuksista (kyseistä myyntiä varten ostetut tavarat ja palvelut).

Jos asiakasyrityksellä ei ole voimassa olevaa alv-numeroa, myyjän on yleensä laskutettava tavaroista arvonlisävero sijoittautumismaansa arvonlisäverokannan mukaisesti.

Myynti kuluttajille

Jos yritys myy ja lähettää tavaroita toisessa EU-maassa asuville kuluttajille, sen on rekisteröidyttävä kyseisessä maassa ja laskutettava tavaroista arvonlisävero maan alv-kannan mukaisesti, paitsi jos sen vuosimyynnin kokonaisarvo kyseiseen EU-maahan on maan asettamaa raja-arvoa alhaisempi.

Valitse maa

* Kansalliset viranomaiset eivät ole toimittaneet tietoa

Jos yritys myy valmisteveron alaisia tuotteita tai uusia kulkuneuvoja (autoja, veneitä tai ilma-aluksia), myyntiin sovelletaan erityissääntöjädefren.

Ostaminen

Jos yritys ostaa ja vastaanottaa liiketoimintaansa varten tavaroita toisesta EU-maasta, sen on tilitettävä hankinnasta alv sijoittautumismaansa alv-kannan mukaisesti samaan tapaan kuin jos se olisi myynyt tavarat itse.

Yritys voi yleensä vähentää alv:n myöhemmin verotuksessa.

Perussääntöihin on useita merkittäviä poikkeuksiafrdeen.

EU:n ulkopuoliset maat

Myynti

Jos yritys myy tavaroita EU:n ulkopuolelle sijoittautuneille asiakkaille, se ei laskuta tavaroista arvonlisäveroa, vaikka se saakin vähentää omassa verotuksessaan arvonlisäveron, jonka se on itse maksanut tavaroiden myyntiin liittyvistä kustannuksista (kyseistä myyntiä varten ostetut tavarat ja palvelut).

Ostaminen

Jos yritys ostaa liiketoimintaansa varten tavaroita EU:n ulkopuolelle sijoittautuneelta toimittajalta, sen on yleensä maksettava tavaroista arvonlisäveroa tuontipaikassadefren (yritys voi vähentää maksetun veron seuraavassa alv-ilmoituksessa, jos sillä on ollut verollista myyntiä).

Palvelut

EU-maat

Myynti yrityksille

Yritys ei yleensä laskuta arvonlisäveroa yritysasiakkailta. Yritysasiakkaat maksavat vastaanottamistaan palveluista arvonlisäveroa sijoittautumismaansa alv-kannan mukaisesti (soveltaen käännettyä verovelvollisuusmenettelyä).

Myyjäyritys saa vähentää omassa verotuksessaan arvonlisäveron, jonka se on itse maksanut palveluiden tarjoamiseen liittyvistä kustannuksista (kyseisten palveluiden tarjoamista varten ostetut tavarat ja palvelut).

Myynti kuluttajille

Yrityksen on yleensä laskutettava kuluttajalta arvonlisävero oman maansa alv-kannan mukaisesti, lukuun ottamatta televiestintä-, lähetys- ja sähköisiä palveluja, joita verotetaan aina asiakkaan sijoittautumismaassa (maa, jossa yksityishenkilön kotipaikka tai vakinainen asuinpaikka sijaitsee tai jonne henkilö, joka ei ole verovelvollinen, on sijoittautunut).

Ostaminen

Jos yritys ostaa ja vastaanottaa liiketoimintaansa varten palveluita toisesta EU-maasta, sen on tilitettävä tarjotuista palveluista alv sijoittautumismaansa alv-kannan mukaisesti samaan tapaan kuin jos se olisi itse myynyt kyseiset palvelut (tällöin sovelletaan käännettyä verovelvollisuusmenettelyä (itsearviointijärjestelmä)).

Yritys voi yleensä vähentää alv:n myöhemmin verotuksessa.

Perussääntöihin on useita merkittäviä poikkeuksiafrdeen.

Alv-sääntöjä on sovellettava koko EU:ssa. Poikkeuksena ovat jäsenmaille kuuluvat tai niihin liittyvät erityisalueet, joissa sääntöjä ei niiden erityisolosuhteiden vuoksi sovelleta. Näitä ovat seuraavat:

Erityisalueet

  • Ahvenanmaa
  • Ranskan merentakaiset departementit fr
  • Büsingenin alue
  • Helgolandin saari
  • Athosvuori
  • Campione d'Italia
  • Luganonjärven Italialle kuuluvat vesialueet
  • Livigno
  • Kanariansaaret
  • Ceuta
  • Melilla
  • Kanaalisaaret
  • Gibraltar

EU:n alv-sääntöjä sovelletaan myös EU:n ulkopuolella:

  • Monaco
  • Mansaari
  • Yhdistyneen kuningaskunnan tukikohdat Kyproksella.

EU:n ulkopuoliset maat

Myynti

Jos yritys tarjoaa palveluita EU:n ulkopuolelle sijoittautuneille asiakkaille, se ei yleensä laskuta palveluista arvonlisäveroa (jos palvelua kuitenkin käytetään toisessa EU-maassa, kyseinen maa voi päättää kantaa arvonlisäveroa). Yritys saa vähentää omassa verotuksessaan arvonlisäveron, jonka se on itse maksanut palveluiden tarjoamiseen liittyvistä kustannuksista (kyseisten palveluiden tarjoamista varten ostetut tavarat ja palvelut).

Yritysten hankinnat

Jos yritys vastaanottaa liiketoimintaansa varten palveluita EU:n ulkopuolelle sijoittautuneelta palveluntarjoajalta, sen on yleensä maksettava palveluista arvonlisäveroa oman maansa alv-kannan mukaisesti samaan tapaan kuin jos se olisi itse tarjonnut palveluita (tällöin sovelletaan nk. käännettyä verovelvollisuusmenettelyä (itsearviointijärjestelmä)).

Yritys voi yleensä vähentää alv:n myöhemmin verotuksessa.

Muita vastaavia aiheita

EU-lainsäädäntö

Tarvitsetko asiantuntija-apua?

Pyydä asiantuntija-apua

Paikalliset yritystukipalvelut - Onko sinulla kysyttävää yritystoiminnasta yli maiden rajojen, esimerkiksi viennistä tai toiminnan laajentamisesta toiseen EU-maahan? Enterprise Europe Network -verkoston kautta voit saada maksutonta neuvontapalvelua.

Jaa tämä sivu: