Arvonlisäveron kantaminen ja vähentäminen
Arvonlisäveron kantaminen
Tavaroita ja palveluita, joista kannetaan arvonlisäveroa, kutsutaan verollisiksi tavaratoimituksiksi ja palvelusuorituksiksi.
Jos harjoittaa kaupallista toimintaa myymällä tavaroita tai palveluita, on:
- rekisteröidyttävä verohallinnon rekisteriin siinä EU-maassa, johon liiketoiminta on sijoittautunut
- laskutettava asiakkaalta arvonlisävero ja tilitettävä se veroviranomaisille.
Tärkeää
Arvonlisäverovelvollisuus ei ole sidoksissa siihen, että ostajalta siirtyy myyjälle rahaa. Arvonlisäveroa voidaan periä (yleensä markkina-arvon perusteella) myös tavaroista ja palveluista, jotka
- vaihdetaan toisiin tavaroihin tai palveluihin
- annetaan lahjaksi
- tulevat omaan yksityiseen kulutukseen.
Arvonlisäveron vähentäminen
Liikkeenharjoittaja voi yleensä vähentää liiketoimintaa varten ostamistaan tavaroista tai palveluista maksamansa arvonlisäveron siitä arvonlisäverosta, jonka se laskuttaa asiakkailtaan. Liikkeenharjoittaja siis maksaa ainoastaan näiden arvonlisäverojen erotuksen veroviranomaisille. Veromäärät ilmoitetaan viranomaisille määräajoin arvonlisäveroilmoituksissa.
Joskus yrityksen maksama arvonlisävero on enemmän kuin sen asiakkailta laskuttama arvonlisävero. Tällaisessa tapauksessa veroviranomaiset korvaavat yritykselle erotuksen.
Tarkempaa tietoa maittain:
Valitse maa
Arvonlisäveron merkitseminen laskuun
Kun alv-rekisteriin rekisteröitynyt liiketoiminnan harjoittaja myy tavaran tai palvelun toiselle liiketoiminnan harjoittajalle, sen on esitettävä lasku joko paperilla tai sähköisessä muodossa. Myyjän on laskuttaessaan lisättävä arvonlisävero tuotteen tai palvelun hintaan.
Myyjän arvonlisäveronumero on ilmoitettava kaikissa asiakkaille annetuissa laskuissa. Laskusta tulee myös käydä ilmi laskutetun arvonlisäveron määrä sekä tiettyjä muita tietoja.
Poikkeukset
Yleiseen sääntöön on kuitenkin olemassa poikkeuksia.
Jos esimerkiksi tarjoat palveluja toiselle liiketoiminnan harjoittajalle, joka on sijoittautunut toiseen EU-maahan kuin oma yrityksesi, arvonlisäveroa ei merkitä laskuun. Tämä ei tarkoita, että palvelusta ei kanneta arvonlisäveroa, vaan tässä tapauksessa toiseen EU-maahan sijoittautuneen asiakasyrityksen on maksettava arvonlisävero omassa maassaan.
Arvonlisäveroa ei merkitä laskuun myöskään silloin, jos yritys vie tavaroita EU:n ulkopuoliseen maahan. Yleensä EU:n ulkopuolisessa maassa olevaa ostajaa koskevat tällöin kyseisen maan tuontisäännökset.