Naplata i odbitak PDV-a

Naplata PDV-a

Ako se PDV naplaćuje na robu ili usluge, može se upotrijebiti pojam „oporezive isporuke”.

Ako poslujete i isporučujete robu ili usluge, obično morate:

• prijaviti se poreznim tijelima u državi članici u kojoj vaše poduzeće ima poslovni nastan
• kupcu naplatiti PDV i to prijaviti poreznim tijelima.

Odbitak PDV-a

Ako poslujete, u pravilu PDV koji ste platili na vlastitu poslovnu kupnju možete odbiti od PDV-a koji naplaćujete kupcima. U tom slučaju poreznim tijelima morate platiti samo razliku i te im iznose prijaviti u svojim periodičnim prijavama PDV-a.

Ponekad PDV koji je platilo vaše poduzeće premašuje iznos PDV-a koji ste naplatili od kupaca. U tom bi vam slučaju porezna tijela trebala nadoknaditi razliku ili je prenijeti u sljedeće platno razdoblje.

Provjerite kako taj postupak funkcionira u svakoj zemlji:

PDV na računima

Ako ste prijavljeni u sustav PDV-a i vršite prodaju drugim poduzećima, obično morate izdati račun s obračunom PDV-a, bilo u papirnatom ili elektroničkom obliku. PDV se obično dodaje na cijenu robe ili usluga na računu.

Na svim računima koje izdajete kupcima moraju biti navedeni vaš PDV identifikacijski broj, iznos naplaćenog PDV-a i druge uobičajene stavke.

• Pravila EU-a o izdavanju računa u vezi s PDV-om
• Pravila o izdavanju računa koja se primjenjuju u državama članicama

Izuzeća

Postoje određene iznimke od tog pravila.

Naprimjer, ako izvršite uslugu drugom poduzeću čiji poslovni nastan nije u istoj državi članici EU-a kao vaš, PDV neće biti naveden na vašem računu. To ne znači da ta usluga ne podliježe PDV-u, nego da će se taj PDV obračunati i naplatiti izravno vašem poslovnom partneru u toj drugoj državi članici EU-a.

Slično tome, ako izvezete robu u treću zemlju, na vašem računu neće biti naveden PDV. Kupac u trećoj zemlji obično podliježe pravilima te zemlje o uvozu.