Život i putovanja
Posljednji put provjereno: 01/07/2020

Pravila o PDV-u i stope PDV-a

Utječe li Brexit na vas?

Porez na dodanu vrijednost (PDV) je porez na potrošnju koji se primjenjuje na gotovo svu robu i usluge koje se kupuju i prodaju za uporabu ili potrošnju u EU-u (U ovom kontekstu u svakoj od 28 država članica EU-a.).

U EU-u postoje standardna pravila o PDV-u, ali primjena tih pravila može se razlikovati među zemljama EU-a. U većini slučajeva morate platiti PDV na svu robu i usluge u svim fazama lanca opskrbe, uključujući prodaju krajnjem potrošaču. To uključuje cijeli proizvodni proces od početka do kraja, npr. kupovinu komponenti, prijevoz, sastavljanje, isporuku, pakiranje, osiguranje i otpremanje krajnjem potrošaču.

Kad se naplaćuje PDV?

Za poduzeća s poslovnim nastanom u EU-u PDV se naplaćuje na većinu prodaja i kupnji robe u EU-u. U tim slučajevima PDV dospijeva i naplaćuje se u zemlji EU-a u kojoj krajnji potrošač troši robu. Isto tako, PDV se naplaćuje na usluge u trenutku njihove isporuke u svakoj zemlji EU-a.

PDV se ne naplaćuje na izvoz robe u zemlje izvan EU-a. U tim slučajevima PDV dospijeva i naplaćuje se u zemlji uvoza te stoga kao izvoznik ne morate prijavljivati PDV. Međutim, pri izvozu robe morat ćete predočiti dokumentaciju kao dokaz da je roba odvezena izvan EU-a. Kao dokaz svojoj poreznoj upravi možete predočiti presliku računa, prijevoznu ispravu ili carinsku ispravu o uvozu.

Takav ćete dokaz morati predočiti kako biste ostvarili pravo na potpuni odbitak punog iznosa potraživanog PDV-a koji ste platili u prethodnoj povezanoj transakciji prije izvoza. Ne predočite li traženu dokumentaciju, vjerojatno nećete imati pravo na povrat PDV-a za izvoz robe.

pravila o PDV-u na nacionalnoj razini

Pravila o PDV-u mogu se različito primjenjivati među zemljama EU-a. Doznajte više o pravilima u zemlji u kojoj vaše poduzeće posluje.

Odaberite zemlju

  • Norveškanohr
  • Poljskaplhr
  • Portugal*pt
  • Rumunjskaroen
  • Slovačkasksken
  • Slovenijasislen
  • Španjolskaesesen
  • Švedskaseen
  • Ujedinjena Kraljevinauken

Podnesite prijavu PDV-a preko interneta

Ako je vaše poduzeće registrirano u EU-u, možete podnijeti prijavu PDV-a preko interneta (u većini regija) u sljedećim zemljama EU-a:

Odaberite zemlju

  • Njemačkadedeen
  • Grčka*gr
  • Mađarska*hu
  • Irskaieen
  • Italijaiten
  • Latvija*lv
  • Litvalten
  • Luksemburg*lu
  • Maltamten
  • Nizozemskanlen
  • Poljska*pl
  • Portugal*pt
  • Rumunjskaroen
  • Slovačkasken
  • Slovenija*si
  • Španjolskaesesen
  • Švedskaseen
  • Ujedinjena Kraljevinauken

Iako se PDV naplaćuje u cijelom EU-u, svaka država članica sama određuje vlastite stope. Možete pregledati stope u tablici u nastavku, ali preporučuje se da provjerite najnovije podatke o stopama u lokalnom poreznom uredu kako biste bili sigurni da imate točne informacije.

Stope PDV-a

U zemljama EU-a primjenjuju se različite stope PDV-a. Stopa ovisi o proizvodu ili usluzi uključenoj u transakciju. Postoje i posebne stope utvrđene u skladu sa stopama PDV-a koje su se u dotičnim zemljama primjenjivale prije njihova pristupanja EU-u.

Stope PDV-a koje se primjenjuju u zemljama EU-a

Iako se PDV naplaćuje u cijelom EU-u, svaka zemlja EU-a sama određuje vlastite stope. Stope koje se trenutačno primjenjuju možete pronaći u tablici u nastavku. Za najnovije informacije o stopama obratite se tijelu nadležnom za PDV u svojoj zemlji.

Stope PDV-a koje se primjenjuju u državama članicama EU-a

Popis stopa PDV-a koje se primjenjuju u državama članicama EU-a (ažurira se dvaput godišnje – u siječnju i srpnju)
Država članica Oznaka zemlje Standardna stopa Snižena stopa Vrlo snižena stopa Parking stopa
Austrija AT 20 10 / 13 13
Belgija BE 21 6 / 12 12
Bugarska BG 20 9
Cipar CY 19 5 / 9
Češka CZ 21 10 / 15
Njemačka DE 16 5
Danska DK 25
Estonija EE 20 9
Grčka EL 24 6 / 13
Španjolska ES 21 10 4
Finska FI 24 10 / 14
Francuska FR 20 5,5 / 10 2,1
Hrvatska HR 25 5 / 13
Mađarska HU 27 5 / 18
Irska IE 23 9 / 13,5 4,8 13,5
Italija IT 22 5 / 10 4
Litva LT 21 5 / 9
Luksemburg LU 17 8 3 14
Latvija LV 21 12 / 5
Malta MT 18 5 / 7
Nizozemska NL 21 9
Poljska PL 23 5 / 8
Portugal PT 23 6 / 13 13
Rumunjska RO 19 5 / 9
Švedska SE 25 6 / 12
Slovenija SI 22 9,5
Slovačka SK 20 10
Ujedinjena Kraljevina UK 20 5

Standardna stopa

Svaka zemlja EU-a ima standardnu stopu koja se primjenjuje na većinu isporuka robe i usluga. Ta stopa ne može biti niža od 15 %.

Snižena stopa

Jedna ili dvije snižene stope mogu se primijeniti na isporuku određene robe i usluga (na temelju popisa u Prilogu III. Direktivi o PDV-u), ali u većini slučajeva ne na elektronički isporučene usluge. Navedene snižene stope ne mogu biti niže od 5 %.

Posebne stope

Neke zemlje EU-a smiju primjenjivati posebne stope PDV-a na određene isporuke. Te posebne stope primjenjuju se na zemlje EU-a koje su ih primjenjivale na dan 1. siječnja 1991.

Prvotno su zamišljene kao prijelazne odredbe kako bi se olakšao prijelaz na pravila EU-a o PDV-u po stupanju na snagu jedinstvenog tržišta 1. siječnja 1993. i planiralo ih se postupno ukidati.

Postoje tri vrste tih posebnih stopa:

Vrlo snižene stope

Vrlo snižene stope niže su od 5 % i primjenjuju se na prodaju robe i usluga s ograničenog popisa u određenim zemljama EU-a.

Nulte stope

Neke zemlje EU-a primjenjuju nulte stope na određene prodaje. Kad se primijeni nulta stopa, potrošač uopće ne mora platiti PDV, ali vi i dalje imate pravo na odbitak PDV-a koji ste platili na kupnje izravno povezane s tom prodajom.

Parking stope (ili srednje stope)

Parking stope primjenjuju se u nekim zemljama EU-a na određene isporuke robe i usluga koje nisu obuhvaćene Prilogom III. Direktivi o PDV-u. Tim je zemljama dopušteno da na te isporuke nastave primjenjivati snižene stope PDV-a umjesto standardnih, pod uvjetom da te snižene stope nisu niže od 12 %.

Povezane teme

Zakonodavstvo EU

Public consultations

Trebate li podršku službi za pomoć korisnicima?

Obratite se specijaliziranim službama za pomoć

Potpora lokalnim poduzećima

Imate li pitanja o poslovanju preko granica, primjerice o izvozu ili širenju u drugu državu EU-a? Ako imate, Europska poduzetnička mreža može vam dati besplatan savjet.

Podijeli: