Pravila o PDV-u i stope PDV-a
Porez na dodanu vrijednost (PDV) je porez na potrošnju koji se primjenjuje na gotovo svu robu i usluge koje se kupuju i prodaju za uporabu ili potrošnju u EU-u.
U EU-u postoje standardna pravila o PDV-u, ali primjena tih pravila može se razlikovati među zemljama EU-a. U većini slučajeva morate platiti PDV na svu robu i usluge u svim fazama lanca opskrbe, uključujući prodaju krajnjem potrošaču. To uključuje cijeli proizvodni proces od početka do kraja, npr. kupovinu komponenti, prijevoz, sastavljanje, isporuku, pakiranje, osiguranje i otpremanje krajnjem potrošaču.
Kad se naplaćuje PDV?
Za poduzeća s poslovnim nastanom u EU-u PDV se naplaćuje na većinu prodaja i kupnji robe u EU-u. U tim slučajevima PDV dospijeva i naplaćuje se u zemlji EU-a u kojoj krajnji potrošač troši robu. Isto tako, PDV se naplaćuje na usluge u trenutku njihove isporuke u svakoj zemlji EU-a.
PDV se ne naplaćuje na izvoz robe u zemlje izvan EU-a. U tim slučajevima PDV dospijeva i naplaćuje se u zemlji uvoza, pa kao izvoznik ne morate prijavljivati PDV. Međutim, pri izvozu robe morat ćete predočiti dokumentaciju kao dokaz da je roba odvezena izvan EU-a. Kao dokaz svojoj poreznoj upravi možete predočiti presliku računa, prijevoznu ispravu ili carinsku ispravu o uvozu.
Takav ćete dokaz morati predočiti kako biste ostvarili pravo na potpuni odbitak punog iznosa potraživanog PDV-a koji ste platili u prethodnoj povezanoj transakciji prije izvoza. Ne predočite li traženu dokumentaciju, vjerojatno nećete imati pravo na povrat PDV-a za izvoz robe.
Pravila o PDV-u na nacionalnoj razini
Pravila o PDV-u mogu se različito primjenjivati među zemljama EU-a. Doznajte više o pravilima u zemlji u kojoj vaše poduzeće posluje.
Odaberite svoju državu
Podnesite prijavu PDV-a preko interneta
Ako je vaše poduzeće registrirano u EU-u, možete podnijeti prijavu PDV-a preko interneta (u većini regija) u sljedećim zemljama EU-a:
Odaberite svoju državu
Iako se PDV naplaćuje u cijelom EU-u, svaka država članica sama određuje vlastite stope. Možete pregledati stope u tablici u nastavku, ali preporučuje se da provjerite najnovije podatke o stopama u lokalnom poreznom uredu kako biste bili sigurni da imate točne informacije.
Stope PDV-a
U zemljama EU-a primjenjuju se različite stope PDV-a. Stopa ovisi o proizvodu ili usluzi uključenoj u transakciju. Postoje i posebne stope utvrđene u skladu sa stopama PDV-a koje su se u dotičnim zemljama primjenjivale prije njihova pristupanja EU-u.
Stope PDV-a koje se primjenjuju u zemljama EU-a
Iako se PDV naplaćuje u cijelom EU-u, svaka zemlja EU-a sama određuje vlastite stope. Stope koje se trenutačno primjenjuju možete pronaći u tablici u nastavku. Za najnovije informacije o stopama obratite se tijelu nadležnom za PDV u svojoj zemlji.
Napomena
U ovoj tablici nisu navedene stope PDV-a koje se primjenjuju na posebna područja u EU-u kao što je Autonomna regija Azora ili Kanarski Otoci. Za više informacija posjetite bazu podataka „Porezi u Europi”.Stope PDV-a koje se primjenjuju u zemljama EU-a
| Popis stopa PDV-a u državama članicama EU-a | |||||
| Oznaka države | Država članica | Standardna stopa | Snižena stopa | Vrlo snižena stopa | Parking stopa |
| AT | Austrija | 20 | 10 / 13 | - | 13 |
| BE | Belgija | 21 | 6 / 12 | - | 12 |
| BG | Bugarska | 20 | 9 | - | - |
| CY | Cipar | 19 | 5 / 9 | - | - |
| CZ | Češka | 21 | 12 / 15 | - | - |
| DE | Njemačka | 19 | 7 | - | - |
| DK | Danska | 25 | 0 | - | - |
| EE | Estonija | 22 | 9 | - | - |
| EL | Grčka | 24 | 6 / 13 | - | - |
| ES | Španjolska | 21 | 10 | - | - |
| FI | Finska | 24 | 10 / 14 | - | - |
| FR | Francuska | 20 | 5,5 / 10 | 2,1 | - |
| HR | Hrvatska | 25 | 5 / 13 | - | - |
| HU | Mađarska | 27 | 5 / 18 | - | - |
| IE | Irska | 23 | 9 / 13,5 | - | - |
| IT | Italija | 22 | 5 / 10 | 4 | - |
| LT | Litva | 21 | 5 / 9 | - | - |
| LU | Luksemburg | 17 | 8 | 3 | 14 |
| LV | Latvija | 21 | 5 / 12 | - | - |
| MT | Malta | 18 | 5 / 7 | - | 12 |
| NL | Nizozemska | 21 | 9 | - | - |
| PL | Poljska | 23 | 5 / 8 | - | - |
| PT | Portugal | 23 | 6 / 13 | - | 13 |
| RO | Rumunjska | 19 | 5 / 9 | - | - |
| SE | Švedska | 25 | 6 / 12 | - | - |
| SI | Slovenija | 22 | 5 / 9,5 | - | - |
| SK | Slovačka | 20 | 10 | - | - |
Standardna stopa
Svaka zemlja EU-a ima standardnu stopu koja se primjenjuje na većinu isporuka robe i usluga. Ta stopa ne može biti niža od 15 %.
Snižena stopa
Jedna ili dvije snižene stope mogu se primijeniti na isporuku određene robe i usluga (na temelju popisa u Prilogu III. Direktivi o PDV-u), ali u većini slučajeva ne na elektronički isporučene usluge. Navedene snižene stope ne mogu biti niže od 5 %.
Posebne stope
Neke zemlje EU-a smiju primjenjivati posebne stope PDV-a na određene isporuke. Te posebne stope primjenjuju se na zemlje EU-a koje su ih primjenjivale na dan 1. siječnja 1991.
Prvotno su zamišljene kao prijelazne odredbe kako bi se olakšao prijelaz na pravila EU-a o PDV-u po stupanju na snagu jedinstvenog tržišta 1. siječnja 1993. i planiralo ih se postupno ukidati.
Postoje tri vrste tih posebnih stopa:
- vrlo snižene stope
- nulte stope
- parking stope.
Vrlo snižene stope
Vrlo snižene stope niže su od 5 % i primjenjuju se na prodaju robe i usluga s ograničenog popisa u određenim zemljama EU-a.
Nulte stope
Neke zemlje EU-a primjenjuju nulte stope na određene prodaje. Kad se primijeni nulta stopa, kao potrošač uopće ne morate platiti PDV, ali i dalje imate pravo na odbitak PDV-a koji ste platili na kupnju izravno povezanu s prodajom.
Parking stope (ili srednje stope)
Parking stope primjenjuju se u nekim zemljama EU-a na određene isporuke robe i usluga koje nisu obuhvaćene Prilogom III. Direktivi o PDV-u. Tim je zemljama dopušteno da na te isporuke nastave primjenjivati snižene stope PDV-a umjesto standardnih, pod uvjetom da te snižene stope nisu niže od 12 %.
Baza podataka „Porezi u Europi”
Za potpuni uvid u kategorije na koje se odnose prethodno navedene stope PDV-a, posjetite bazu podataka „Porezi u Europi”.