Ultima verificare : 10/10/2018

TVA - norme și cote

Decizia Regatului Unit de a invoca articolul 50 din TUE: Mai multe informatii

Începând cu data de 30 martie 2019, legislația UE va înceta să se aplice Regatului Unit, cu excepția cazului în care un acord de retragere ratificat stabilește o altă dată sau Consiliul European și Regatul Unit decid în mod unanim să prelungească perioada de negociere de doi ani. Informații suplimentare despre consecințele juridice pentru întreprinderi:

La nivelul UE, există norme armonizate referitoare la TVA, dar aplicarea lor poate fi diferită de la o țară la alta. În principiu, trebuie să plătiți TVA pentru toate bunurile și serviciile, inclusiv în momentul vânzării către consumatorul final. Taxa pe valoare adăugată se percepe în fiecare etapă a procesului de producție (achiziția de componente, asamblare, transport etc.).

Pentru întreprinderile cu sediul în UE, se aplică TVA la majoritatea vânzărilor și achizițiilor în UE.

TVA-ul nu se aplică exporturilor către țări din afara UE. În acest caz, TVA-ul se plătește în țara de import. Va trebui să prezentați dovezi cu privire la faptul că bunurile au fost exportate către o țară din afara UE.

Pentru a afla mai multe despre cotele de TVA la nivel național, selectați o țară din lista de mai jos.

Alegeţi ţara:

  • Regatul Unituken
  • Româniaroen
  • Slovaciasksken
  • Sloveniasislen
  • Spaniaesesen
  • Suediaseen
  • Ungariahuen
  • Țările de Josnlen

Dacă întreprinderea dumneavoastră este înregistrată, puteți depune on-line declarația de TVA (în majoritatea regiunilor) în următoarele țări din UE:

Alegeţi ţara:

  • Franțafrfr
  • Grecia*gr
  • Irlandaieen
  • Italiaiten
  • Lituanialtlten
  • Maltamten
  • Polonia*pl
  • Portugalia*pt
  • Regatul Unituken
  • Republica Cehă*cz
  • Româniaroen
  • Slovaciasken
  • Slovenia*si
  • Suediaseen
  • Ungaria*hu
  • Țările de Josnlen

    Deși TVA-ul se percepe peste tot în UE, fiecare țară își stabilește propriile cote. Puteți consulta cotele de TVA în tabelul de mai jos. Pentru informații cât mai exacte, vă recomandăm să contactați biroul local al administrației fiscale.

    Cotele de TVA aplicate în statele membre ale UE

    Lista cotelor de TVA aplicate în statele membre (actualizată de două ori pe an, în ianuarie și iulie)
    Stat membru Cod de țară Cota standard Cota redusă Cota foarte redusă Cota de tip „parking"
    Austria AT 20 10 / 13 - 13
    Belgia BE 21 6 / 12 - 12
    Bulgaria BG 20 9 - -
    Cipru CY 19 5 / 9 - -
    Republica Cehă CZ 21 10 / 15 - -
    Germania DE 19 7 - -
    Danemarca DK 25 - - -
    Estonia EE 20 9 - -
    Grecia EL 24 6 / 13 - -
    Spania ES 21 10 4 -
    Finlanda FI 24 10 / 14 - -
    Franța FR 20 5,5 / 10 2,1 -
    Croația HR 25 5 / 13 - -
    Ungaria HU 27 5 / 18 - -
    Irlanda IE 23 9 / 13,5 4,8 13,5
    Italia IT 22 5 / 10 4 -
    Lituania LT 21 5 / 9 - -
    Luxemburg LU 17 8 3 14
    Letonia LV 21 12 - -
    Malta MT 18 5 / 7 - -
    Țările de Jos NL 21 6 - -
    Polonia PL 23 5 / 8 - -
    Portugalia PT 23 6 / 13 - 13
    România RO 19 5 / 9 - -
    Suedia SE 25 6 / 12 - -
    Slovenia SI 22 9,5 - -
    Slovacia SK 20 10 - -
    Regatul Unit UK 20 5 - -

    Pentru detalii despre cotele de TVA, accesați site-ul Direcției Generale Impozitare și Uniune Vamalădefren (TAXUD).

    Există diferite tipuri de cote de TVA aplicabile în funcție de produsul sau serviciul care face obiectul tranzacției.

    Cota standard

    Fiecare țară are o cotă standard, care se aplică celor mai multe produse și servicii. Aceasta nu poate fi mai mică de 15 %.

    Cota redusă

    Cotele reduse (maximum 2) se pot aplica unui număr limitat de vânzări și, în mod normal, nu pot fi sub 5 %.

    Cotele speciale

    Unele țări pot impune cote specifice în cazul anumitor vânzări.

    Cota foarte redusă

    Unele țări aplică, pentru anumite vânzări, o cotă foarte redusă de TVA, mai mică de 5 %. De exemplu, în Spania se percepe TVA de 4 % pentru anumite servicii, cum ar fi întreținerea și adaptarea mijloacelor de transport pentru persoanele cu handicap.

    Cota zero

    În unele țări se aplică și cote zero pentru anumite vânzări. În acest caz, consumatorul nu trebuie să plătească TVA, dar vânzătorul își păstrează dreptul de a deduce TVA-ul pe care l-a achitat la efectuarea de achiziții legate direct de vânzare (ex. pentru exporturi sau anumite servicii financiare în favoarea clienților din afara UE).

    Cota de tip „parking" (sau cota intermediară)

    Cota de tip „parking" se aplică anumitor bunuri sau servicii care nu sunt eligibile pentru o cotă redusă, dar care, în unele state membre, făceau deja obiectul unor cote reduse la 1 ianuarie 1991. Aceste țări sunt autorizate să continue aplicarea cotelor reduse în locul cotei standard, atâta timp cât ele nu sunt mai mici de 12 %.

    Aceste cote speciale au fost create ca măsuri de tranziție pentru a facilita eliminarea progresivă a derogărilor, ca urmare a intrării în vigoare, la 1 ianuarie 1993, a normelor privind piața internă.

    Teme conexe

    Legislaţia UE

    Aveți nevoie de ajutorul serviciilor de asistență?

    Contactați serviciile specializate de asistență

    Asistență locală pentru întreprinderi - Aveți întrebări despre desfășurarea unei activități economice la nivel transfrontalier, de exemplu exportul sau extinderea în altă țară din UE? Dacă da, Rețeaua întreprinderilor europene (Enterprise Europe Network) vă poate oferi consiliere gratuită.

    Partajați această pagină: