Ghișeul unic pentru TVA (One Stop Shop – OSS)
Atunci când vindeți produse sau servicii consumatorilor din UE, puteți să vă înregistrați o singură dată, să depuneți o singură declarație de TVA și să efectuați o singură plată, prin intermediul unui portal online unic din țara UE care vă interesează.
Regimul ghișeului unic ajută atât întreprinderile din UE, cât și pe cele din afara UE să gestioneze obligațiile în materie de TVA pentru vânzările transfrontaliere în Uniune. Acesta reduce necesitatea înregistrării în scopuri de TVA în mai multe state membre.
Ghișeul unic poate fi utilizat și de piețele online care facilitează vânzările între comercianți și consumatorii din UE.
Cum funcționează ghișeul unic
Pentru a utiliza ghișeul unic pentru TVA, va trebui să vă înregistrați prin intermediul portalului dedicat al autorității fiscale din țara UE, care va deveni „statul membru de identificare”. Percepeți TVA la cota din țara clientului, care este denumită și „TVA pe bază de destinație”.
Trebuie să depuneți, trimestrial sau lunar, o singură declarație în materie de TVA, care să enumere toate vânzările dumneavoastră în UE și să plătiți TVA o singură dată în țara în care sunteți înregistrat. Autoritatea fiscală va transmite apoi TVA-ul datorat țărilor în care ați vândut produse și servicii. Va trebui să păstrați evidențele timp de până la 10 ani, pentru eventuale audituri.
Aceasta înseamnă o înregistrare, o declarație, o plată pentru toate vânzările dumneavoastră în UE.
Regimurile ghișeului unic
Există mai multe regimuri ale ghișeului unic, adecvate pentru diferite tipuri de vânzări:
Regimul UE
Regimul Uniunii poate fi utilizat atât de întreprinderile stabilite în UE, cât și de cele stabilite în afara UE. El acoperă vânzările transfrontaliere de produse și servicii către consumatori din alte țări ale UE. Pentru acest regim, puteți depune o declarație de TVA trimestrială prin intermediul portalului dedicat din țara UE în care este stabilită întreprinderea dumneavoastră. Aplicați TVA la cota din țara clientului.
Totuși, întreprinderile stabilite în afara UE nu pot utiliza acest regim pentru a declara și plăti TVA-ul datorat pentru prestările de servicii. În schimb, acestea pot utiliza regimul non-UE pentru prestările lor de servicii către consumatori din UE.
Regimul non-UE
Regimul non-UE este conceput pentru întreprinderile stabilite în afara UE, fără sediu fix în UE. Acesta acoperă serviciile furnizate consumatorilor din UE (de exemplu, servicii digitale, de consultanță sau profesionale). Pentru acest regim, puteți să vă înregistrați în orice țară din UE și să depuneți o declarație trimestrială de TVA prin intermediul portalului dedicat al țării respective.
Regimul pentru importuri (IOSS)
Regimul pentru importuri (IOSS) este conceput pentru vânzătorii din afara UE și vânzătorii stabiliți în UE, inclusiv piețe online, care importă produse cu valoare scăzută (până la 150 EUR pe comandă) destinate clienților din UE. Acest regim vizează vânzările la distanță de produse importate din afara UE. Pentru acest regim, trebuie să depuneți o declarație lunară de TVA prin intermediul unui sistem de înregistrare IOSS din țara UE în care v-ați înregistrat pentru a utiliza regimul. TVA-ul pentru produsele importate este colectat la momentul plății, prin urmare clientul nu este nevoit să plătească TVA la livrare.
Întreprinderi, piețe și ghișee unice
Întreprinderile au responsabilitatea de a colecta și raporta TVA-ul numai pentru vânzările directe către consumatori. În acest scop, puteți utiliza regimul unic al Uniunii (pentru furnizarea de produse și servicii către consumatori din UE, dacă întreprinderea este stabilită în UE sau doar pentru livrările de produse către consumatori din UE, dacă întreprinderea este stabilită în afara UE) sau regimul non-UE (dacă întreprinderea este stabilită în afara UE și prestează servicii consumatorilor din UE). Nu uitați că trebuie să aplicați cota de TVA din țara UE a clientului.
Dacă vindeți prin intermediul unei piețe online, cum ar fi un site sau o aplicație unde multe întreprinderi diferite își pot oferi produsele sau serviciile unui număr mare de clienți într-un singur loc, acestea pot fi considerate vânzători sau furnizori în scopuri de TVA în anumite cazuri. În consecință, piața online va fi responsabilă de colectarea și plata TVA-ului atunci când:
- vânzătorii din afara UE vând produse clienților din UE prin intermediul platformei lor sau
- produsele (cu o valoare de până la 150 EUR) sunt importate și vândute prin intermediul platformei.
În acest scop, piețele pot utiliza regimul IOSS sau regimul UE, în funcție de tranzacție.
Caz real
Facilitarea activității transfrontaliere a lui Juan
Întreprinderea lui Juan vinde produse de înfrumusețare unor clienți din Franța, Italia și Belgia. Pentru că are sediul în Spania, Juan se înregistrează prin intermediul portalului dedicat al autorității fiscale spaniole. El percepe fiecărui client cota locală de TVA pentru fiecare achiziție. O dată pe trimestru, depune o declarație de TVA în Spania. Autoritatea fiscală spaniolă transmite apoi TVA-ul datorat Franței, Italiei și Belgiei. Juan își poate desfășura activitatea fără a fi nevoit să se înregistreze în scopuri de TVA în diferite țări ale UE.
Aflați mai multe despre ghișeul unic pentru TVA din țara dumneavoastră:
Alegeţi ţara
A se vedea, de asemenea:
- Note explicative privind ghișeul unic pentru TVA din UE
- Orientările UE privind ghișeul unic pentru TVA
- Învățare online: Elementele de bază ale regimului ghișeului unic și ale regimului pentru importuri en