EU:s enda kontaktpunkt (OSS) för moms
När du säljer varor eller tjänster till kunder i hela EU behöver du bara registrera dig en gång, lämna in en momsdeklaration och göra en betalning via en enda webbportal i valfritt EU-land.
Systemet med en enda kontaktpunkt hjälper företag både i och utanför EU att uppfylla sina momsskyldigheter vid försäljning till andra EU-länder. Det minskar behovet av momsregistrering i flera länder.
Kontaktpunkten kan också användas av e-marknadsplatser, vilket underlättar försäljning till kunder i EU.
Hur fungerar OSS?
För att kunna använda den gemensamma momskontaktpunkten måste du registrera dig via skattemyndighetens OSS-portal i ett EU-land, som blir ditt identifieringsland. Du tar sedan ut moms enligt den momssats som gäller i kundens hemland, vilket också kallas destinationsbaserad moms.
Du behöver bara lämna in en OSS-deklaration varje månad eller kvartal där du anger din totala försäljning i EU. Därefter betalar du all moms på en gång i det land där du är registrerad. Skattemyndigheten vidarebefordrar sedan eventuell utestående moms till de länder som du har sålt varor och tjänster till. Du måste spara dina deklarationer i upp till tio år i händelse av revisioner.
Det här systemet innebär alltså att du bara behöver göra en registrering, en deklaration och en betalning för hela din försäljning i EU.
OSS-system
Det finns olika OSS-system (så kallade ordningar) som lämpar sig för olika typer av försäljning:
EU-ordningen
EU-ordningen kan användas av både företag som är etablerade i EU och företag som är etablerade utanför EU. Den omfattar försäljning av varor och tjänster till kunder i andra EU-länder. För den här ordningen kan du lämna in en momsdeklaration varje kvartal via OSS-portalen i det EU-land där ditt företag är etablerat. Du tar ut moms enligt den momssats som gäller i kundens hemland.
Företag som är etablerade utanför EU kan dock inte använda den här ordningen för att deklarera och betala moms på tillhandahållande av tjänster. De kan i stället använda ordningen för länder utanför EU för sina tjänster till kunder i EU.
Ordningen för länder utanför EU
Ordningen för länder utanför EU gäller för företag som är etablerade utanför EU utan något fast etableringsställe i EU. Ordningen omfattar tjänster till kunder i EU (t.ex. digitala tjänster och konsulttjänster). För den här ordningen kan du välja vilket EU-land som ska registrera dig för OSS och lämna in en momsdeklaration varje kvartal via det landets OSS-portal.
Importordningen (IOSS)
Importordningen (IOSS) är avsedd för säljare utanför EU och säljare etablerade i EU, bland annat marknadsplatser, som importerar varor av lågt värde (upp till 150 EUR per beställning) till kunder i EU. Ordningen är utformad för distansförsäljning av importerade varor från länder utanför EU. För den här ordningen måste du lämna in en momsdeklaration varje månad via ett IOSS-registreringssystem i det EU-land där du är registrerad för ordningen. Momsen på de importerade varorna tas ut vid tidpunkten för betalningen, vilket innebär att kunden inte behöver betala moms vid leveransen.
Företag, marknadsplatser och OSS
Om du har ett företag är du bara ansvarig för att ta ut och redovisa moms på din direktförsäljning till kunderna. För det kan du använda EU-OSS (för varor och tjänster till kunder i EU om ditt företag är etablerat i EU eller bara för varor till kunder i EU om ditt företag är etablerat utanför EU) eller OSS för länder utanför EU (om ditt företag är etablerat utanför EU och tillhandahåller tjänster till kunder i EU). Kom ihåg att du måste tillämpa momssatsen i kundens EU-land.
Om du säljer via en marknadsplats, t.ex. en webbplats eller app där många olika företag kan erbjuda sina produkter eller tjänster till många kunder på samma ställe, kan marknadsplatsen i vissa fall anses vara säljare eller leverantör i momshänseende. Marknadsplatsen är därför ansvarig för att ta ut och betala moms när
- säljare utanför EU säljer varor till kunder i EU via plattformen, eller
- varorna importeras (till ett värde av upp till 150 EUR) och säljs via plattformen.
Marknadsplatsen kan använda IOSS eller EU-OSS, beroende på transaktionen.
Exempel från verkligheten
Lättare för Juan att sälja varor utomlands
Juans företag säljer skönhetsprodukter till kunder i Frankrike, Italien och Belgien. Företaget är baserat i Spanien, så Juan registrerar det via den spanska skattemyndighetens OSS-portal. Han debiterar varje kund deras nationella momssats vid varje köp. En gång i kvartalet lämnar han in en OSS-momsdeklaration i Spanien. Den spanska skattemyndigheten vidarebefordrar sedan den moms som ska betalas till Frankrike, Italien och Belgien. Juan kan driva sitt företag utan att bekymra sig om flera momsregistreringar i olika EU-länder.
Läs mer om OSS för moms i ditt land:
Välj land
Se även:
- Förklarande anmärkningar till EU:s OSS för moms
- Vägledning för EU:s OSS för moms
- E-lärande: Grundprinciper för OSS and IOSS en