Het btw-éénloketsysteem (OSS) van de EU
Als u goederen of diensten aan consumenten in de hele EU verkoopt, kunt u zich eenmaal registreren, één btw-aangifte indienen en één keer betalen via één onlineportaal in het EU-land van uw keuze.
Het éénloketsysteem (OSS) helpt zowel EU- als niet-EU-bedrijven te voldoen aan btw-verplichtingen voor grensoverschrijdende verkoop binnen de EU. Dankzij het systeem hoeft u zich niet in meerdere lidstaten te registreren.
Het éénloketsysteem kan ook worden gebruikt door onlinemarktplaatsen die de verkoop tussen verkopers en consumenten in de EU vergemakkelijken.
Zo werkt het OSS
Om het btw-éénloketsysteem te gebruiken, moet u zich registreren via het OSS-portaal van de belastingdienst van de EU-lidstaat die uw “lidstaat van identificatie” wordt. U brengt btw in rekening tegen het tarief van het land van de klant, dat ook wel de btw op basis van bestemming wordt genoemd.
U hoeft slechts eenmaal per kwartaal of per maand één OSS-aangifte in te dienen met een lijst van al uw verkopen in de EU en hoeft slechts eenmaal btw te betalen in het land waar u bent geregistreerd. De belastingdienst zal vervolgens eventuele verschuldigde btw doorsturen naar de landen waaraan u goederen en diensten hebt verkocht. In het geval van audits moet u uw gegevens tot 10 jaar bewaren.
Dit betekent één registratie, één aangifte, één betaling voor al uw verkopen in de EU.
OSS-regelingen
Er zijn verschillende OSS-systemen (zogenaamde regelingen) die geschikt zijn voor verschillende soorten verkoop:
De Unieregeling
De Unieregeling kan zowel door in de EU gevestigde als door niet in de EU gevestigde bedrijven worden gebruikt. Ze heeft betrekking op de grensoverschrijdende verkoop van goederen en diensten aan consumenten in andere EU-landen. Voor deze regeling kunt u een driemaandelijkse btw-aangifte indienen via het OSS-portaal van het EU-land waar uw bedrijf is gevestigd. De btw die u aanrekent, is het tarief van het land van de klant.
Niet in de EU gevestigde bedrijven kunnen deze regeling echter niet gebruiken om btw op diensten aan te geven en te betalen. In plaats daarvan kunnen zij de niet-Unieregeling gebruiken voor hun diensten aan consumenten in de EU.
De niet-Unieregeling
De niet-Unieregeling is bedoeld voor bedrijven die buiten de EU zijn gevestigd en geen vaste vestiging in de EU hebben. Ze heeft betrekking op diensten die aan consumenten in de EU worden verleend (bijvoorbeeld digitale diensten, adviesdiensten of professionele diensten). Voor deze regeling kunt u zich in gelijk welk EU-land voor het éénloketsysteem registreren en een driemaandelijkse btw-aangifte indienen via het OSS-portaal van dat land.
Invoerregeling (IOSS)
De invoerregeling (IOSS) is bedoeld voor verkopers van buiten de EU en in de EU gevestigde verkopers, waaronder marktplaatsen, die goederen van geringe waarde (tot 150 euro per bestelling) invoeren voor EU-klanten. Ze is ontworpen voor afstandsverkoop van ingevoerde goederen van buiten de EU. Voor deze regeling moet u een maandelijkse btw-aangifte indienen via een IOSS-registratiesysteem in één EU-land waar u geregistreerd bent om van de regeling gebruik te maken. De btw op de ingevoerde goederen wordt geïnd op het tijdstip van betaling, waardoor de klant bij levering geen btw hoeft te betalen.
Bedrijven, marktplaatsen en het éénloketsysteem
Als bedrijf bent u alleen verantwoordelijk voor het innen en aangeven van btw over uw rechtstreekse verkoop aan consumenten. Daartoe kunt u gebruikmaken van het Unie-OSS (voor leveringen van goederen en diensten aan consumenten in de EU als u in de EU bent gevestigd of alleen voor leveringen van goederen aan consumenten in de EU als uw bedrijf buiten de EU gevestigd is) of het niet-Unie-OSS (als u buiten de EU bent gevestigd en diensten verleent aan consumenten in de EU). Denk eraan dat u het btw-tarief van het EU-land van de klant moet toepassen.
Als u via een marktplaats verkoopt, zoals een website of app waar veel verschillende bedrijven hun producten of diensten aan veel klanten op één plaats kunnen aanbieden, kan de marktplaats in bepaalde gevallen voor btw-doeleinden als verkoper of leverancier worden beschouwd. De marktplaats zou dan verantwoordelijk zijn voor het innen en betalen van btw wanneer:
- verkopers van buiten de EU via hun platform goederen aan EU-klanten verkopen, of
- goederen worden ingevoerd (met een waarde van maximaal 150 euro) en via het platform worden verkocht.
Daartoe kan de marktplaats gebruikmaken van het IOSS of het Unie-OSS, afhankelijk van de transactie.
Voorbeeld
De grensoverschrijdende activiteiten van Juan: makkelijker dan ooit
Het bedrijf van Juan verkoopt schoonheidsproducten aan klanten in Frankrijk, Italië en België. Juan is gevestigd in Spanje en registreert zich dus via het OSS-portaal van de Spaanse belastingdienst. Hij rekent alle klanten hun lokale btw-tarief aan voor hun aankoop. Eenmaal per kwartaal dient hij in Spanje één btw-aangifte in het éénloketsysteem in. De Spaanse belastingdienst stuurt de verschuldigde btw vervolgens door naar Frankrijk, Italië en België. Juan hoeft zich geen zorgen te maken over meerdere btw-registraties in verschillende EU-landen.
Lees meer over het btw-éénloketsysteem in uw land:
Kies een land
Zie ook:
- Toelichting bij het éénloketsysteem voor btw in de EU
- Richtsnoeren voor het btw-éénloketsysteem van de EU
- E-learning: Basisbeginselen van de OSS- en de IOSS-regeling en