Točka „vse na enem mestu“ (VEM) EU za DDV
Pri prodaji blaga ali storitev potrošnikom po vsej EU se lahko enkrat registrirate, vložite en obračun DDV in izvedete eno plačilo prek enotnega spletnega portala v izbrani državi EU.
Sistem „vse na enem mestu“ (VEM) podjetjem iz EU in zunaj nje pomaga pri upravljanju obveznosti DDV za čezmejno prodajo v EU. Poleg tega zmanjšuje potrebo po registraciji za DDV v več državah članicah.
VEM lahko uporabljajo tudi spletne tržnice, ki omogočajo prodajo med prodajalci in potrošniki EU.
Kako deluje VEM
Za uporabo VEM za DDV se morate registrirati prek portala VEM davčnega organa države EU, ki bo postal vaša „država članica identifikacije“. DDV obračunate po stopnji države stranke, ki se imenuje tudi DDV, ki temelji na namembnem kraju.
Četrtletno ali mesečno morate VEM vložiti samo en obračun, v katerem navedete vso svojo prodajo v EU, DDV pa plačate enkrat v državi, v kateri ste registrirani. Davčni organ bo nato morebitni neporavnani DDV posredoval državam, v katerih ste prodali blago in storitve. Za primer revizij boste morali evidenco hraniti do 10 let.
To pomeni eno registracijo, en obračun in eno plačilo za celotno prodajo v EU.
Ureditve VEM
Obstajajo različni sistemi VEM (imenovani ureditve), ki so primerni za različne vrste prodaje:
Unijska ureditev
Unijsko ureditev lahko uporabljajo podjetja s sedežem v EU in podjetja s sedežem zunaj EU. Zajema čezmejno prodajo blaga in storitev potrošnikom v drugih državah EU. Pri tej ureditvi lahko vložite četrtletni obračun DDV prek portala VEM v državi EU, v kateri ima vaše podjetje sedež. Obračunate DDV po stopnji države stranke.
Vendar podjetja, ki nimajo sedeža v EU, ne morejo uporabiti te ureditve za prijavo in plačilo DDV, ki ga je treba plačati za opravljanje storitev. Namesto tega lahko za opravljanje storitev za potrošnike v EU uporabijo neunijsko ureditev.
Neunijska ureditev
Neunijska ureditev velja za podjetja s sedežem zunaj EU, ki nimajo stalne poslovne enote v EU. Zajema storitve, ki se zagotavljajo potrošnikom v EU (na primer digitalne, svetovalne ali poklicne storitve). Pri tej ureditvi lahko za registracijo VEM izberete katero koli državo EU in predložite četrtletni obračun DDV prek portala točke VEM te države.
Uvozna ureditev (UVEM)
Uvozna ureditev (UVEM) se uporablja za prodajalce, ki niso iz EU, in prodajalce s sedežem v EU, vključno s tržnicami, ki uvažajo blago nizke vrednosti (do 150 evrov na naročilo) kupcem v EU. Zasnovana je za prodajo uvoženega blaga na daljavo iz držav zunaj EU. Pri tej ureditvi morate predložiti mesečni obračun DDV prek sistema za registracijo UVEM v eni državi EU, v kateri ste registrirani za uporabo te ureditve. DDV na uvoženo blago se pobere ob plačilu, s čimer se prepreči, da bi morala stranka plačati DDV ob dobavi.
Podjetja, tržnice in VEM
Če ste podjetje, ste odgovorni za pobiranje DDV in poročanje o njem samo za neposredno prodajo potrošnikom. Za to lahko uporabite unijski VEM (za dobavo blaga in opravljanje storitev potrošnikom v EU, če imate sedež v EU, ali samo za dobavo blaga potrošnikom v EU, če ste podjetje s sedežem zunaj EU) ali neunijski VEM (če imate sedež zunaj EU in opravljate storitve za potrošnike v EU). Ne pozabite, da morate uporabiti stopnjo DDV v strankini državi EU.
Če prodajate prek tržnice, kot je spletno mesto ali aplikacija, na kateri lahko številna različna podjetja ponujajo svoje proizvode ali storitve številnim strankam na enem mestu, se za namene DDV lahko v nekaterih primerih štejejo za prodajalca ali ponudnika. Tržnica bi bila tako pristojna za pobiranje in plačilo DDV, kadar:
- prodajalci, ki niso iz EU, prodajajo blago strankam v EU prek svoje platforme ali
- se blago uvaža (v vrednosti do 150 evrov) in prodaja prek platforme.
V ta namen lahko uporabljajo UVEM ali unijsko ureditev VEM, odvisno od transakcije.
Praktični primer
Juanovo poenostavljeno čezmejno poslovanje
Juanovo podjetje prodaja kozmetične izdelke strankam v Franciji, Italiji in Belgiji. Sedež ima v Španiji, zato se registrira prek portala VEM španskega davčnega organa. Vsaki stranki za vsak nakup obračuna lokalno stopnjo DDV. Enkrat na četrtletje vloži obračun DDV na VEM v Španiji. Španski davčni organ nato pošlje dolgovani DDV Franciji, Italiji in Belgiji. Juan lahko vodi svoje podjetje brez skrbi glede številnih registracij za DDV v različnih državah EU.
Poizvedite o sistemu VEM za DDV v svoji državi:
Izberite državo
Glej tudi:
- Pojasnjevalne opombe o VEM za DDV v EU
- Smernice EU o VEM za DDV
- e-Učenje: Osnove ureditve VEM in ureditve UVEM en