EU's one-stop-shop (OSS) for moms:
Når du sælger varer eller tjenesteydelser til forbrugere i hele EU, kan du registrere dig én gang, indgive én momsangivelse og foretage én betaling via en enkelt onlineportal i et EU-land efter eget valg.
One-stop-shop-systemet (OSS) hjælper både EU-virksomheder og virksomheder uden for EU med at forvalte momsforpligtelser i forbindelse med grænseoverskridende salg inden for EU. Det mindsker behovet for momsregistrering i flere medlemsstater.
OSS kan også anvendes af onlinemarkedspladser, der letter salg mellem sælgere og forbrugere i EU.
Sådan fungerer OSS
For at bruge OSS for moms skal du registrere dig via OSS-portalen for EU-landets skattemyndigheder, som bliver dit "identifikationsland". Du opkræver moms efter satsen i kundens land, hvilket også kaldes destinationsbaseret moms.
Du skal kun indsende én OSS-angivelse kvartalsvis eller månedligt, som viser alt dit EU-salg, og betale moms én gang i det land, du er registreret i. Skattemyndighederne videresender derefter eventuel udestående moms til de lande, du har solgt varer og tjenesteydelser til. Du skal opbevare dine fortegnelser i op til 10 år i tilfælde af revisioner.
Det betyder én registrering, én angivelse og én betaling for alt dit EU-salg.
OSS-ordninger
Der findes forskellige OSS-systemer (såkaldte ordninger), der egner sig til forskellige typer salg:
EU-ordningen
EU-ordningen kan både anvendes af virksomheder etableret i EU og virksomheder, der er etableret uden for EU. Den dækker grænseoverskridende salg af varer og tjenesteydelser til forbrugere i andre EU-lande. For denne ordning kan du indsende en kvartalsvis momsangivelse via OSS-portalen i det EU-land, hvor din virksomhed er etableret. Den moms, du opkræver, er kundens lands sats.
Virksomheder, der er etableret uden for EU, kan imidlertid ikke anvende denne ordning til at angive og betale moms på levering af tjenesteydelser. De kan i stedet anvende ikke-EU-ordningen til tjenesteydelser, de leverer til forbrugere i EU.
Ikke-EU-ordningen
Ikke-EU-ordningen gælder for virksomheder, der er etableret uden for EU uden fast forretningssted i EU. Den omfatter tjenesteydelser, der leveres til forbrugere i EU (f.eks. digitale tjenester, konsulenttjenester eller liberale tjenesteydelser). For denne ordning kan du vælge et hvilket som helst EU-land til at tilmelde dig OSS og indsende en kvartalsvis momsangivelse via det pågældende lands OSS-portal.
Importordningen (IOSS)
Importordningen (IOSS) er for sælgere uden for EU og sælgere etableret i EU, herunder markedspladser, der importerer varer af lav værdi (op til 150 EUR pr. ordre) til kunder i EU. Den er beregnet til fjernsalg af importerede varer fra lande uden for EU. Under denne ordning skal du indsende en månedlig momsangivelse via et IOSS-registreringssystem i ét EU-land, hvor du er registreret til at anvende ordningen. Momsen på de importerede varer opkræves på betalingstidspunktet, hvilket betyder, at kunden ikke skal betale moms ved leveringen.
Virksomheder, markedspladser og OSS
Hvis du er en virksomhed, er du kun ansvarlig for at opkræve og indberette moms på dit direkte salg til forbrugerne. Til dette formål kan du bruge EU-OSS (til levering af varer og tjenesteydelser til forbrugere i EU, hvis du er etableret i EU, eller blot til levering af varer til forbrugere i EU, hvis du er etableret uden for EU) eller ikke-EU-OSS (hvis du er etableret uden for EU og leverer tjenesteydelser til forbrugere i EU). Husk, at du skal anvende momssatsen i kundens EU-land.
Hvis du sælger via en markedsplads, f.eks. et websted eller en app, hvor mange forskellige virksomheder kan tilbyde deres produkter eller tjenesteydelser til mange kunder på ét sted, kan de i visse tilfælde anses for at være sælger eller leverandør i momsmæssig henseende. Markedspladsen vil så være ansvarlig for opkrævning og betaling af moms, når:
- sælgere uden for EU sælger varer til EU-kunder via deres platform, eller
- varer importeres (værdi op til 150 EUR) og sælges via platformen.
Til dette formål kan de anvende IOSS eller EU-OSS afhængigt af transaktionen.
Sagseksempel
Det er nemt for Juan at drive grænseoverskridende virksomhed
Juans virksomhed sælger skønhedsprodukter til kunder i Frankrig, Italien og Belgien. Han har hjemsted i Spanien og er registreret via den spanske skattemyndigheds OSS-portal. Han fakturerer hver kunde deres lokale momssats for hvert køb. En gang i kvartalet indgiver han en OSS-momsangivelse i Spanien. De spanske skattemyndigheder fremsender derefter den skyldige moms til Frankrig, Italien og Belgien. Juan kan drive sin virksomhed uden at bekymre sig om flere momsregistreringer i forskellige EU-lande.
Læs mere om OSS for moms i dit land:
Vælg land
Se også:
- Forklarende bemærkninger til EU's OSS for moms
- Retningslinjer for EU's OSS for moms
- eLearning: Grundlæggende principper for OSS- og IOSS-ordningen en