Punktafgiftspligtige varer

Følgende produkter er kendt som punktafgiftspligtige varer:

• Alkohol/alkoholiske drikkevarer
• Energiprodukter og elektricitet.
• Tobaksvarer

Der skal betales punktafgift, når de produceres eller handles. EU fastsætter mindstebeløbet for punktafgifterne for hvert produkt, og EU-landene kan pålægge yderligere afgifter.

Læs mere om reglerne i hvert EU-land.

Find ud af, hvordan punktafgifter beregnes for bestemte produkter ved at vælge mellem nedenstående muligheder.

Jeg vil gerne vide mere om

• Alkohol/alkoholiske drikkevarer
• Energiprodukter og elektricitet.
• Tobaksvarer

Alkohol/alkoholiske drikkevarer

Der skal betales punktafgifter: af følgende typer alkohol og alkoholholdige drikkevarer:

• Øl eller blandinger af øl med drikkevarer uden alkohol
• Vin
• Andre gærede drikkevarer, f.eks. cider
• Mellemprodukter, f.eks. sherry eller portvin
• Ethylalkohol/spiritus

Se hele listen over gældende punktafgifter i EU på alkohol/alkoholiske drikkevarer de en fr .

Nedsatte satser og fritagelser

Visse EU-lande kan vælge at mindske punktafgiften eller godkende afgiftsfritagelser:

Nedsatte satser

• Små bryggerier, der højst producerer 200 000 hektoliter øl om året, og brænderier, der højst producerer 10 hektoliter ren alkohol om året, kan få en nedsættelse på op til 50 % af standardafgiften.
• For vin og gærede drikkevarer med en alkoholvolumen på 8,5 % eller derunder, øl med en volumen på 2,8 % eller derunder, mellemprodukter med en volumen 15 % og derunder og ethylalkohol med en volumen på 10 % eller derunder kan der gælde en nedsat sats for punktafgifterne.

Fritagelser

Der skal ikke betales punktafgift af hjemmelavede produkter, som ikke fremstilles kommercielt, bortset fra spiritus.

Alkohol, der bruges til at fremstille andre produkter, som ikke er beregnet til levnedsmidler, eller som er gjort uegnede til brug i levnedsmidler, ved at der er blevet tilføjet et eller flere kemikalier (denatureringsmidler).

Energiprodukter og elektricitet.

Energiprodukter og elektricitet er pålagt punktafgifter, når de bruges som:

• motorbrændstof
• opvarmningsbrændsel

Energiprodukter, der ikke er omfattet af reglerne om punktafgifter

Når energiprodukter bruges som råmaterialer til kemisk reduktion eller i elektrolytiske processer og metalprocesser, er de ikke omfattet af disse regler.

I disse tilfælde kan hvert EU-land selv beslutte, om der skal opkræves afgifter eller ej.

De vigtigste produkter, som EU-landene kan vælge at beskatte, er:

• mineralolier
• fast brændsel: kul, koks, brunkul
• naturgas
• elektricitet
• alkohol, der er beregnet til at blive brugt til opvarmning eller som motorbrændstof
• animalske eller vegetabilske olier, der er beregnet til at blive brugt til opvarmning eller som motorbrændstof

Se hele listen over gældende punktafgifter i EU på energiprodukter de en fi .

Højere satser, nedsatte satser og fritagelser

EU-landene kan vælge at pålægge afgifter, der ligger over EU's mindstetærskler, mindske punktafgiften eller godkende fritagelser fra punktafgifter.

Højere satser

EU-landene kan vælge en højere afgiftssats for følgende:

• Offentlig transport
• Ambulancer
• Kommerciel brug af dieselolie (store lastvogne)
• Differentiering i henhold til energiproduktets kvalitet og mængde (f.eks. brændstoffets svovlindhold)

Nedsatte satser

EU-landene kan bevilge afgiftsnedsættelser eller -fritagelser af følgende grunde:

• "Grøn" elektricitet
• Elektricitet fra højeffektiv kraftvarmeproduktion
• Energiprodukter, der bruges til kraftvarmeproduktion
• Sejlads på indre vandveje
• Elektricitet, naturgas, kul og fast brændsel, der bruges af husstande
• Energiintensive virksomheder (visse regler skal overholdes) 
• Biobrændstof (visse regler skal overholdes)

Afgiftsfritagelser

Følgende skal fritages for afgifter:

• Energiprodukter og elektricitet, som bruges til fremstilling af elektricitet (kan beskattes af miljøhensyn)
• Energiprodukter, der leveres til anvendelse som flybrændstof, medmindre der er tale om ikke-erhvervsmæssig privatflyvning.
• Energiprodukter, der leveres til anvendelse som brændstof til sejlads i EU-farvande, medmindre der er tale om ikke-erhvervsmæssig privat sejlads.

Tobaksvarer

Der skal betales punktafgifter: af følgende typer tobaksvarer:

• Cigaretter
• Cigarer
• Cerutter og cigarillos
• Løs tobak (f.eks. fintskåret rulletobak)

Se hele listen over gældende punktafgifter i EU på tobaksvarer de en fr .