Produkty objęte akcyzą

Akcyzą objęte są następujące produkty:

• alkohol i napoje alkoholowe
• produkty energetyczne i energia elektryczna
• wyroby tytoniowe

Od produkcji lub sprzedaży tych produktów lub należy opłacać podatek akcyzowy. Unijne przepisy przewidują minimalną stawkę podatku akcyzowego należnego od tych produktów, a kraje UE mogą również nakładać inne podatki.

Więcej informacji o przepisach obowiązujących w poszczególnych krajach UE.

Aby dowiedzieć się, jakie stawki podatku akcyzowego są stosowane do konkretnych produktów, proszę wybrać produkty z listy poniżej.

Produkty, które mnie interesują, to:

• alkohol i napoje alkoholowe
• produkty energetyczne i energia elektryczna
• wyroby tytoniowe

Alkohol i napoje alkoholowe

Podatek akcyzowy obejmuje następujące rodzaje alkoholu i napojów alkoholowych:

• piwo i mieszanki piwa z napojami bezalkoholowymi
• wino
• inne napoje uzyskane w procesie fermentacji, jak np. cydr
• produkty pośrednie, jak np. sherry czy porto
• alkohol etylowy/napoje spirytusowe

Zobacz pełną listę stawek akcyzy mających zastosowanie w UE do alkoholu i napojów alkoholowych de en fr . 

Obniżone stawki akcyzy oraz zwolnienia

W niektórych krajach UE mogą obowiązywać obniżone stawki akcyzy lub zwolnienia z akcyzy:

Obniżone stawki

• Małym browarom (produkującym maksymalnie 200 tys.  hektolitrów piwa rocznie) i gorzelniom (produkującym maksymalnie 10 hektolitrów czystego alkoholu rocznie) może przysługiwać zniżka do wysokości 50 proc. standardowej stawki akcyzowej.
• Obniżone stawki podatku akcyzowego mogą mieć zastosowanie do wina i napojów fermentowanych o zawartości alkoholu mniejszej lub równej 8,5 proc. objętościowo, piwa o zawartości alkoholu mniejszej lub równej 2,8 proc. objętościowo, półproduktów o zawartości alkoholu mniejszej lub równej 15 proc. objętościowo oraz alkoholu etylowego o zawartości alkoholu mniejszej lub równej 10 proc. objętościowo.

Zwolnienia z akcyzy

Nie trzeba płacić podatku akcyzowego od wyrobów domowych nieprodukowanych do celów handlowych z wyjątkiem napojów spirytusowych.

Alkohol wykorzystywany do produkcji innych produktów, nieprzeznaczonych do spożycia przez człowieka lub przekształcony w produkt nienadający się do spożycia przez człowieka poprzez dodanie do niego jednej lub większej liczby substancji chemicznych (denaturantów).

Produkty energetyczne i energia elektryczna

Produkty energetyczne i energia elektryczna podlegają podatkowi akcyzowemu, jeżeli są stosowane jako:

• paliwo silnikowe
• paliwo opałowe.

Produkty energetyczne nieobjęte przepisami dotyczącymi podatku akcyzowego

Produkty energetyczne wykorzystywane jako surowce, do celów redukcji chemicznej lub w procesach elektrolitycznych i metalurgicznych nie są objęte tymi przepisami.

W przypadku tego rodzaju produktów każdy kraj UE może zadecydować, czy będzie pobierać akcyzę od ich wykorzystania, czy nie.

Najważniejsze produkty, w przypadku których kraje UE mogą podjąć decyzję o pobieraniu akcyzy:

• oleje mineralne
• paliwa stałe: węgiel, koks, węgiel brunatny
• gaz ziemny
• energia elektryczna
• alkohole, jeżeli są przeznaczone do stosowania jako paliwo do ogrzewania lub paliwo silnikowe
• oleje roślinne i zwierzęce, jeżeli są przeznaczone do stosowania jako paliwo do ogrzewania lub paliwo silnikowe.

Pełna lista stawek akcyzy mających zastosowanie w UE do produktów energetycznych de en fi .

Stawki podwyższone, stawki obniżone i zwolnienia z akcyzy

Kraje UE mogą wprowadzić stawki wyższe od stawek minimalnych obowiązujących w UE, obniżyć należne stawki lub przyjąć zwolnienia z podatku akcyzowego.

Stawki podwyższone

Kraje UE mogą wprowadzić wyższą stawkę podatku akcyzowego w przypadku następujących zastosowań:

• transport publiczny
• karetki
• handlowe zastosowania olejów gazowych (duże samochody ciężarowe)
• zróżnicowanie w zależności od jakości i ilości produktu energetycznego (np. zawartość siarki w paliwie).

Stawki obniżone

Kraje UE mogą stosować obniżone stawki podatku akcyzowego lub zwolnienia z niego w przypadku następujących zastosowań:

• „zielona" energia elektryczna
• energia elektryczna z wysokosprawnej kogeneracji oraz wytwarzania energii
• produkty energetyczne wykorzystywane do wysokosprawnej kogeneracji oraz wytwarzania energii
• żegluga na śródlądowych drogach wodnych
• energia elektryczna, gaz ziemny, węgiel i paliwa stałe wykorzystywane przez gospodarstwa domowe
• zakłady energochłonne (niektóre przepisy muszą być przestrzegane) 
• biopaliwa (niektóre przepisy muszą być przestrzegane).

Zwolnienia podatkowe

Zwolnienia podatkowe muszą zostać udzielone w przypadku następujących produktów:

• produkty energetyczne i energia elektryczna, które służą do wytwarzania energii elektrycznej (te produkty mogą być opodatkowane ze względów ekologicznych)
• produkty energetyczne wykorzystywane jako paliwo w żegludze powietrznej, z wyjątkiem prywatnych lotów rekreacyjnych
• produkty energetyczne wykorzystywane jako paliwo w żegludze na wodach UE, z wyjątkiem prywatnego użytku rekreacyjnego.

Wyroby tytoniowe

Podatkowi akcyzowemu podlegają następujące rodzaje wyrobów tytoniowych:

• papierosy
• cygara
• cygaretki
• tytoń do palenia (np. drobno krojony tytoń przeznaczony do samodzielnego skręcania papierosów).

Pełna lista stawek akcyzy mających zastosowanie w UE do wyrobów tytoniowych de en fr .