Vivir y viajar
Última comprobación: 20/05/2019

Productos sujetos a impuestos especiales

Decisión del Reino Unido de acogerse al artículo 50 del TUE: Más información

Normas básicas

Si su empresa produce o comercia con productos sujetos a impuestos especiales (alcohol, bebidas alcohólicas, productos energéticos, electricidad, productos del tabaco), debe estar al corriente de las normas de la UE sobre el pago de impuestos especiales aplicables.

Elegir país
  • Estoniaeeenet
  • Finlandiafienfisv
  • Franciafrenfr
  • Greciagr
  • Hungriahu
  • Irlandaieen
  • Islandiais
  • Italiaitenit
  • Letonialv
  • Liechtensteinli
  • Lituanialtenlt

* Las autoridades nacionales aún no han facilitado esta información


Además, cada país miembro puede aplicar otros impuestos a estos productos.

Nota: Las normas de la UE sobre impuestos especiales no se aplican en las siguientes regiones:

Regiones

  • Islas Canarias
  • Departamentos franceses de ultramarfr
  • Islas Anglonormandas
  • Islas Åland
  • Isla de Helgioland
  • Territorio de Büsingen
  • Ceuta
  • Melilla
  • Livigno
  • Campione d'Italia
  • Aguas italianas del lago de Lugano.

En algunos casos, los impuestos especiales se basan en los impuestos vigentes en otros países:

Productos

Alcohol y bebidas alcohólicas

Tipos reducidos y exenciones

Las normas europeas fijan los tipos mínimos del impuesto especial sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas. Consulte la lista completa de los tipos del impuesto especial aplicables en la UE al alcohol y bebidas alcohólicaspdfen.

En algunos países pueden aplicarse además otras normas:

  • las pequeñas fábricas de cerveza ( producción máxima: 200.000 hl de cerveza al año) o las destilerías (producción máxima: 10 hl de alcohol puro al año) pueden tener una reducción de hasta el 50%;
  • los pequeños productores de vino ( producción inferior a 1.000 hl al año) también pueden disfrutar de reducciones o exenciones;
  • no hay obligación de pagar impuestos especiales sobre productos de fabricación casera fabricados sin fines comerciales, con excepción de las bebidas espirituosas;
  • odrán aplicarse tipos reducidos del impuesto especial a los vinos y bebidas fermentadas de grado alcohólico en volumen inferior o igual al 8,5%.

Productos energéticos y electricidad

Se gravan cuando se utilizan como:

No se incluyen en el ámbito de la Directiva los productos energéticos que se utilizan como materias primas o a efectos de reducción química y procesos electrolíticos y metalúrgicos. Los Estados miembros pueden decidir imponer un gravamen sobre esas utilizaciones.

Los principales productos sometidos a impuestos son:

Tipos reducidos y exenciones

Exenciones fiscales obligatorias:

  • Productos energéticos y electricidad utilizados para producir electricidad (pueden tributar por motivos medioambientales).
  • Productos energéticos suministrados para su utilización como carburante en la navegación aérea, excepto en la navegación aérea de recreo privada.
  • Productos energéticos suministrados para su utilización como carburante en la navegación en aguas comunitarias, excepto en embarcaciones privadas de recreo.

Exenciones o reducciones fiscales facultativas inferiores a los niveles mínimos de imposición de la UE:

  • Electricidad ecológica.
  • Electricidad producida a partir de la generación combinada de alto rendimiento de calor y electricidad.
  • Productos energéticos utilizados en la producción combinada de calor y electricidad.
  • Navegación en aguas interiores.
  • Electricidad, gas natural, carbón y combustibles sólidos consumidos por los hogares.
  • Empresas de elevado consumo energético (si se cumplen determinadas normas).
  • Biocarburantes (si se cumplen determinadas normas).

Diferenciaciones fiscales facultativas superiores a los niveles mínimos de imposición de la UE:

  • Transporte público.
  • Ambulancias.
  • Uso comercial del gasóleo (camiones pesados).
  • Diferenciaciones según la calidad y cantidad del producto energético (por ejemplo, contenido de azufre del combustible).

Las normas de la UE fijan los tipos mínimos del impuesto especial sobre los productos energéticos. Consulte la lista completa de los tipos del impuesto especial aplicables en la UE a los productos energéticospdfen.

Productos del tabaco

La legislación de la UE sobre los impuestos especiales por el tabaco manufacturadofrdeen establece las siguientes categorías imponibles:

La legislación de la UE establece los principios de la imposición y fija los tipos mínimos aplicables.

Consulte la lista completa de los tipos del impuesto especial aplicables en la UE a los productos del tabacopdfen.

Otras exenciones

Por lo general, los productos sujetos a impuestos especiales quedan exentos de su pago cuando se utilizan:

  • en relaciones diplomáticas o consulares
  • por las fuerzas armadas de cualquier país miembro de la OTAN
  • por organizaciones internacionales.

Si se expiden productos sujetos a impuestos especiales con estos fines, deben ir acompañados de un certificado de exención.

Los países de la UE también pueden eximir del pago de impuestos especiales los productos vendidos:

  • en tiendas libres de impuestos y transportados en el equipaje personal de los viajeros con destino a países no miembros de la UE o a territorios de la UE no sujetos a las normas sobre impuestos especiales aplicables en el resto de la Unión;
  • a bordo de aviones o buques durante vuelos o travesías con origen o destino en países no miembros de la UE o territorios de la UE no sujetos a las normas sobre impuestos especiales aplicables en el resto de la Unión.

Legislación de la UE

¿Necesitas recurrir a los servicios de asistencia?

Ponte en contacto con los servicios de asistencia especializados

Apoyo a las empresas locales - ¿Tiene preguntas sobre la gestión de una actividad empresarial transfronteriza? Por ejemplo, la exportación o la expansión a otro país de la UE. En ese caso, la Red Europea para las Empresas puede proporcionarle asesoramiento gratuito.

Compartir esta página: