Exenciones del IVA
Algunos bienes y servicios como la educación, la asistencia sanitaria y los servicios financieros están exentos de IVA.
Al estar exentos de IVA, quedan al margen del "derecho a deducir". Por lo tanto no se puede deducir el IVA abonado en las compras relacionadas con estas ventas.
Registrarse a efectos del IVA
Por regla general, las empresas que realizan ventas en el marco de una actividad comercial tienen que registrarse a efectos del IVA. Una vez dadas de alta, las empresas reciben un número de identificación de IVA.
Las empresas que realizan ventas de bienes o servicios exentos de IVA no siempre tienen que darse de alta.
Exenciones del IVA para las pequeñas empresas
En la mayoría de los países de la UE, algunas empresas pueden solicitar un régimen especial que les permite comerciar bajo determinadas condiciones sin necesidad de aplicar el IVA. Si su empresa realiza suministros gravables de bienes o servicios por debajo de un determinado límite anual, puede estar exenta del IVA. En ese caso, no tendrá que abonar el IVA a la administración fiscal, pero tampoco podrá deducir el IVA soportado ni incluir el impuesto en las facturas. Si lo prefiere, puede optar voluntariamente por el régimen normal del IVA: de ser así deberá abonar el IVA, pero también podrá deducir, consiguientemente, el IVA soportado.
Debe tener presente que los límites o umbrales a que nos hemos referido varían de un país a otro y pueden aplicarse condiciones especiales. En algunos países no hay exenciones del IVA para las pequeñas empresas, que deben registrarse desde el momento en que efectúan ventas gravables.
El régimen no se aplica a:
- las ventas realizadas por empresas radicadas en otros países de la UE
- la actividad económica ocasional
- las ventas exentas de nuevos medios de transporte a clientes establecidos en otro país de la UE
- cualquier otro tipo de transacciones, según establezca el país de la UE.
UMBRALES DE IVA por países
(Última actualización: mayo de 2018)
| Estado miembro | Exención para las pequeñas empresas | |
| Moneda nacional | Equivalente en euros* | |
| Austria |
30 000 EUR | |
| Bélgica | 25 000 EUR | |
| Bulgaria | 50 000 BGN | 25 565 EUR |
| Chipre | 15 600 EUR | |
| Chequia | 1 000 000 CZK | 39 362 EUR |
| Alemania | 17 500 EUR | |
| Dinamarca | 50 000 DKK | 6 713 EUR |
| Estonia | 40 000 EUR | |
| Grecia | 10 000 EUR | |
| España | Sin franquicia | Sin franquicia |
| Finlandia | 10 000 EUR | |
| Francia | 82 800 EUR o 42 900 EUR o 33 200 EUR | |
| Croacia | 300 000 HRK | 40 324 EUR |
| Hungría | 8 000 000 HUF | 25 567 EUR |
| Irlanda | 75 000 EUR o 37 500 EUR | |
| Italia | 65 000 EUR | |
| Lituania | 45 000 EUR | |
| Luxemburgo | 30 000 EUR | |
| Letonia | 40 000 EUR | |
| Malta | 35 000 EUR o 24 000 EUR o 14 000 EUR | |
| Países Bajos | Sin franquicia | Sin franquicia |
| Polonia | 200 000 PLN | 47 324 EUR |
| Portugal | 10 000 EUR o 12 500 EUR | |
| Rumanía | 220 000 RON | 47 180 EUR |
| Suecia | 30 000 SEK | 2 943 EUR |
| Eslovaquia | 49 790 EUR | |
| Eslovenia | 50 000 EUR | |
| *Tipos de cambio de referencia del euro publicados por el Banco Central Europeo el 23 de marzo de 2018 (excepto Rumanía, donde los umbrales expresados en RON se basan en los valores del euro para regímenes especiales al tipo de cambio de la fecha de adhesión, es decir, el 1.1.2007) | ||
Desgravaciones fiscales (bonificaciones degresivas)
Las pequeñas empresas cuyo volumen de negocios anual esté por debajo de un umbral determinado pueden beneficiarse de bonificaciones degresivas. Si su empresa cumple las condiciones para acogerse a este régimen, seguirá teniendo que registrarse a efectos del IVA pero podrá desgravar parte de su volumen de negocios. La bonificación disminuirá gradualmente a medida que el volumen de negocios aumente hasta alcanzar el umbral establecido por el país de la UE en el que esté radicada su empresa.
Estos umbrales varían de un país a otro y pueden aplicarse condiciones especiales. Actualmente solo han aplicado el régimen de bonificación degresiva unos pocos países de la UE.
El régimen no se aplica a:
- las ventas realizadas por empresas radicadas en otros países de la UE
- la actividad económica ocasional
- las ventas exentas de nuevos medios de transporte a clientes establecidos en otro país de la UE
- cualquier otro tipo de transacciones, según establezca el país de la UE.