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Última comprobación: 10/04/2019

Exenciones del IVA

Decisión del Reino Unido de acogerse al artículo 50 del TUE: Más información

Algunos bienes y servicios como la educación, la asistencia sanitaria y los servicios financieros están exentos de IVA.

Al estar exentos de IVA, quedan al margen del "derecho a deducir". Por lo tanto no se puede deducir el IVA abonado en las compras relacionadas con estas ventas.

Registrarse a efectos del IVA

Por regla general, las empresas que realizan ventas en el marco de una actividad comercial tienen que registrarse a efectos del IVA. Una vez dadas de alta, las empresas reciben un número de identificación de IVA.

Las empresas que realizan ventas de bienes o servicios exentos de IVA no siempre tienen que darse de alta.

Exenciones del IVA para las pequeñas empresas

En la mayoría de los países de la UE, algunas empresas pueden solicitar un régimen especial que les permite comerciar bajo determinadas condiciones sin necesidad de aplicar el IVA. Si su empresa realiza suministros gravables de bienes o servicios por debajo de un determinado límite anual, puede estar exenta del IVA. En ese caso, no tendrá que abonar el IVA a la administración fiscal, pero tampoco podrá deducir el IVA soportado ni incluir el impuesto en las facturas. Si lo prefiere, puede optar voluntariamente por el régimen normal del IVA: de ser así deberá abonar el IVA, pero también podrá deducir, consiguientemente, el IVA soportado.

Debe tener presente que los límites o umbrales a que nos hemos referido varían de un país a otro y pueden aplicarse condiciones especiales. En algunos países no hay exenciones del IVA para las pequeñas empresas, que deben registrarse desde el momento en que efectúan ventas gravables.

El régimen no se aplica a:

UMBRALES DE IVA por países

(Última actualización: mayo de 2018)

Estado miembro Exención para las pequeñas empresas
  Moneda nacional Equivalente en euros*
Austria

30 000 EUR

 
Bélgica 25 000 EUR  
Bulgaria 50 000 BGN 25 565 EUR
Chipre 15 600 EUR  
Chequia 1 000 000 CZK 39 362 EUR
Alemania 17 500 EUR  
Dinamarca 50 000 DKK 6 713 EUR
Estonia 40 000 EUR  
Grecia 10 000 EUR  
España Sin franquicia Sin franquicia
Finlandia 10 000 EUR  
Francia 82 800 EUR o 42 900 EUR o 33 200 EUR  
Croacia 300 000 HRK 40 324 EUR
Hungría 8 000 000 HUF 25 567 EUR
Irlanda 75 000 EUR o 37 500 EUR  
Italia 65 000 EUR  
Lituania 45 000 EUR  
Luxemburgo 30 000 EUR  
Letonia 40 000 EUR  
Malta 35 000 EUR o 24 000 EUR o 14 000 EUR  
Países Bajos Sin franquicia Sin franquicia
Polonia 200 000 PLN 47 324 EUR
Portugal 10 000 EUR o 12 500 EUR  
Rumanía 220 000 RON 47 180 EUR
Suecia 30 000 SEK 2 943 EUR
Eslovaquia 49 790 EUR  
Eslovenia 50 000 EUR  
Reino Unido 85 000 GBP 97 382 EUR
*Tipos de cambio de referencia del euro publicados por el Banco Central Europeo el 23 de marzo de 2018 (excepto Rumanía, donde los umbrales expresados en RON se basan en los valores del euro para regímenes especiales al tipo de cambio de la fecha de adhesión, es decir, el 1.1.2007)

Desgravaciones fiscales (bonificaciones degresivas)

Las pequeñas empresas cuyo volumen de negocios anual esté por debajo de un umbral determinado pueden beneficiarse de bonificaciones degresivas. Si su empresa cumple las condiciones para acogerse a este régimen, seguirá teniendo que registrarse a efectos del IVA pero podrá desgravar parte de su volumen de negocios. La bonificación disminuirá gradualmente a medida que el volumen de negocios aumente hasta alcanzar el umbral establecido por el país de la UE en el que esté radicada su empresa.

Estos umbrales varían de un país a otro y pueden aplicarse condiciones especiales. Actualmente solo han aplicado el régimen de bonificación degresiva unos pocos países de la UE.

El régimen no se aplica a:

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