Käibemaksuvabastused
Mõned kaubad ja teenused näiteks haridus-, tervishoiu- ja finantsvaldkonnas võivad olla käibemaksust vabastatud.
Sellisel juhul on müük käibemaksust vabastatud ilma mahaarvamisõiguseta. See tähendab, et te ei või asjaomase tehinguga seotud kaupade ostmisel tasutud käibemaksu maha arvata.
Ettevõtte registreerimine käibemaksukohustuslasena
Kui teie tegevusalaks on müük, peate üldjuhul oma ettevõtte registreerima. Registreerimisel määratakse teile käibemaksukohustuslase registreerimisnumber.
Kui teie müüdavad tooted või teenused on käibemaksust vabastatud, ei ole teil alati vaja end käibemaksukohustuslasena registreerida.
Väikeettevõtete käibemaksuvabastused
Enamikus ELi riikides saate taotleda maksusoodustust, mis võimaldab teil teatavatel tingimustel kaubelda ilma klientidelt käibemaksu võtmata. Kui teie ettevõtte käibemaksuga maksustatavate kaupade või teenuste aastakäive jääb allapoole teatavat piirmäära, võib selle käibemaksust vabastada. See tähendab, et te ei pea maksuametile käibemaksu tasuma, kuid teil ei ole ka õigust sisendkäibemaksu maha arvata ega käibemaksu arvetel näidata. Võite soovi korral kasutada tavapärast maksustamissüsteemi ja maksta käibemaksu. Sellisel juhul saate sisendkäibemaksu maha arvata.
Pange tähele, et need piirmäärad või künnised võivad riigiti olla erinevad ning riikides võivad kehtida eritingimused. Mõnes riigis ei ole väikeettevõtjatele maksuvabastust kehtestatud ning ettevõtjad peavad registreeruma niipea, kui nad müüvad maksustatavat kaupa.
Maksuvabastust ei saa kohaldada järgmise suhtes:
- teises ELi riigis asuva ettevõtte kaupade või teenuste müük;
- juhuti toimuv majandustegevus;
- uue transpordivahendi käibemaksuvabastusega müük teises ELi riigis asuvale kliendile;
- mis tahes muud mõne ELi riigi poolt kindlaks määratud tehingud.
Käibemaksukünnised riigiti
(Tabelit on viimati ajakohastatud mais 2018)
>| Liikmesriik | Väikeettevõtete käibemaksuvabastused | |
| Omavääringus | Eurodes* | |
| Austria |
30 000 eurot | |
| Belgia | 25 000 eurot | |
| Bulgaaria | 50 000 Bulgaaria leevi | 25 565 eurot |
| Küpros | 15 600 eurot | |
| Tšehhi | 1 000 000 Tšehhi krooni | 39 362 eurot |
| Saksamaa | 17 500 eurot | |
| Taani | 50 000 Taani krooni | 6 713 eurot |
| Eesti | 40 000 eurot | |
| Kreeka | 10 000 eurot | |
| Hispaania | Puuduvad | Puuduvad |
| Soome | 10 000 eurot | |
| Prantsusmaa | 82 800 või 42 900 või 33 200 eurot | |
| Horvaatia | 300 000 kuna | 40 324 eurot |
| Ungari | 8 000 000 Ungari forinti | 25 567 eurot |
| Iirimaa | 75 000 või 37 500 eurot | |
| Itaalia | 65 000 eurot | |
| Leedu | 45 000 eurot | |
| Luksemburg | 30 000 eurot | |
| Läti | 40 000 eurot | |
| Malta | 35 000 või 24 000 või 14 000 eurot | |
| Madalmaad | Puuduvad | Puuduvad |
| Poola | 200 000 Poola zlotti | 47 324 eurot |
| Portugal | 10 000 või 12 500 eurot | |
| Rumeenia | 220 000 Rumeenia leud | 47 180 eurot |
| Rootsi | 30 000 Rootsi krooni | 2 943 eurot |
| Slovakkia | 49 790 eurot | |
| Sloveenia | 50 000 eurot | |
| *Euro viitevahetuskursside alusel, mille Euroopa Keskpank on avaldanud 23. märtsil 2018 (v.a Rumeenia, mille puhul Rumeenia leudes väljendatud erikavade kohaldamise künnised põhinevad eurodes väljendatud väärtustel vastavalt riigi ühinemise kuupäeval ehk 1. jaanuaril 2007 kehtinud vahetuskursile). | ||
Astmeline maksusoodustus
Astmelist maksusoodustust saab kohaldada, kui väikeettevõtte aastakäive jääb allapoole teatavat künnist. Kui ettevõte vastab selle maksusoodustuse saamise tingimustele, tuleb ettevõte ikkagi käibemaksukohustuslasena registreerida, kuid osa selle käibe suhtes saab kohaldada maksusoodustust. Soodustus väheneb astmeliselt vastavalt käibe suurenemisele kuni künniseni, mille on kindlaks määranud ELi riik, kus ettevõte asub.
Need künnised võivad riigiti olla erinevad ning riikides võivad kehtida eritingimused. Praegu kohaldatakse astmelist maksusoodustust vaid vähestes ELi riikides.
Seda maksusoodustust ei saa kohaldada järgmise suhtes:
- teises ELi riigis asuva ettevõtte kaupade või teenuste müük;
- juhuti toimuv majandustegevus;
- uue transpordivahendi käibemaksuvabastusega müük teises ELi riigis asuvale kliendile;
- mis tahes muud mõne ELi riigi poolt kindlaks määratud tehingud.