Käibemaksuvabastused

Mõned kaubad ja teenused näiteks haridus-, tervishoiu- ja finantsvaldkonnas võivad olla käibemaksust vabastatud.

Sellisel juhul on müük käibemaksust vabastatud ilma mahaarvamisõiguseta. See tähendab, et te ei või asjaomase tehinguga seotud kaupade ostmisel tasutud käibemaksu maha arvata.

Ettevõtte registreerimine käibemaksukohustuslasena

Kui teie tegevusalaks on müük, peate üldjuhul oma ettevõtte registreerima. Registreerimisel määratakse teile käibemaksukohustuslase registreerimisnumber.

Kui teie müüdavad tooted või teenused on käibemaksust vabastatud, ei ole teil alati vaja end käibemaksukohustuslasena registreerida.

Väikeettevõtjate käibemaksuvabastused

Kui tegutsete ELis väikeettevõtjana (VKE), võite taotleda võimalust kasutada käibemaksuvabastuse erikorda, mis võimaldab teil teatavatel tingimustel tegutseda ilma käibemaksu küsimata. Kui teie VKE tarnib maksustatavaid kaupu või teenuseid alla teatava aastase piirmäära ja vastab erikorra kohaldamise tingimustele, võite olla käibemaksust vabastatud. See tähendab, et te ei maksa oma riigi maksuhaldurile käibemaksu. Sellisel juhul ei ole teil siiski võimalik sisendkäibemaksu maha arvata ega käibemaksu arvetele märkida. Võite vabatahtlikult rakendada tavapäraseid käibemaksureegleid ja maksta käibemaksu. Sellisel juhul saate sisendkäibemaksu maha arvata.

Seda käibemaksuvabastuse korda kohaldatakse üksnes nende kaupade ja teenuste suhtes, mida te oma klientidele tarnite, mitte käibemaksu suhtes, mida peate maksma tarnijale, kes need kaubad ja teenused teile tarnis (kui see on asjakohane).

Sellise käibemaksuvabastuse puhul kohaldatakse kahte liiki eeskirju: siseriiklikud (kehtivad teie ELi riigis) ja piiriülesed (kui tegutsete teises ELi riigis).

Siseriiklikud käibemaksueeskirjad

Kui teie VKE aastakäive on 85 000 eurot või vähem (kui ELi riik on selle nii kindlaks määranud), võite taotleda omamaise müügi käibemaksuvabastust.

Iga ELi riik võib kehtestada ka sektoripõhised künnised ning määrata kindlaks registreerimise, aruandluse ja järelevalvega seotud lisatingimused. Lisateave, sealhulgas iga ELi riigi kehtestatud künnised, on esitatud VKEde suhtes kohaldatavates siseriiklikes käibemaksueeskirjades.

Piiriülesed käibemaksueeskirjad

Kui teie kogukäive ELis jääb alla 100 000 euro ega ületa siseriiklikku künnist üheski ELi riigis, kus te tegutsete, võite taotleda käibemaksuvabastust piiriülese müügi suhtes ELis. Seda siseriiklikku künnist ei tohi olla eelmisel kalendriaastal ületatud.

Kui kasutate seda korda, peate end registreerima ainult üks kord – oma koduriigis. Saate identifitseerimisnumbri (EX-number), mida saate kasutada igas ELi riigis, kus saate käibemaksukorda kohaldada. See registreerimisprotsess ei tohiks kesta kauem kui 35 tööpäeva.

Peate teatama kogu oma äritegevusest ELis ühes kvartaliaruandes, mille esitate maksuhaldurile oma koduriigis, kus ettevõte on registreeritud.

Lisateabe saamiseks võtke ühendust oma riikliku VKEde portaali kontaktpunktiga.

Muud väikeettevõtjate käibemaksuvabastused

Sõltuvalt teie äritegevusest on olemas käibemaksu erikorrad, mida võidakse teie suhtes kohaldada. Nende hulka kuuluvad:

• põllumajandustootjate ühine kindla maksumääraga kord;
• reisibürood;
• kasutatud kaubad;
• avalikud enampakkumised;
• investeeringukuld.

Nende käibemaksukordade rakendamine võib ELis riigiti erineda. Lisateabe saamiseks võtke ühendust riikliku VKEde portaali kontaktpunktiga.