Laatste controle: 10/04/2019

Btw-vrijstellingen

Besluit VK artikel 50 EU-Verdrag: Meer informatie

Sommige goederen en diensten, zoals onderwijs, gezondheidszorg en financiële diensten, zijn vrijgesteld van btw.

Hierover hoeft geen btw te worden betaald, maar er kan ook geen btw worden afgetrokken. Dit betekent dat u de btw die u heeft betaald op aankopen in verband met deze goederen en diensten niet kunt aftrekken.

Een bedrijf aanmelden voor btw

Voordat u begint met de verkoop van goederen of diensten, moet uw bedrijf worden aangemeld bij de Kamer van Koophandel (in Nederland) of de Kruispuntbank voor Ondernemingen en het bevoegde btw-kantoor (in België). U ontvangt daarna een btw-nummer.

Als u goederen of diensten levert die zijn vrijgesteld van btw, hoeft u uw bedrijf niet altijd aan te melden voor de btw.

Btw-vrijstellingen voor kleine bedrijven

In de meeste EU-landen kunt u een bijzondere regeling aanvragen waarmee u onder bepaalde voorwaarde zaken kunt doen zonder dat u btw hoeft aan te rekenen. Als de jaaromzet van uw bedrijf onder een bepaalde drempel blijft, hoeft u vaak geen btw te betalen. U hoeft dan geen btw af te dragen aan de belastingdienst, maar u kunt de btw die u zelf betaald heeft ook niet aftrekken. Als u dat wilt, kunt u kiezen voor de normale btw-regeling. U draagt dan wel btw af, en u mag dus ook btw aftrekken.

De drempels verschillen van land tot land en er kunnen extra voorwaarden gesteld worden. In sommige landen bestaat er geen btw-vrijstelling voor kleine bedrijven en moeten u zich registreren zodra u uw eerste product of dienst verkoopt.

De regeling geldt niet voor:

Btw-drempels per land

(Tabel bijgewerkt in mei 2018)

EU-land Vrijstelling voor kleine bedrijven
  Nationale valuta Equivalent in euro*
Oostenrijk

EUR 30 000

 
België EUR 25 000  
Bulgarije BGN 50 000 EUR 25 565
Cyprus EUR 15 600  
Tsjechië CZK 1 000 000 EUR 39 362
Duitsland EUR 17 500  
Denemarken DKK 50 000 EUR 6 713
Estland EUR 40 000  
Griekenland EUR 10 000  
Spanje Geen Geen
Finland EUR 10 000  
Frankrijk EUR 82 800 of EUR 42 900 of EUR 33 200  
Kroatië HRK 300 000 EUR 40 324
Hongarije HUF 8 000 000 EUR 25 567
Ierland EUR 75 000 of EUR 37 500  
Italië EUR 65 000  
Litouwen EUR 45 000  
Luxemburg EUR 30 000  
Letland EUR 40 000  
Malta EUR 35 000 of EUR 24 000 of EUR 14 000  
Nederland Geen Geen
Polen PLN 200 000 EUR 47 324
Portugal EUR 10 000 of EUR 12 500  
Roemenië RON 220 000 EUR 47 180
Zweden SEK 30 000 EUR 2 943
Slowakije EUR 49 790  
Slovenië EUR 50 000  
Verenigd Koninkrijk GBP 85 000 EUR 97 382
*Euro-referentiewisselkoersen zoals gepubliceerd door de Europese Centrale Bank op 23 maart 2018 (behalve Roemenië, waar de drempels worden uitgedrukt in RON, berekend op basis van de wisselkoers met de euro voor bijzondere regelingen op de toetredingsdatum, te weten 1 januari 2007)

Belastingvermindering (degressieve vermindering)

Kleine bedrijven met een jaaromzet onder een bepaalde drempel komen mogelijk in aanmerking voor degressieve vermindering. Als u voor de regeling in aanmerking komt, moet u zich nog steeds voor btw registreren, maar u kunt btw-vermindering krijgen voor een deel van uw omzet. Die vermindering neemt geleidelijk af naarmate de omzet toeneemt totdat de drempel, die is vastgesteld door het EU-land waar uw bedrijf is gevestigd, wordt bereikt.

De drempels verschillen van land tot land en er kunnen extra voorwaarden gesteld worden. Momenteel zijn er slechts enkele landen die degressieve belastingvermindering toepassen.

De regeling geldt niet voor:

Gerelateerde onderwerpen

EU-wetgeving

Advies van een expert? Wij helpen u op weg.

Vraag advies aan experts

Lokale steun voor ondernemers

Hebt u vragen over zakendoen in het buitenland? Denkt u aan exporteren of uitbreiden naar een ander EU-land? Zo ja, dan kan het Enterprise Europe Network u gratis advies geven.

Deze bladzijde delen: