Oslobodenie od DPH
Niektoré tovary a služby ako vzdelávanie, zdravotná starostlivosť a finančné služby môžu byť oslobodené od DPH.
Keďže sú oslobodené od DPH, nie je možné uplatniť si „nárok na odpočet". Znamená to, že nie je možné odpočítať DPH zaplatenú pri nákupoch súvisiacich s takýmto predajom.
Registrácia podniku na účely DPH
Vo všeobecnosti pri predaji v rámci bežného podnikania musíte zaregistrovať svoj podnik na účely DPH. Pri registrácii vášho podniku na účely DPH dostanete identifikačné číslo pre DPH.
Ak predávate tovary alebo služby, ktoré sú oslobodené od DPH, nemusíte vždy zaregistrovať svoj podnik na daňové účely.
Oslobodenie od DPH pre malé podniky
Vo väčšine krajín EÚ je možné požiadať o osobitný režim, ktorý vám za určitých podmienok umožňuje obchodovať bez potreby účtovania DPH. Ak vaša spoločnosť uskutočňuje zdaniteľné dodávky tovarov alebo služieb do určitého ročného limitu, môže byť oslobodená od platenia DPH. To znamená, že nemusíte platiť DPH daňovej správe, ale potom si nebudete môcť odpočítať DPH na vstupe ani uvádzať DPH na faktúrach. Môžete sa dobrovoľne rozhodnúť pre bežný režim DPH. V takom prípade musíte zaplatiť DPH a následne môžete odpočítať DPH zaplatenú na vstupe.
Upozorňujeme, že tieto limity alebo prahové hodnoty sa v jednotlivých krajinách líšia a môžu sa uplatňovať osobitné podmienky. V niektorých krajinách malé podniky nie sú oslobodené od DPH a musia sa zaregistrovať hneď, ako uskutočnia zdaniteľný predaj.
Tento režim sa neuplatňuje na:
- predaje podnikov so sídlom v iných krajinách EÚ
- príležitostnú hospodársku činnosť
- predaj nových dopravných prostriedkov oslobodený od DPH zákazníkom v inej krajine EÚ
- všetky iné transakcie určené krajinami EÚ.
DPH – prahové hodnoty pre každú krajinu
(Posledná aktualizácia tabuľky: máj 2018)
| Členský štát | Oslobodenie pre malé podniky | |
| Národná mena | Ekvivalent v EUR * | |
| Rakúsko |
30 000 EUR | |
| Belgicko | 25 000 EUR | |
| Bulharsko | 50 000 BGN | 25 565 EUR |
| Cyprus | 15 600 EUR | |
| Česko | 1 000 000 CZK | 39 362 EUR |
| Nemecko | 17 500 EUR | |
| Dánsko | 50 000 DKK | 6 713 EUR |
| Estónsko | 40 000 EUR | |
| Grécko | 10 000 EUR | |
| Španielsko | Žiadne | Žiadne |
| Fínsko | 10 000 EUR | |
| Francúzsko | 82 800 EUR alebo 42 900 EUR alebo 33 200 EUR | |
| Chorvátsko | 300 000 HRK | 40 324 EUR |
| Maďarsko | 8 000 000 HUF | 25 567 EUR |
| Írsko | 75 000 EUR ALEBO 37 500 EUR | |
| Taliansko | 65 000 EUR | |
| Litva | 45 000 EUR | |
| Luxembursko | 30 000 EUR | |
| Lotyšsko | 40 000 EUR | |
| Malta | 35 000 EUR alebo 24 000 EUR alebo 14 000 EUR | |
| Holandsko | Žiadne | Žiadne |
| Poľsko | 200 000 PLN | 47 324 EUR |
| Portugalsko | 10 000 EUR alebo 12 500 EUR | |
| Rumunsko | 220 000 RON | 47 180 EUR |
| Švédsko | 30 000 SEK | 2 943 EUR |
| Slovensko | 49 790 EUR | |
| Slovinsko | 50 000 EUR | |
| *referenčné výmenné kurzy eura uverejnené Európskou centrálnou bankou 23. marca 2018 (s výnimkou Rumunska, kde sú prahové hodnoty vyjadrené v RON založené na hodnotách v EUR pre osobitné režimy podľa menového kurzu k dátumu pristúpenia, t. j. 1.1.2007) | ||
Daňová úľava (odstupňované daňové výhody)
Malé podniky, ktorých ročný obrat je pod určitou prahovou hodnotou, môžu využiť odstupňované daňové výhody. Ak spĺňate požiadavky na tento režim, budete môcť získať úľavu na časť z vášho obratu, no aj napriek tomu sa musíte zaregistrovať na účely DPH. Daňové úľavy sa úmerne rastúcemu obratu postupne znižujú, až kým sa nedosiahne prahová hodnota určená krajinou EÚ, kde má váš podnik sídlo.
Tieto prahové hodnoty sa v jednotlivých krajinách líšia a môžu sa uplatňovať osobitné podmienky. V súčasnosti zaviedlo režim odstupňovaných daňových výhod len niekoľko krajín EÚ.
Tento režim sa neuplatňuje na:
- predaje podnikov so sídlom v iných krajinách EÚ
- príležitostnú hospodársku činnosť
- predaj nových dopravných prostriedkov oslobodený od DPH zákazníkom v inej krajine EÚ
- všetky iné transakcie určené krajinami EÚ.