Výrobky podliehajúce spotrebnej dani
Za tovar podliehajúci spotrebnej dani sa považujú tieto výrobky:
- alkohol/alkoholické nápoje
- energetické výrobky a elektrina
- tabakové výrobky
Pri ich výrobe alebo obchodovaní s nimi sa musí zaplatiť spotrebná daň. EÚ stanovuje minimálnu sadzbu spotrebnej dane pre každý z týchto výrobkov a krajiny EÚ na ne môžu vyrubiť aj iné dane.
Ďalšie informácie o pravidlách v jednotlivých krajinách EÚ.
Výber štátu
Výberom niektorej z nižšie uvedených možností si môžete zistiť podrobnosti o tom, ako sa spotrebná daň uplatňuje na konkrétne výrobky.
Chcem zistiť podrobnosti o
Alkohol/alkoholické nápoje
Spotrebná daň sa uplatňuje na tieto druhy alkoholu a alkoholických nápojov:
- pivo alebo zmesi piva s nealkoholickými nápojmi,
- víno,
- ostatné kvasené nápoje, ako napr. mušt,
- medziprodukty, ako napr. sherry alebo portské,
- etylalkohol/liehoviny.
Pozrite si kompletný zoznam sadzieb spotrebnej dane z alkoholu/alkoholických nápojov de en fr platných v EÚ.
Znížené sadzby a oslobodenie
Niektoré krajiny EÚ sa môžu rozhodnúť túto sadzbu znížiť alebo niektoré výrobky od dane oslobodiť.
Znížené sadzby
- Malé pivovary vyrábajúce maximálne 200 000 hektolitrov (hl) piva ročne a liehovary vyrábajúce maximálne 10 hl čistého alkoholu ročne, môžu získať úľavu až do 50 % zo štandardnej sadzby.
- Znížené sadzby spotrebnej dane sa môžu uplatňovať na víno a kvasené nápoje s 8,5 % a nižším objemom alkoholu, pivo s 2,8 % a nižším objemom alkoholu, medziprodukty s 15 % a nižším objemom alkoholu a etylalkohol s 10 % a nižším objemom alkoholu.
Oslobodenie
Spotrebná daň sa nemusí platiť z doma vyrábaných produktov, ktoré nie sú určené na obchodné účely, s výnimkou destilátov.
Alkohol používaný na výrobu iných výrobkov, ktoré nie sú určené na ľudskú spotrebu alebo nie sú vhodné na ľudskú spotrebu, pretože sa doň pridala jedna alebo viac chemikálií (denaturačné činidlo).
Energetické výrobky a elektrina
Na energetické výrobky a elektrinu sa spotrebná daň vzťahuje vtedy, ak sa používajú ako:
- motorové palivo,
- palivo na vykurovanie.
Energetické výrobky, na ktoré sa spotrebná daň nevzťahuje
Keď sa energetické výrobky používajú ako suroviny, na účely chemickej redukcie alebo v elektrolytických a metalurgických procesoch, pravidlá o spotrebnej dani sa na ne nevzťahujú.
V týchto prípadoch sa môžu krajiny EÚ samy rozhodnúť, či na takéto použitie spotrebnú daň uvalia.
Hlavnými výrobkami, pri ktorých sa môžu krajiny EÚ rozhodnúť o uplatnení spotrebnej dane, sú:
- minerálne oleje,
- pevné palivá, uhlie, koks, lignit,
- zemný plyn,
- elektrina,
- alkohol, ak je určený na používanie ako vykurovacie palivo alebo ako motorové palivo,
- živočíšne alebo rastlinné oleje, ak sú určené na používanie ako vykurovacie palivo alebo ako motorové palivo.
Pozrite si kompletný zoznam sadzieb spotrebnej dane z energetických výrobkov de en fi platných v EÚ.
Vyššie sadzby, znížené sadzby a oslobodenie od dane
Krajiny EÚ sa môžu rozhodnúť uplatniť na niektoré výrobky spotrebnú daň, ktorá bude vyššia než prahová hodnota EÚ, môžu sa rozhodnúť túto daň znížiť alebo niektoré výrobky od dane oslobodiť.
Vyššie sadzby
Krajiny EÚ sa môžu rozhodnúť uplatniť vyššiu sadzbu dane pri týchto spôsoboch využitia:
- verejná doprava,
- sanitky,
- komerčné používanie plynového oleja (ťažké nákladné vozidlá),
- diferenciácia podľa kvality a množstva energetických výrobkov (napr. obsah síry v palive).
Znížené sadzby
Krajiny EÚ sa môžu rozhodnúť spotrebnú daň znížiť alebo niektoré výrobky od dane oslobodiť pri týchto spôsoboch využitia:
- zelená elektrická energia,
- elektrina z vysoko účinnej kombinovanej výroby tepla a elektriny,
- energetické výrobky používané pri kombinovanej výrobe tepla a elektriny,
- plavba na vnútrozemských vodných cestách,
- elektrina, zemný plyn, uhlie a pevné palivá spotrebované domácnosťami,
- energeticky náročné podniky (musia byť dodržané určité pravidlá),
- biopalivá (musia byť dodržané určité pravidlá).
Oslobodenie od dane
Oslobodenie od dane sa musí uplatniť pri týchto spôsoboch využitia:
- energetické výrobky a elektrická energia používané na výrobu elektriny (môžu však byť zdanené z environmentálnych dôvodov),
- energetické výrobky používané ako palivo v letectve, okrem použitia na súkromné rekreačné lietanie,
- energetické výrobky používané ako palivo pri plavbe vo vodách EÚ, okrem použitia na súkromnú rekreačnú plavbu.
Tabakové výrobky
Spotrebná daň sa uplatňuje na tieto druhy tabakových výrobkov:
- cigarety,
- cigary,
- cigarky,
- tabak na fajčenie (napríklad jemne rezaný tabak určený na vlastnoručné zhotovenie cigariet).
Pozrite si kompletný zoznam sadzieb spotrebnej dane z tabakových výrobkov de en fr platných v EÚ.