Valmisteveron alaiset tuotteet

Seuraavat tuotteet ovat valmisteveron alaisia:

• alkoholi ja alkoholijuomat
• energiatuotteet ja sähkö
• tupakkatuotteet

Niistä on maksettava valmistevero valmistuksen, tuonnin tai kulutukseen luovuttamisen yhteydessä. EU-säännöissä määritetään kunkin tuotteen valmisteveron vähimmäistaso, ja EU-maat voivat kohdistaa valmisteveron alaisiin tuotteisiin muitakin veroja.

Lue lisää valmisteverosäännöistä eri EU-maissa.

Lisätietoa valmisteverojen soveltamisesta eri tuotteisiin. Valitse jokin alla olevista vaihtoehdoista.

Haluan lisätietoa valmisteverosta, kun kyseessä ovat

• alkoholi ja alkoholijuomat
• energiatuotteet ja sähkö
• tupakkatuotteet

Alkoholi ja alkoholijuomat

Seuraavat alkoholi- ja alkoholijuomaluokat ovat valmisteveron alaisia:

• olut tai oluen ja alkoholittoman juoman sekoitukset
• viini
• muut käyttämällä valmistetut juomat, kuten siideri
• väkevöidyt viinit, kuten sherry ja portviini
• etyylialkoholi/väkevät alkoholijuomat

Ks. täydellinen luettelo alkoholin ja alkoholijuomien de en fr valmisteverokannoista EU:ssa. 

Alennetut verokannat ja vapautukset valmisteverosta

Jotkin EU-maat voivat päättää alentaa kannettavan valmisteveron määrää tai sallia vapautuksia valmisteveron maksamisesta:

Alennetut verokannat

• Pienpanimot (enintään 200 000 hehtolitraa (hl) olutta vuodessa tuottavat) ja -tislaamot (enintään 10 hl puhdasta alkoholia vuodessa) voivat saada enintään 50 % helpotuksen perussäännön mukaisesta verosta.
• Alennettuja valmisteverokantoja voidaan soveltaa viiniin ja käymällä valmistettuihin juomiin, joiden alkoholipitoisuus on enintään 8,5 tilavuusprosenttia, oluisiin, joiden alkoholipitoisuus on enintään 2,8 tilavuusprosenttia, väkevöityihin viineihin, joiden alkoholipitoisuus on enintään 15 tilavuusprosenttia ja etyylialkoholiin, jonka alkoholipitoisuus on enintään 10 tilavuusprosenttia.

Vapautukset valmisteverosta

Valmisteveroa ei tarvitse maksaa useimmista kotitekoisista tuotteista, joita ei ole valmistettu kaupalliseen tarkoitukseen – tällaisista tuotteista valmisteveroa on maksettava ainoastaan väkevistä alkoholijuomista.

Valmisteveroa ei tarvitse myöskään maksaa alkoholista, jota käytetään sellaisten tuotteiden valmistukseen, joita ei ole tarkoitettu ihmisten kulutettavaksi tai jotka on tehty juomakelvottomiksi lisäämällä alkoholiin tiettyjä kemiallisia aineita (denaturointi).

Energiatuotteet ja sähkö

Energiatuotteet ja sähkö ovat valmisteveron alaisia, kun niitä käytetään

• moottoripolttoaineena
• lämmityspolttoaineena.

Energiatuotteet, joita valmisteverosäännöt eivät koske

Energiatuotteet, joita käytetään raaka-aineena tai kemiallisessa pelkistyksessä tai elektrolyyttisissä tai metallurgisissa prosesseissa, eivät kuulu valmisteverosääntöjen soveltamisalaan,

joten EU-maat voivat päättää, kannetaanko niistä veroa.

EU-maat voivat päättää verottaa seuraavia tuotteita:

• kivennäisöljyt
• kiinteät polttoaineet: hiili, koksi, ruskohiili
• maakaasu
• sähkö
• alkoholit, jos ne on tarkoitettu käytettäviksi lämmityspolttoaineena tai moottoripolttoaineena
• eläin- tai kasviöljyt, jos ne on tarkoitettu käytettäviksi lämmityspolttoaineena tai moottoripolttoaineena.

Ks. täydellinen luettelo energiatuotteiden valmisteverokannoista EU:ssa.

Korkeammat verokannat, alennetut verokannat ja vapautukset

EU-maat voivat päättää soveltaa EU:n määrittämää vähimmäismäärää korkeampaa verokantaa, alentaa kannettavan valmisteveron määrää tai sallia vapautuksia valmisteveron maksamisesta.

Korkeammat verokannat

EU-maat voivat soveltaa korkeampaa verokantaa seuraaviin käyttötarkoituksiin ja tilanteisiin:

• julkinen liikenne
• ambulanssit
• kaasuöljyn kaupallinen käyttö (raskaat tavarankuljetusajoneuvot)
• eriyttäminen energiatuotteen määrän ja laadun (esim. polttoaineen rikkipitoisuuden) perusteella.

Alennetut verokannat

EU-maat voivat soveltaa alennettuja verokantoja tai sallia vapautuksia valmisteverosta seuraaviin käyttötarkoituksiin:

• "vihreä" sähkö
• erittäin tehokkaasta lämmön ja sähkön yhteistuotannosta saatava sähkö
• lämmön ja sähkön yhteistuotannossa käytettävät energiatuotteet
• energiatuotteet, joita käytetään moottoripolttoaineena sisävesiväylien alusliikenteessä
• kotitalouksien kuluttama sähkö, maakaasu, hiili ja kiinteät polttoaineet
• energiaintensiivinen liiketoiminta (tietyin edellytyksin) 
• biopolttoaineet (tietyin edellytyksin).

Verovapautukset

Valmisteverosta on vapautettava seuraavat tuotteet ja käyttötarkoitukset:

• energiatuotteet ja sähkö, joita käytetään sähkön tuottamiseen (niitä voidaan kuitenkin verottaa ympäristösyistä)
• energiatuotteet, joita käytetään moottoripolttoaineena muussa ilmailussa kuin yksityisessä harrasteilmailussa
• energiatuotteet, joita käytetään moottoripolttoaineena muussa EU:n aluevesillä tapahtuvassa vesiliikenteessä kuin yksityisillä huvialuksilla tapahtuvassa vesiliikenteessä.

Tupakkatuotteet

Seuraavat tupakkatuoteluokat ovat valmisteveron alaisia:

• savukkeet
• sikarit
• pikkusikarit
• piippu- ja savuketupakka (esimerkiksi savukkeiksi käärittävä hienoksi leikattu tupakka).

Ks. täydellinen luettelo tupakkatuotteiden de en fr  valmisteverokannoista EU:ssa.