Tarkistettu viimeksi: 10/06/2020

Vapautus arvonlisäverosta

Brexitin vaikutukset

Joitakin tavara- ja palveluluokkia (esim. koulutus-, terveydenhoito- ja rahoituspalvelut) voidaan vapauttaa arvonlisäverosta.

Arvonlisäverosta vapautettuun myyntiin ei liity veron vähennysoikeutta. Toisin sanoen liikkeenharjoittaja ei voi vähentää arvonlisäveroa, jonka on itse joutunut myytävään tavaraan tai palveluun liittyen maksamaan.

Yrityksen rekisteröinti arvonlisäverotusta varten

Tavaroiden tai palveluiden myynnin harjoittajan on yleensä rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Rekisteröinnin yhteydessä yritys saa arvonlisäveronumeron.

Jos tavaroiden tai palveluiden myynti on vapautettu arvonlisäverosta, rekisteröitymistä ei aina edellytetä.

Pienten yritysten vapautus arvonlisäverosta

Useimmissa EU-maissa on pienyrityksiä varten erityinen järjestelmä, jonka mukaan ne voidaan vapauttaa arvonlisäverosta, jos niiden myynti alittaa tietyn vuotuisen raja-arvon. Tämä tarkoittaa, että yritys ei tilitä arvonlisäveroa veroviranomaisille, mutta se ei voi myöskään vähentää arvonlisäveroa, jonka se on itse joutunut myytävään tavaraan tai palveluun liittyen maksamaan, eikä se voi merkitä arvonlisäveroa laskuihin. Yritys voi kuitenkin halutessaan valita myös tavanomaiset alv-järjestelyt, jolloin sen on laskutettava ja tilitettävä alv ja se voi myös vähentää itse maksamansa arvonlisäveron.

Raja-arvot vaihtelevat maittain, ja järjestelyihin voidaan soveltaa erityisehtoja. Joissakin maissa ei ole säädetty pienten yritysten alv-vapautuksesta, ja yritysten on rekisteröidyttävä heti, kun niillä on verollista myyntiä.

Järjestelmä ei koske

Arvonlisäverokynnykset maittain

(Taulukon viimeisin päivitys: toukokuu 2018)

Jäsenmaa Pienten yritysten verovapautus
Kansallisena valuuttana Euroina*
Itävalta

EUR 30 000

Belgia EUR 25 000
Bulgaria BGN 50 000 EUR 25 565
Kypros EUR 15 600
Tšekki CZK 1 000 000 EUR 39 362
Saksa EUR 17 500
Tanska DKK 50 000 EUR 6 713
Viro EUR 40 000
Kreikka EUR 10 000
Espanja Ei sovelleta Ei sovelleta
Suomi EUR 10 000
Ranska EUR 82 800 tai EUR 42 900 tai EUR 33 200
Kroatia HRK 300 000 EUR 40 324
Unkari HUF 8 000 000 EUR 25 567
Irlanti EUR 75 000 tai EUR 37 500
Italia EUR 65 000
Liettua EUR 45 000
Luxemburg EUR 30 000
Latvia EUR 40 000
Malta EUR 35 000 tai EUR 24 000 tai EUR 14 000
Alankomaat Ei sovelleta Ei sovelleta
Puola PLN 200 000 EUR 47 324
Portugali EUR 10 000 tai EUR 12 500
Romania RON 220 000 EUR 47 180
Ruotsi SEK 30 000 EUR 2 943
Slovakia EUR 49 790
Slovenia EUR 50 000
Yhdistynyt kuningaskunta GBP 85 000 EUR 97 8382
*Euron vaihtokurssit perustuvat Euroopan keskuspankin 23.3.2018 julkaisemaan euron valuuttaviitekurssiin (lukuun ottamatta Romaniaa, jonka Romanian leuna (RON) ilmaistut erityisjärjestelmien soveltamisen kynnysarvot perustuvat euromääräisiin arvoihin liittymispäivän 1.1.2007 vaihtokurssin mukaisesti).

Asteittainen veronhuojennus

Pienyritykset, joiden vuotuinen liikevaihto alittaa tietyn raja-arvon, voivat saada asteittaisen veronhuojennuksen. Jos yritys kuuluu järjestelmän piiriin, sen on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi, mutta se voi saada veronhuojennuksen osasta liikevaihtoaan. Huojennuksen määrä riippuu liikevaihdon suuruudesta ja pienenee asteittain yrityksen sijoittautumismaan asettamaan liikevaihtorajaan asti.

Raja-arvot vaihtelevat maittain, ja järjestelyihin voidaan soveltaa erityisehtoja. Tällä hetkellä asteittaista veronhuojennusta koskeva järjestelmä on käytössä vain muutamassa EU-maassa.

Järjestelmä ei koske

Muita vastaavia aiheita

EU-lainsäädäntö

Julkiset kuulemismenettelyt

Tarvitsetko apua?

Asiantuntijamme ovat käytettävissäsi

Paikalliset yritystukipalvelut

Onko sinulla kysyttävää yritystoiminnasta yli maiden rajojen, esimerkiksi viennistä tai toiminnan laajentamisesta toiseen EU-maahan? Enterprise Europe Network -verkoston kautta voit saada maksutonta neuvontapalvelua.

Jaa tämä sivu: