Vapautus arvonlisäverosta
Joitakin tavara- ja palveluluokkia (esim. koulutus-, terveydenhoito- ja rahoituspalvelut) voidaan vapauttaa arvonlisäverosta.
Arvonlisäverosta vapautettuun myyntiin ei liity veron vähennysoikeutta. Toisin sanoen liikkeenharjoittaja ei voi vähentää arvonlisäveroa, jonka on itse joutunut myytävään tavaraan tai palveluun liittyen maksamaan.
Yrityksen rekisteröinti arvonlisäverotusta varten
Tavaroiden tai palveluiden myynnin harjoittajan on yleensä rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Rekisteröinnin yhteydessä yritys saa arvonlisäveronumeron.
Jos tavaroiden tai palveluiden myynti on vapautettu arvonlisäverosta, rekisteröitymistä ei aina edellytetä.
Pienten yritysten vapautus arvonlisäverosta
Useimmissa EU-maissa on pienyrityksiä varten erityinen järjestelmä, jonka mukaan ne voidaan vapauttaa arvonlisäverosta, jos niiden myynti alittaa tietyn vuotuisen raja-arvon. Tämä tarkoittaa, että yritys ei tilitä arvonlisäveroa veroviranomaisille, mutta se ei voi myöskään vähentää arvonlisäveroa, jonka se on itse joutunut myytävään tavaraan tai palveluun liittyen maksamaan, eikä se voi merkitä arvonlisäveroa laskuihin. Yritys voi kuitenkin halutessaan valita myös tavanomaiset alv-järjestelyt, jolloin sen on laskutettava ja tilitettävä alv ja se voi myös vähentää itse maksamansa arvonlisäveron.
Raja-arvot vaihtelevat maittain, ja järjestelyihin voidaan soveltaa erityisehtoja. Joissakin maissa ei ole säädetty pienten yritysten alv-vapautuksesta, ja yritysten on rekisteröidyttävä heti, kun niillä on verollista myyntiä.
Järjestelmä ei koske
- muihin EU-maihin sijoittautuneiden yritysten tavaroiden tai palvelujen myyntiä
- satunnaista liiketoimintaa
- uusien kulkuneuvojen arvonlisäverosta vapautettua myyntiä asiakkaille toisessa EU-maassa
- EU-maiden määrittelemiä muita liiketapahtumia.
Arvonlisäverokynnykset maittain
(Taulukon viimeisin päivitys: toukokuu 2018)
| Jäsenmaa | Pienten yritysten verovapautus | |
| Kansallisena valuuttana | Euroina* | |
| Itävalta |
EUR 30 000 | |
| Belgia | EUR 25 000 | |
| Bulgaria | BGN 50 000 | EUR 25 565 |
| Kypros | EUR 15 600 | |
| Tšekki | CZK 1 000 000 | EUR 39 362 |
| Saksa | EUR 17 500 | |
| Tanska | DKK 50 000 | EUR 6 713 |
| Viro | EUR 40 000 | |
| Kreikka | EUR 10 000 | |
| Espanja | Ei sovelleta | Ei sovelleta |
| Suomi | EUR 10 000 | |
| Ranska | EUR 82 800 tai EUR 42 900 tai EUR 33 200 | |
| Kroatia | HRK 300 000 | EUR 40 324 |
| Unkari | HUF 8 000 000 | EUR 25 567 |
| Irlanti | EUR 75 000 tai EUR 37 500 | |
| Italia | EUR 65 000 | |
| Liettua | EUR 45 000 | |
| Luxemburg | EUR 30 000 | |
| Latvia | EUR 40 000 | |
| Malta | EUR 35 000 tai EUR 24 000 tai EUR 14 000 | |
| Alankomaat | Ei sovelleta | Ei sovelleta |
| Puola | PLN 200 000 | EUR 47 324 |
| Portugali | EUR 10 000 tai EUR 12 500 | |
| Romania | RON 220 000 | EUR 47 180 |
| Ruotsi | SEK 30 000 | EUR 2 943 |
| Slovakia | EUR 49 790 | |
| Slovenia | EUR 50 000 | |
| *Euron vaihtokurssit perustuvat Euroopan keskuspankin 23.3.2018 julkaisemaan euron valuuttaviitekurssiin (lukuun ottamatta Romaniaa, jonka Romanian leuna (RON) ilmaistut erityisjärjestelmien soveltamisen kynnysarvot perustuvat euromääräisiin arvoihin liittymispäivän 1.1.2007 vaihtokurssin mukaisesti). | ||
Asteittainen veronhuojennus
Pienyritykset, joiden vuotuinen liikevaihto alittaa tietyn raja-arvon, voivat saada asteittaisen veronhuojennuksen. Jos yritys kuuluu järjestelmän piiriin, sen on rekisteröidyttävä arvonlisäverovelvolliseksi, mutta se voi saada veronhuojennuksen osasta liikevaihtoaan. Huojennuksen määrä riippuu liikevaihdon suuruudesta ja pienenee asteittain yrityksen sijoittautumismaan asettamaan liikevaihtorajaan asti.
Raja-arvot vaihtelevat maittain, ja järjestelyihin voidaan soveltaa erityisehtoja. Tällä hetkellä asteittaista veronhuojennusta koskeva järjestelmä on käytössä vain muutamassa EU-maassa.
Järjestelmä ei koske
- muihin EU-maihin sijoittautuneiden yritysten tavaroiden tai palvelujen myyntiä
- satunnaista liiketoimintaa
- uusien kulkuneuvojen arvonlisäverosta vapautettua myyntiä asiakkaille toisessa EU-maassa
- EU-maiden määrittelemiä muita liiketapahtumia.