Utolsó frissítés:: 10/04/2019

Áfamentesség

Az Egyesült Királyság úgy döntött, hogy az Európai Unióról szóló szerződés (EUSZ) 50. cikkében rögzített lehetőséggel élve kilép az Európai Unióból: Több információ

Az uniós jogszabályok hatálya 2019. március 30-tól nem terjed ki az Egyesült Királyságra, kivéve, ha a megerősített kilépési megállapodás más időpontról rendelkezik vagy ha az Európai Tanács és az Egyesült Királyság egyhangúlag úgy dönt, hogy meghosszabbítja a kétéves tárgyalási időszakot. Arról, hogy a kilépés milyen jogi következményekkel jár a vállalkozásokra nézve, itt olvashat bővebben:

Bizonyos áruk és szolgáltatások, például az oktatási, egészségügyi és pénzügyi szolgáltatások áfamentesek.

Ezek után az értékesítések után a kereskedőknek nem kell általános forgalmi adót, vagyis áfát (az uniós jog szerinti hozzáadottérték-adót, röviden: héát) fizetniük, viszont nem élhetnek az adólevonás jogával. Ez azt jelenti, hogy nem vonhatják le azt az áfát, amelyet az ilyen értékesítésekkel kapcsolatos beszerzéseik után kifizettek.

Bejelentkezés az adóhatóságnál áfa felszámítására köteles adóalanyként

Ha az Ön cége áruk vagy szolgáltatások értékesítésével foglalkozik, főszabályként Önnek nyilvántartásba kell vetetnie vállalkozását az adóhatóságnál, mint áfa felszámítására és fizetésére kötelezett adóalanyt (vagyis cégének be kell jelentkeznie az áfa hatálya alá). Amikor erre sor kerül, az adóhatóság ki fog utalni az Ön cégének egy adószámot.

Ha az Ön vállalkozása áfamentes árukat vagy szolgáltatásokat értékesít, nem biztos, hogy be kell jelentkeznie az adóhatóságnál áfaalanyként.

Kisvállalkozásokra vonatkozó mentesség

A legtöbb uniós országban létezik olyan különös szabályozás, mely alapján a kereskedőknek bizonyos feltételek mellett nem kell áfát felszámítaniuk az ügyfeleiknek és nem kell áfabevallást készíteniük. Ha az Ön cége adóköteles árukat vagy szolgáltatásokat értékesít, de az ebből származó éves bevétele nem éri el az erre vonatkozóan meghatározott éves értékhatárt, alanyi adómentességre lehet jogosult. Ez az jelenti, hogy cégének nem kell áfát fizetnie értékesítései után, viszont nem jogosult arra sem, hogy feltüntesse az áfát a számlán, illetve levonja azt adóbevalláskor. Ön mindenesetre – ha azt üzleti szempontból előnyösebbnek ítéli – dönthet úgy, hogy az általános áfaszabályozást választja. Ebben az esetben cégének fel kell számítania, illetve meg kell fizetnie az áfát, és a beszerzései után kifizetett áfát levonhatja a felszámított adó összegéből.

Figyelem: ez az értékhatár, vagyis az alanyi adómentesség felső határa országonként eltérő, és az egyes országokban különleges szabályok lehetnek érvényben az értékhatárokra vonatkozóan. Egyes országokban nincs ilyen kedvezményes szabályozás (a magyar áfatörvény szerinti alanyi adómentesség), és – a cég éves bevételétől függetlenül – minden értékesítés áfaköteles.

A kedvezményes szabályozás nem vonatkozik a következőkre:

Az alanyi adómentesség felső határa az EU különböző országaiban

(A táblázatot legutóbb 2018 májusában frissítettük.)

Tagállam Kisvállalkozásokra vonatkozó mentesség
  Nemzeti pénznem Euróban kifejezett érték*
Ausztria

30 000 EUR

 
Belgium 25 000 EUR  
Bulgária 50 000 BGN 25 565 EUR
Ciprus 15 600 EUR  
Csehország 1 000 000 CZK 39 362 EUR
Németország 17 500 EUR  
Dánia 50 000 DKK 6 713 EUR
Észtország 40 000 EUR  
Görögország 10 000 EUR  
Spanyolország Nincs Nincs
Finnország 10 000 EUR  
Franciaország 82 800 EUR vagy 42 900 EUR vagy 33 200 EUR  
Horvátország 300 000 HRK 40 324 EUR
Magyarország 8 000 000 HUF 25 567 EUR
Írország 75 000 EUR vagy 37 500 EUR  
Olaszország 65 000 EUR  
Litvánia 45 000 EUR  
Luxemburg 30 000 EUR  
Lettország 40 000 EUR  
Málta 35 000 EUR vagy 24 000 EUR vagy 14 000 EUR  
Hollandia Nincs Nincs
Lengyelország 200 000 PLN 47 324 EUR
Portugália 10 000 EUR vagy 12 500 EUR  
Románia 220 000 RON 47 180 EUR
Svédország 30 000 SEK 2 943 EUR
Szlovákia 49 790 EUR  
Szlovénia 50 000 EUR  
Egyesült Királyság 85 000 GBP 97 382 EUR
*az Európai Központi Bank 2018. március 23-i, euróra vonatkozó referencia-árfolyama alapján (Románia kivételével, amelynek esetében a román lejben kifejezett értékhatárok a kedvezményes szabályozás keretében meghatározott euróösszegeken alapulnak és a csatlakozás napján, vagyis 2007. január 1-jén érvényes átváltási árfolyamon lettek átszámítva)

Degresszív adókedvezmény

Azok a vállalkozások, amelyek éves árbevétele nem ér el egy bizonyos szintet, adott esetben degresszív adókedvezményben részesülhetnek. Ha az Ön cége jogosult degresszív adókedvezményre, be kell jelentkeznie áfaalanyként, de az árbevételének egy része után adókedvezményt fog tudni igénybe venni. Az adókedvezmény mértéke fokozatosan csökken az árbevétel növekedésével, egészen a vállalat székhelye szerinti EU-tagország által meghatározott határérték eléréséig.

Ez az értékhatár tehát országonként eltérő, és az egyes országokban különleges szabályok lehetnek rá érvényben. Egyelőre csak néhány uniós tagállam vezette be a degresszív adókedvezményt.

A kedvezményes szabályozás nem vonatkozik a következőkre:

Kapcsolódó témák

EU-jogszabályok

Tanácsra vagy segítségre van szüksége?

Vegye fel a kapcsolatot a szakosodott segítségnyújtó szolgálatokkal

Helyi vállalkozástámogatás - Kérdése van határokon átnyúló vállalati tevékenységgel kapcsolatban (export, a tevékenység kiterjesztése más uniós tagállamokra stb.)? Ha igen, akkor az Enterprise Europe Network díjmentesen segíthet Önnek.

Oldal megosztása: