Áfamentesség

Bizonyos áruk és szolgáltatások, például az oktatási, egészségügyi és pénzügyi szolgáltatások héa-, vagyis áfamentesek.

Ezek után az értékesítések után a kereskedőknek nem kell hozzáadottérték-adót (héát; Magyarországon: általános forgalmi adót, áfát) fizetniük, viszont nem élhetnek az adólevonás jogával. Ez azt jelenti, hogy nem vonhatják le azt az áfát, amelyet az ilyen értékesítésekkel kapcsolatos beszerzéseik után fizettek.

Bejelentkezés az adóhatóságnál hozzáadottérték-adó felszámítására köteles adóalanyként

Ha az Ön cége áruk vagy szolgáltatások értékesítésével foglalkozik, főszabályként Önnek nyilvántartásba kell vetetnie vállalkozását az adóhatóságnál, mint hozzáadottérték-adó felszámítására és fizetésére kötelezett adóalanyt (vagyis cégének be kell jelentkeznie a héa/áfa hatálya alá). Amikor erre sor kerül, az adóhatóság ki fog utalni az Ön cégének egy héaazonosító számot (Magyarországon: adószámot).

Ha az Ön vállalkozása áfamentes árukat vagy szolgáltatásokat értékesít, nem biztos, hogy be kell jelentkeznie az adóhatóságnál áfaalanyként.

A kis- és középvállalkozások áfamentessége

Ha kis- vagy középvállalkozása (kkv) van az EU-ban, kérheti olyan egyedi áfamentességi szabályok alkalmazását, amelyeknek köszönhetően meghatározott feltételek teljesítése esetén anélkül folytathatja üzleti tevékenységét, hogy áfát kellene felszámítania. Ha az Ön kkv-ja meghatározott éves határérték alatt értékesít adóköteles termékeket vagy szolgáltatásokat, az egyedi szabályok alkalmazására vonatkozó feltételek teljesítése esetén mentesülhet az áfafizetési kötelezettség alól. Ez azt jelenti, hogy nem kell áfát fizetnie az országa adóhatóságának. Ebben az esetben azonban nem vonhatja le az előzetesen felszámított áfát, illetve azt nem tüntetheti fel a számlákon. Önkéntes alapon dönthet úgy, hogy az általános áfaszabályozást választja. Ebben az esetben cégének fel kell számítania, illetve meg kell fizetnie a hozzáadottérték-adót, és a beszerzései után kifizetett héát levonhatja a felszámított adó összegéből.

Ezek az áfamentességi szabályok kizárólag azokra a termékekre és szolgáltatásokra vonatkoznak, amelyeket az Ön vállalkozása értékesít az ügyfeleinek. E szabályok nem vonatkoznak az olyan termékek és szolgáltatások értékesítője által fizetendő héára, amelyeket (adott esetben) az Ön vállalkozása használt fel vagy vett igénybe.

Az ilyen áfamentességre vonatkozó szabályoknak két típusa van: belföldi szabályok (az Ön EU-országában) és határokon átnyúló szabályok (ha Ön egy másik uniós országban folytat üzleti tevékenységet).

Belföldi áfaszabályok

Ha az Ön kkv-jának éves árbevétele nem éri el a 85 000 EUR-t vagy az adott uniós ország által meghatározott alacsonyabb összeget, akkor a belföldi értékesítések után áfamentességet igényelhet.

Az egyes uniós országok ágazatspecifikus küszöbértékeket, valamint a nyilvántartásba vételre, az adóbevallásra és az ellenőrzésre vonatkozó további feltételeket is meghatározhatnak. A kkv-kra vonatkozó nemzeti áfaszabályok további információkat tartalmaznak többek között az egyes uniós országok által meghatározott értékhatárokról.

Áfaszabályok több ország érintettsége esetén

Ha a vállalkozásának teljes uniós árbevétele nem éri el a 100 000 EUR-t, továbbá egyik uniós országban sem haladja meg a nemzeti értékhatárt, az EU-n belüli határokon átnyúló értékesítésekre is alkalmazhatja az áfamentességet. Ezt a nemzeti értékhatárt a megelőző naptári évben nem lehet túllépni.

E szabályok alkalmazása esetén csupán egyszer kell regisztrálnia a saját országában. A vállalkozása azonosító számot (EX-számot) kap, amely minden olyan uniós országban érvényes, ahol Ön az említett áfaszabályokat alkalmazhatja. A nyilvántartásbavételi eljárás időtartama nem haladhatja meg a 35 munkanapot.

Az EU-ban folytatott valamennyi üzleti tevékenységéről egyetlen negyedéves beszámolót kell benyújtania azon ország adóhatóságához, ahol a vállalkozását bejegyezték.

További információkért forduljon a kkv-portállal foglalkozó nemzeti kapcsolattartó ponthoz.

A kis- és középvállalkozások egyéb áfamentességei

Üzleti tevékenységétől függően egyedi áfaszabályozás vonatkozhat a vállalkozására. Ide tartoznak a következők:

• mezőgazdasági termelőkre vonatkozó átalányrendszer
• Utazásközvetítők
• Használt cikkek
• Nyilvános árverés
• Befektetési arany

Előfordulhat, hogy ezeket az áfaszabályozásokat eltérően alkalmazzák az egyes uniós országokban. További információkért vegye fel a kapcsolatot a kkv-portállal foglalkozó nemzeti kapcsolattartó ponttal