Áfafizetés a vásárlás helye szerinti országban
Ha Ön magánemberként vásárol valamilyen terméket az Európai Unióban, csak egyszer, a vásárlás helye szerinti országban kell általános forgalmi adót (az uniós jogban: hozzáadottérték-adót, röviden: héát) fizetnie.
A másik uniós tagországban vett termékeket szabadon behozhatja abba az országba, ahol él, anélkül, hogy azt a határon be kellene mutatnia, vagy vámáru-nyilatkozatot kellene kitöltenie. Az egyedüli feltétel az, hogy a kérdéses termékeket kizárólag saját maga és családja számára – személyes használatra, illetve fogyasztásra –, ne viszonteladásra szerezze be.
Áfa-visszatérítés
Ha Ön látogatóként tartózkodik az Európai Unióban, áfa-visszatérítésre jogosult azok után az áruk után, amelyeket az EU-ban vásárolt. A visszatérítés feltétele, hogy a termékeket és az áfa-visszatérítéshez szükséges dokumentumokat távozáskor – a vásárlástól számított három hónapon belül – bemutassa a vámnál. A visszatérítéshez szükséges dokumentumokat rendszerint a terméket értékesítő fél állítja ki, de mivel a rendszer önkéntes alapon működik, nem minden kereskedő vesz benne részt. Egyes országokban a vásárolt áruk értékének el kell érnie egy bizonyos minimumértéket de en fr ahhoz, hogy áfa-visszatérítést lehessen kérni utánuk.
Online vásárlás egy másik uniós országból
Külön szabályok vonatkozhatnak azokra az esetekre, amikor Ön egy másik EU-tagállamból vásárol árucikket, és kiszállíttatja azt a lakóhelyére. Ha a kérdéses cég meghatározott összeghatáron felül értékesít árucikkeket abba az országba, ahová az Ön által vett terméket ki kell szállítani, akkor nem számíthatja fel az áfát a vásárlás helye szerinti országban,
hanem abban az országban kell felszámítania, ahová a terméket ki kell szállítania – vagyis a rendeltetési hely szerinti országban alkalmazandó áfát kell a termékre kivetnie. A más uniós országbeli cégek értékesítési tevékenységére az áfa tekintetében meghatározott összeghatár en 100 ezer euró vagy 35 ezer euró, az adott ország döntése szerint. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy az EU más országaiba értékesítő online kiskereskedők többségének a rendeltetési hely szerinti országban alkalmazandó áfát kell felszámítania.
Konkrét eset
Előfordulhat, hogy Önnek több áfát kell fizetnie
Katrin Hollandiában él. Egy ruhát szeretett volna megrendelni Írországból a kislányának. Amikor a rendelés során a fizetéskor megadta a címét, észrevette, hogy ruha ára hirtelen felment. Kiderült, hogy a cég 9 %-os áfát számított fel a hollandiai adókulcsnak megfelelően, és nem az Írországban alkalmazott 0%-ot.
Hollandiában 100 ezer euró az értékhatár, ami felett a külföldi cégeknek a holland áfát kell alkalmazniuk. Vagyis ha egy külföldi vállalat az előző pénzügyi évben 100 ezer eurót meghaladó összegben értékesített árucikkeket Hollandia területén, akkor a Hollandiába kiszállítandó árucikkekre a holland áfát kell felszámítania. Az a cég, amelytől Katrin ruhát rendelt, gyakran szállít Hollandiába, ezért a cégnek a holland adókulcsnak megfelelő áfát kell a ruhadarabra felszámítania, annak ellenére, hogy Írországból értékesíti a terméket.
Figyelmeztetés
Ez a szabály nem vonatkozik a használt cikkekre, a műalkotásokra, a gyűjteménydarabokra és a régiségekre.
Jövedéki adó
Ha Ön dohányterméket vagy alkoholtartalmú italt vásárol az interneten egy másik országból, a termék ára magában foglalja a jövedéki adót, függetlenül attól, hogy milyen mennyiségben, és hogy magának vagy ajándékba vásárolja.
A kereskedő felelőssége, hogy befizesse a jövedéki adót a termék után a rendeltetési uniós országban (tehát a vevő lakhelye szerinti országban).
Ezért Önnek számolnia kell azzal, hogy a kereskedő a jövedéki adó összegét áthárítja vevőire. Ha az Ön által megvásárolni kívánt termék ára túlságosan alacsonynak tűnik, vásárlás előtt kérdezzen rá az eladónál, hogy fizetnek-e jövedéki adót a kérdéses termék után. Ha a kereskedő nem fizette meg a jövedéki adót, a vámhatóságok elkobozhatják Öntől az árut, vagy Önnek kell megfizetnie utána a jövedéki adót. Tanácsos minden esetben meggyőződni arról, hogy a kereskedő eleget fog tenni jövedékiadó-kötelezettségének a rendeltetési országban.
Figyelmeztetés
Ha Ön nem uniós országból vásárol árut az interneten, a vásárolt termék után áfát, vámot és jövedéki adót kell fizetnie.
Kivétel: távközlési, elektronikus és műsorszolgáltatások
A távközlési, az elektronikus és a műsorszolgáltatásokra abban az országban számolják fel az áfát, ahol Ön él (vagyis a letelepedés helye szerinti, illetve az állandó lakóhely vagy a szokásos tartózkodási hely szerinti országban), nem pedig abban az országban, ahonnan Ön a szolgáltatást megvásárolja. Ezek a szabályok az Európai Unión belül és kívül megvásárolt szolgáltatásokra egyaránt vonatkoznak.
Konkrét eset
A digitális tartalomra a lakóhely szerinti áfát kell felszámítani
Senta Svédországban él. Gyakran vásárol elektronikus könyveket egy finn online könyvkereskedő cégtől. A finn cégnek a svéd adószabályok szerint kell az áfát felszámítania a Sentának leszállított elektronikus könyvek után.
Kivételek más, online vásárolt szolgáltatások esetében
Ha Ön online vásárol szolgáltatást egy, az EU területén székhellyel rendelkező kereskedőtől, Önnek a kereskedő székhelye szerinti országban alkalmazott áfát kell megfizetnie. Ez a szabály vonatkozik arra az esetre is, ha Ön nem a kereskedő székhelye szerinti EU-országban él.
Konkrét eset
Az általános forgalmi adó megfizetése a kereskedő székhelye szerinti országban
João tanácsadó céget vezet Lisszabonban. Egyik ügyfele egy Koppenhágában élő magánszemély. Mivel João vállalkozása Portugáliában van bejegyezve, dán ügyfelének a portugál áfát kell felszámítania.
E szabály alól azonban sok kivétel van. A leggyakoribb kivételek a következők:
- Közvetítő által nyújtott szolgáltatások – az áfát abban az országban kell felszámítani, ahol a közvetítővel kötött fő ügyletre sor került. Példa: egy franciaországi nyaraló tulajdonosa bútorokat kíván átszállíttatni svédországi otthonába, és megbíz egy közvetítőt azzal, hogy találjon egy költöztető céget. A közvetítő megbízási díja után a franciaországi áfát kell megfizetni, mert a szolgáltatásnyújtás (vagyis a két EU-ország közötti áruszállítás) teljesítési helyének az áruszállítás kiindulási helyét kell tekinteni.
- Az ingatlanokkal kapcsolatos szolgáltatásnyújtásért abban az országban kell adót fizetni, ahol az ingatlan található. Példa: egy franciaországi építész megbízást kap, hogy tervezzen házat Spanyolországban. Az építész munkadíja után Spanyolországban kell áfát fizetni.
- A személyszállítási szolgáltatások után a megtett útszakasz függvényében kell adózni. Példa: egy Lengyelországból Németországon keresztül Franciaországba közlekedő autóbuszjáratra váltott jegy vételára a lengyel, a német és a francia áfát egyaránt tartalmazza, mégpedig az egyes országokban megtett távolság arányában. Ha útja során az autóbusz Svájcon is áthalad, az ott megtett útszakasz után nem kell uniós áfát fizetni, mert Svájc nem uniós ország.
- Az éttermi és étkeztetési szolgáltatások után (kivéve a hajón, repülőgépen vagy vonaton nyújtott szolgáltatásokat) ott kell adózni, ahol a cég a szolgáltatást nyújtja. Példa: egy firenzei rendezvényhez egy luxemburgi székhelyű vállalat nyújt vendéglátási szolgáltatásokat. A cégnek Olaszországban kell áfát fizetnie.
Figyelem: ez a felsorolás nem kimerítő jellegű.
Kivétel: a gépjárművek
Ha Ön egy másik EU-tagállamban új gépkocsit vásárol, az autó után az áfát ott kell befizetnie, ahová a járművet importálja és ahol az autót regisztráltatja, azaz a lakhelye szerinti országban. Ez az áfaszabály más közlekedési eszközökre, köztük a nagymotorokra, a hajókra és a repülőgépekre is vonatkozik.
Ha rákattint a linkre, további információkat olvashat arról, milyen szabályok szerint kell áfát fizetni, ha másik EU-tagországban vásárol gépkocsit.