Utolsó frissítés : 06/07/2018

Hozzáadottérték-adó (héa)

Hozzáadottértékadó-fizetés a vásárlás helye szerinti országban

Ha Ön magánemberként vásárol valamilyen terméket az Európai Unióban, csak egyszer, a vásárlás helye szerinti országban kell hozzáadottérték-adót (Magyarországon: általános forgalmi adót, áfát) fizetnie.

A másik uniós tagországban vett termékeket szabadon behozhatja abba az országba, ahol él, anélkül, hogy azt a határon be kellene mutatnia, vagy vámáru-nyilatkozatot kellene kitöltenie. Az egyedüli feltétel az, hogy a kérdéses termékeket kizárólag saját maga és családja számára – személyes használatra, illetve fogyasztásra –, ne viszonteladásra szerezze be.

Héa-visszatérítés

Ha Ön látogatóként tartózkodik az Európai Unióban, a héa (hozzáadottérték-adó, Magyarországon az áfa) visszatérítésére jogosult azok után az áruk után, amelyeket az EU-ban vásárolt. A visszatérítés feltétele, hogy a termékeket és a héa-visszatérítéshez szükséges dokumentumokat távozáskor – a vásárlástól számított három hónapon belül – bemutatja a vámnál. A visszatérítéshez szükséges dokumentumokat rendszerint a terméket értékesítő fél állítja ki, de mivel a rendszer önkéntes alapon működik, nem minden kereskedő vesz benne részt. Egyes országokban a vásárolt áruk értékének el kell érnie egy bizonyos minimumértéketfrdeen ahhoz, hogy héa-visszatérítést lehessen kérni utánuk.

Online vásárlás egy másik uniós országból

Külön szabályok vonatkozhatnak azokra az esetekre, amikor Ön egy másik EU-tagállamból vásárol árucikket úgy, hogy azt a saját lakóhelyére szállíttatja ki. Ha a kérdéses cég meghatározott összeghatáron felül értékesít árucikkeket abba az országba, ahová az Ön által vett terméket ki kell szállítani, akkor nem számíthat fel hozzáadottérték-adót a vásárlás helye szerinti országban.

Ehelyett abban az országban kell a héát felszámítania, ahová a terméket ki kell szállítania, vagyis a rendeltetési hely szerinti országban alkalmazandó héát kell a termékre kivetnie. A más uniós országbeli cégek értékesítési tevékenységére a héa tekintetében meghatározott összeghatár 100 ezer euró vagy 35 ezer euró, az adott ország döntésepdfen szerint. A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy az EU más országaiba értékesítő online kiskereskedők többségének a rendeltetési hely szerinti országban alkalmazandó adókulcsnak megfelelő hozzáadottérték-adót kell felszámítania.

Konkrét eset

Előfordulhat, hogy Önnek több hozzáadottérték-adót kell fizetnie

Lucie Belgiumban él. Egy nagy online áruháztól könyvet szeretett volna rendelni az Egyesült Királyságból. Amikor a rendelés során a fizetéskor megadta a címét, a képernyőn kijelzett végösszeg nagyobb lett, mint az az ár, amelyen a könyvet az áruház vételre kínálta. Kiderült, hogy az egyesült királyságbeli cég 6%-os hozzáadottérték-adót számított fel a könyvre a belgiumi adókulcsnak megfelelően, és nem 0%-ot, ami az Egyesült Királyságban alkalmazott héamérték.

Belgiumban 35 ezer euró az értékhatár, ami felett a külföldi cégeknek a belga héakulcsot kell alkalmazniuk. Vagyis ha egy külföldi vállalat az előző pénzügyi évben 35 ezer eurót meghaladó összegben értékesített árucikkeket Belgium területén, akkor a Belgiumba kiszállítandó árucikkekre a belga adókulcs szerinti hozzáadottérték-adót kell felszámítania. Az a cég, amelytől Lucie könyvet rendelt, ebbe a kategóriába tartozik, mivel gyakran szállít Belgiumba. Ezért a cégnek a Belgiumban hatályos mértékű hozzáadottérték-adót kell a könyvre felszámítania, annak ellenére, hogy az Egyesült Királyságból értékesíti a terméket.

Ez a szabály nem vonatkozik a használt cikkekre, a műalkotásokra, a gyűjteménydarabokra és a régiségekre.

Jövedéki adó

Ha Ön dohányterméket vagy alkoholtartalmú italt vásárol az interneten egy másik országból, a termék ára magában foglalja a jövedéki adót, függetlenül attól, hogy milyen mennyiségben, és hogy magának vagy ajándékba vásárolja.

A kereskedő felelőssége, hogy befizesse a jövedéki adót a termék után abban az uniós országban, ahol azt értékesítette.

Ezért Önnek számolnia kell azzal, hogy a kereskedő a jövedéki adó összegét áthárítja vevőire. Ha az Ön által megvásárolni kívánt termék ára túlságosan alacsonynak tűnik, vásárlás előtt kérdezzen rá az eladónál, hogy fizetnek-e jövedéki adót a kérdéses termék után. Ha a kereskedő nem fizette meg a jövedéki adót, a vámhatóságok elkobozhatják Öntől az árut, vagy Önnek kell megfizetnie utána a jövedéki adót. Tanácsos minden esetben meggyőződni arról, hogy a kereskedő eleget fog tenni jövedékiadó-kötelezettségének a rendeltetési országban.

Ha Ön nem uniós országból vásárol árut az interneten, a vásárolt termék után vámot és jövedéki adót kell fizetnie.

Kivétel: távközlési, elektronikus és műsorszolgáltatások

Hozzáadottérték-adót abban az országban vetnek ki a távközlési, az elektronikus és a műsorszolgáltatásokra, ahol Ön él (vagyis a letelepedés helye szerinti, illetve az állandó lakóhely vagy a szokásos tartózkodási hely szerinti országban), nem pedig abban az országban, ahonnan Ön a szolgáltatást megvásárolja. Ezek a szabályok az Európai Unión belül és kívül megvásárolt szolgáltatásokra egyaránt vonatkoznak.

Konkrét eset

A digitális tartalomra a lakóhely szerinti héát (áfát) kell felszámítani

Senta Svédországban él. Gyakran vásárol elektronikus könyveket egy finn online könyvkereskedő cégtől. A finn cégnek a svédországi adószabályok szerint kell hozzáadottérték-adót felszámítania a Sentának leszállított elektronikus könyvek után.

Kivételek más, online vásárolt szolgáltatások esetében

Ha Ön online vásárol szolgáltatást egy, az EU területén székhellyel rendelkező kereskedőtől, Önnek a kereskedő székhelye szerinti ország héakulcsa szerinti hozzáadottérték-adót kell megfizetnie. Ezt a szabályt kell alkalmazni akkor is, ha Ön nem a kereskedő székhelye szerinti EU-országban él.

Konkrét eset

A hozzáadottérték-adó megfizetése a kereskedő székhelye szerinti országban

João tanácsadó céget vezet Lisszabonban. Egyik ügyfele egy Koppenhágában élő magánszemély. Mivel João vállalkozása Portugáliában van bejegyezve, dán ügyfelének a portugál hozzáadottérték-adót kell felszámítania.

E szabály alól azonban sok kivétel van. A leggyakoribb kivételek a következők:

Figyelem: ez a felsorolás nem kimerítő jellegű.

Kivétel: a gépjárművek

Ha Ön egy másik EU-tagállamban új gépkocsit vásárol, az autó után a hozzáadottérték-adót ott kell befizetnie, ahová a járművet importálja és ahol az autót regisztráltatja, azaz a lakhelye szerinti országban. Ez a szabály más közlekedési eszközökre, köztük a nagymotorokra, a hajókra és a repülőgépekre is vonatkozik.

Ha rákattint a linkre, további információkat olvashat arról, milyen szabályok szerint kell hozzáadottérték-adót fizetni másik EU-tagországban vásárolt gépkocsi után.

Gyakran feltett kérdések

EU-jogszabályok

Részletesebben szeretne tájékozódni az egyes országokban érvényes szabályokról?

Tanácsra vagy segítségre van szüksége?

Vegye fel a kapcsolatot a szakosodott segítségnyújtó szolgálatokkal

Kérjen segítséget, illetve tanácsot a hazájában működő Európai Fogyasztói Központtólen

Oldal megosztása: