Освобождаване от ДДС

Някои стоки и услуги като образование, здравни и финансови услуги могат да бъдат освободени от ДДС.

Продажбите на тези стоки и услуги са освободени от ДДС, без „право на приспадане“. Това означава, че не може да ви бъде приспаднат ДДС, заплатен за покупки, свързани със съответните продажби.

Регистриране на предприятие по ДДС

Обикновено, когато извършвате продажби в рамките на вашата стопанска дейност, трябва да регистрирате вашето предприятие по ДДС. Когато регистрирате вашето предприятие по ДДС, ще ви бъде издаден идентификационен номер по ДДС.

Ако продавате стоки или услуги, които са освободени от ДДС, не винаги е необходимо да регистрирате вашето предприятие по ДДС.

Освобождаване от ДДС за малки предприятия

Ако управлявате малко предприятие (МСП) в ЕС, можете да кандидатствате за специален режим за освобождаване от ДДС, който ви позволява да извършвате стопанска дейност при определени условия, без да начислявате ДДС. Ако вашето МСП произвежда облагаеми стоки или услуги под определен годишен лимит и отговаря на условията за режима, може да бъдете освободен от ДДС. Това означава, че няма да плащате ДДС на данъчната администрация във вашата страна. В този случай обаче няма да можете да приспаднете ДДС по получени доставки или да посочите ДДС във фактурите. Можете доброволно да изберете нормалния режим на ДДС, като в този случай ще трябва да плащате ДДС, след което ще можете да си го приспадате.

Този режим на освобождаване от ДДС се прилага само за стоките и услугите, които доставяте на вашите клиенти, а не за ДДС, който дължите на доставчика (ако е приложимо) на стоките и услугите, които използвате.

Има два вида правила за това освобождаване от ДДС: местни (във вашата страна от ЕС) и трансгранични (когато извършвате стопанска дейност в друга страна от ЕС):

Национални правила за ДДС

Ако вашето МСП има годишен оборот под 85 000 евро или дори по-малко, ако това е определено от държавата от ЕС, можете да подадете заявление за освобождаване от ДДС върху продажбите на вътрешния пазар.

Всяка държава от ЕС може също така да определи специфични за сектора прагове и допълнителни условия, свързани с регистрацията, докладването и мониторинга. За повече информация, включително праговете, определени от всяка държава от ЕС, вижте националните правила за ДДС за МСП.

Трансгранични правила за ДДС

Ако общият ви оборот в целия ЕС е под 100 000 евро, а също така не надвишава националния праг в която и да е страна от ЕС, в която извършвате дейност, можете да прилагате освобождаване от ДДС при трансгранични продажби в рамките на ЕС. Националният праг не трябва да е превишаван през предходната календарна година.

Ако използвате тази схема, трябва да се регистрирате само веднъж във вашата страна. Ще получите идентификационен номер (EX номер), който да използвате във всяка страна от ЕС, за да прилагате режима за ДДС. Процесът на регистрация не следва да отнема повече от 35 работни дни.

Ще трябва да докладвате за всички свои стопански дейности в ЕС с единен тримесечен отчет пред данъчната администрация във вашата страна по произход, в която е регистрирано предприятието.

За повече информация се свържете с националното звено за контакт на портала за МСП.

Други освобождавания от ДДС за малки предприятия

В зависимост от вашата стопанска дейност има специални режими за ДДС, които може да се прилагат за вас. Сред тях са:

• режим на единна данъчна ставка за земеделски производители
• туристически агенти
• стоки втора употреба
• публични търгове
• инвестиционно злато

Начинът, по който се прилагат тези схеми за ДДС, може да бъде различен в отделните държави от ЕС. За повече информация се свържете с националното звено за контакт на портала за МСП.