Освобождаване от ДДС
Някои стоки и услуги, като образователни, здравни и финансови услуги, могат да бъдат освободени от ДДС.
Продажбите на тези стоки и услуги са освободени от ДДС, без „право на приспадане". Това означава, че не може да ви бъде приспаднат ДДС, заплатен за покупки, свързани със съответните продажби.
Регистриране на предприятие по ДДС
Обикновено, когато извършвате продажби в рамките на вашата стопанска дейност, трябва да регистрирате вашето предприятие по ДДС. Когато регистрирате вашето предприятие по ДДС, ще ви бъде издаден идентификационен номер по ДДС.
Ако продавате стоки или услуги, които са освободени от ДДС, не винаги е необходимо да регистрирате вашето предприятие по ДДС.
Освобождаване от ДДС за малките предприятия
В повечето страни от ЕС можете да кандидатствате за специален режим, който ви дава възможност да търгувате при определени условия, без да е необходимо да се начислява ДДС. Ако вашето предприятие извършва данъчно облагаеми доставки на стоки или услуги под определен годишен минимум, то може да бъде освободено от ДДС. Това означава, че няма да плащате ДДС на данъчната администрация, но няма да можете и да приспаднете заплатен ДДС или да посочвате ДДС върху фактури. Ако желаете, можете доброволно да изберете нормалния режим на ДДС, като в този случай ще трябва да плащате ДДС, след което ще можете да си го приспадате.
Имайте предвид, че ограниченията или праговете се различават в отделните страни и е възможно да се прилагат специални условия. В някои страни малките предприятия не се освобождават от ДДС, затова трябва да се регистрирате веднага щом извършите облагаеми продажби.
Режимът не се прилага за:
- продажби от предприятия, установени в други страни от ЕС
- инцидентна икономическа дейност
- освободени продажби на нови превозни средства на клиенти в друга страна от ЕС
- всички други сделки, определени от съответната държава от ЕС.
ПРАГОВЕ ЗА ДДС — по страни
(Последна актуализация на таблицата: май 2018 г.)
| Държава членка | Освобождаване за малки предприятия | |
| Национална парична единица | Еквивалент в евро* | |
| Австрия |
EUR 30 000 | |
| Белгия | EUR 25 000 | |
| България | BGN 50 000 | EUR 25 565 |
| Кипър | EUR 15 600 | |
| Чехия | CZK 1 000 000 | EUR 39 362 |
| Германия | EUR 17 500 | |
| Дания | DKK 50 000 | EUR 6 713 |
| Естония | EUR 40 000 | |
| Гърция | EUR 10 000 | |
| Испания | Няма | Няма |
| Финландия | EUR 10 000 | |
| Франция | EUR 82 800 или EUR 42 900 или EUR 33 200 | |
| Хърватия | HRK 300 000 | EUR 40 324 |
| Унгария | HUF 8 000 000 | EUR 25 567 |
| Ирландия | EUR 75 000 или EUR 37 500 | |
| Италия | EUR 65 000 | |
| Литва | EUR 45 000 | |
| Люксембург | EUR 30 000 | |
| Латвия | EUR 40 000 | |
| Малта | EUR 35 000 или EUR 24 000 или EUR 14 000 | |
| Нидерландия | Няма | Няма |
| Полша | PLN 200 000 | EUR 47 324 |
| Португалия | EUR 10 000 или EUR 12 500 | |
| Румъния | RON 220 000 | EUR 47 180 |
| Швеция | SEK 30 000 | EUR 2 943 |
| Словакия | EUR 49 790 | |
| Словения | EUR 50 000 | |
| *Референтни обменни курсове на еврото, публикувани от Европейската централна банка за 23 март 2018 г. (освен за Румъния, за която праговете, изразени в RON, се базират на стойностите на еврото за специални режими, изчислени по обменния курс в деня на присъединяване на страната към ЕС, т.е. 1.1.2007 г.) | ||
Данъчно облекчение (прагово освобождаване)
Малките предприятия, чийто годишен оборот е под определен праг, може да имат право да се ползват от прагово освобождаване. Ако отговаряте на критериите за режима, пак трябва да се регистрирате по ДДС, но ще можете да получите облекчение за част от вашия оборот. Облекчението постепенно намалява с увеличаването на вашия оборот, докато бъде достигнат прагът, определен от държавата от ЕС, в която е установено предприятието ви.
Тези праговете се различават в отделните страни и е възможно да се прилагат специални условия. Понастоящем само няколко държави от ЕС са въвели режима за прагово освобождаване.
Режимът не се прилага за:
- продажби от предприятия, установени в други страни от ЕС
- инцидентна икономическа дейност
- освободени продажби на нови превозни средства на клиенти в друга страна от ЕС
- всички други сделки, определени от съответната държава от ЕС.