Обслужване на едно гише във връзка с ДДС в ЕС
Когато продавате стоки или услуги на потребители в ЕС, можете да се регистрирате веднъж, да подадете една справка-декларация за ДДС и да извършите едно плащане чрез единен онлайн портал в държавата от ЕС по ваш избор.
Режимът за обслужване на едно гише помага на предприятията от ЕС и от държави извън Съюза да изпълняват задълженията си във връзка с ДДС по отношение на трансгранични продажби в рамките на ЕС. Това намалява необходимостта от регистрация за целите на ДДС в множество държави членки.
Режимът за обслужване на едно гише може да се използва и от онлайн места за търговия, които улесняват продажбите между продавачите и потребителите в ЕС.
Как функционира режимът за обслужване на едно гише (OSS)
За да използвате режима за обслужване на едно гише във връзка с ДДС трябва да се регистрирате чрез портала за OSS на данъчния орган на държавата от ЕС, която ще стане ваша държава членка по идентификация. Начислявате ДДС по ставката на страната на клиента, което също така се нарича ДДС на принципа на местоназначението.
Трябва да подавате само една справка-декларация за режим на OSS на тримесечие или месец, в която са посочени всички ваши продажби в ЕС, и да платите ДДС само веднъж в страната, в която сте регистрирани. След това данъчният орган ще препрати неизплатените задължения по ДДС на страните, в които сте продали стоки и услуги. Ще трябва да съхранявате документацията си за срок до 10 години в случай на одити.
Това означава една регистрация, една справка-декларация и едно плащане за всички ваши продажби в ЕС.
Режими за обслужване на едно гише (OSS)
Съществуват различни режими за OSS (наричани схеми), които са подходящи за различни видове продажби:
Режим в Съюза
Режимът в Съюза може да се използва както от установени в ЕС дружества, така и от дружества, установени извън ЕС. Той обхваща трансграничните продажби на стоки и услуги на потребители в други държави от ЕС. За този режим можете да попълните тримесечна справка-декларация за ДДС чрез портрала за OSS на страната от ЕС, в която е установено вашето предприятие. Начислява се ДДС по ставката за страната на клиента.
Установените извън ЕС предприятия обаче не могат да използват този режим за деклариране и плащане на ДДС, дължим за предоставянето на услуги. Вместо това те могат да използват режима извън Съюза за своите доставки на услуги за потребители в ЕС.
Режим извън Съюза
Режимът извън Съюза е за предприятия, установени извън ЕС, които нямат постоянно установена стопанска дейност в ЕС. Той обхваща услуги, предоставяни на потребители в ЕС (например цифрови, консултантски или професионални услуги). За този режим имате възможност да изберете всяка страна от ЕС, за да се регистрирате за обслужване на едно гише и да изпратите тримесечна справка-декларация за ДДС чрез портала за OSS на тази страна.
Режим при внос (IOSS)
Режимът при внос (IOSS) е за продавачи от страни извън ЕС и за установени в Съюза продавачи, включително пазари, внасящи стоки с ниска стойност (до 150 евро на поръчка) за потребители в ЕС. Той е предназначен за продажби от разстояние на вносни стоки от държави извън ЕС. За този режим трябва да попълните месечна справка-декларация за ДДС чрез системата за регистрация за обслужване на едно гише при внос (IOSS) в държавата от ЕС, в която сте регистрирани за използване на режима. ДДС върху внесените стоки се събира в момента на плащането, което освобождава клиента от необходимостта да плаща ДДС при доставката.
Предприятия, пазари и обслужване на едно гише
Ако сте предприятие, вие отговаряте за събирането и отчитането на ДДС само за вашите директни продажби на потребители. За целта можете да използвате режима в Съюза (за доставки на стоки и услуги на потребители в ЕС, ако сте установено в ЕС предприятие, или просто за доставки на стоки на потребители в ЕС, ако сте предприятие, установено извън ЕС), или режима извън Съюза (ако сте установено извън ЕС предприятие и предоставяте услуги на потребители в ЕС). Не забравяйте, че трябва да прилагате ставката на ДДС в страната от ЕС, в която пребивава клиентът.
Ако продавате чрез пазар, например уебсайт или приложение, където много различни предприятия могат да предлагат на едно място своите продукти или услуги на множество клиенти, в някои случаи този пазар може да бъде сметнат за продавач или доставчик за целите на ДДС. В такъв случай пазарът ще отговаря за събирането и плащането на ДДС, когато:
- продавачи от страни извън ЕС продават стоки на клиенти от Съюза чрез своята платформа, или
- стоки (на стойност до 150 евро) се внасят и се продават чрез платформата.
За целта те могат да използват режима при внос или режима в Съюза в зависимост от трансакцията.
Лична история
Улесняване на трансграничния бизнес на Хуан
Предприятието на Хуан продава козметични продукти на клиенти във Франция, Италия и Белгия. То е установено в Испания, така че Хуан се регистрира чрез портала за OSS на испанския данъчен орган. За всяка покупка той начислява на клиентите ставката на ДДС, прилагана в тяхната страна. Веднъж на тримесечие Хуан подава една справка-декларация за ДДС по режима за обслужване на едно гише в Испания. След това испанският данъчен орган прехвърля дължимия ДДС на Франция, Италия и Белгия. Хуан може да извършва стопанската си дейност, без да се притеснява, че трябва да се регистрира за целите на ДДС в различни държави от ЕС.
Научете повече за системата за обслужване на едно гише във връзка с ДДС във вашата страна:
Изберете държава
Вж. също:
- Обяснителни бележки относно обслужването на едно гише във връзка с ДДС в ЕС
- Насоки на ЕС за обслужване на едно гише във връзка с ДДС
- Електронно обучение: основни елементи на схемата за OSS and IOSS en