ES PVN vienas pieturas aģentūra (OSS)
Ja pārdodat preces vai pakalpojumus patērētājiem visā ES, varat reģistrēties vienreiz, iesniegt vienu PVN deklarāciju un samaksāt nodokli vienā maksājumā, izmantojot vienotu tiešsaistes portālu jūsu izvēlētajā ES valstī.
Vienas pieturas aģentūras (One Stop Shop jeb OSS) sistēma palīdz gan ES, gan ārpussavienības uzņēmumiem pildīt savas PVN saistības attiecībā uz pārrobežu tirdzniecību ES teritorijā. Tā samazina nepieciešamību reģistrēties vairāku ES dalībvalstu PVN reģistros.
OSS var izmantot arī tiešsaistes tirdzniecības vietas, kas atvieglo tirdzniecību starp pārdevējiem un patērētājiem Eiropas Savienībā.
Kā darbojas OSS
Lai izmantotu PVN OSS, jums būs jāreģistrējas kādas ES valsts nodokļu iestādes OSS portālā; attiecīgā valsts kļūs par jūsu “identifikācijas dalībvalsti”. Jūs no pircējiem iekasēsiet PVN, kas aprēķināts pēc klienta valsts likmes, – to dēvē arī par galamērķa principu.
Jums tikai vienu reizi ceturksnī vai mēnesī jāiesniedz OSS deklarācija, kurā uzskaitīti visi ES pārdošanas apjomi, un vienu reizi jāmaksā PVN valstī, kurā esat reģistrējies. Pēc tam nodokļu iestāde pārsūta attiecīgās PVN summas valstīm, kurās esat pārdevis preces un pakalpojumus. Visa saistītā dokumentācija jums jāglabā 10 gadus, jo tā var būt nepieciešama audita gadījumā.
Tas nozīmē, ka visiem jūsu pārdošanas darījumiem ES teritorijā vajadzīga tikai viena reģistrācija, viena deklarācija un viens maksājums.
OSS režīmi
Pastāv vairākas OSS sistēmas (jeb režīmi), kas ir pielāgotas dažādiem pārdošanas veidiem.
Savienības režīms
Savienības režīms ir pieejams gan Eiropas Savienībā, gan ārpussavienības valstīs iedibinātiem uzņēmumiem. Tas attiecas uz preču un pakalpojumu pārrobežu pārdošanu patērētājiem citās ES valstīs. Šajā režīmā varat iesniegt ceturkšņa PVN deklarāciju, izmantojot tās ES valsts OSS portālu, kurā jūsu uzņēmums ir iedibināts. Jūsu iekasētais PVN atbilst klienta valsts likmei.
Tomēr ārpussavienības valstu uzņēmumi nevar izmantot šo režīmu, lai deklarētu un maksātu PVN par ES teritorijā sniegtajiem pakalpojumiem. Tā vietā tie var izmantot ārpussavienības režīmu.
Ārpussavienības režīms
Ārpussavienības režīms ir paredzēts uzņēmumiem, kuri iedibināti ārpus ES un kuriem ES teritorijā nav pastāvīgas pārstāvniecības. Tas ir piemērojams ES patērētajiem sniegtiem pakalpojumiem (piemēram, digitāliem, konsultāciju vai profesionāliem pakalpojumiem). Šī režīma vajadzībām varat reģistrēties jebkuras ES valsts vienas pieturas aģentūrā (OOS) un iesniegt ceturkšņa PVN deklarāciju, izmantojot šīs valsts OOS portālu.
Importa režīms (IOSS)
Importa režīms (IOSS) ir pieejams pārdevējiem no ārpussavienības valstīm un ES iedibinātiem pārdevējiem, tai skaitā tirdzniecības vietām, kas importē zemas vērtības preces (līdz 150 eiro par pasūtījumu) patērētājiem Eiropas Savienībā. Tas ir paredzēts no ārpussavienības valstīm importētu preču tālpārdošanai. Šajā režīmā jums ir jāsniedz ikmēneša PVN deklarācija, izmantojot IOSS reģistrācijas sistēmu ES valstī, kurā esat reģistrēts šī režīma izmantošanai. PVN par importētajām precēm tiek iekasēts maksājuma brīdī – tas nozīmē, ka klientiem nav jāmaksā PVN piegādes brīdī.
Uzņēmumi, tirdzniecības vietas un OSS
Uzņēmumam ir jāiekasē un jādeklarē PVN tikai par precēm un pakalpojumiem, ko tas tieši pārdevis patērētājiem. Šim nolūkam var izmantot Savienības OOS (preču piegādei un pakalpojumu sniegšanai patērētājiem ES teritorijā, ja uzņēmums iedibināts ES, vai tikai preču piegādei, ja uzņēmums iedibināts ārpus ES) vai ārpussavienības OSS (ja uzņēmums iedibināts ārpus ES un sniedz pakalpojumus patērētājiem ES teritorijā). Atcerieties, ka PVN jāaprēķina pēc klienta valsts likmes.
Ja savas preces vai pakalpojumus pārdodat tirdzniecības vietā, proti, vietnē vai lietotnē, kur daudzi dažādi uzņēmumi vienuviet var piedāvāt savas preces un pakalpojumus daudziem klientiem, atsevišķos gadījumos par pārdevēju vai piegādātāju PVN nolūkā ir uzskatāmas attiecīgās tirdzniecības vietas. PVN iekasēšana un maksāšana ir tirdzniecības vietas pienākums, ja
- ārpussavienības valstīs iedibināti pārdevēji izmanto tās platformu, lai pārdotu preces patērētājiem ES teritorijā, vai
- preces tiek importētas (vērtībā līdz 150 eiro) un pārdotas, izmantojot tās platformu.
Atkarībā no darījuma veida tās šim nolūkam var izmantot Importa OSS vai Savienības OSS.
Piemērs no dzīves
Pārrobežu tirdzniecības atvieglošana
Huans pārdod skaistumkopšanas produktus klientiem Francijā, Itālijā un Beļģijā. Tā kā viņa uzņēmums darbojas Spānijā, viņš reģistrējas Spānijas nodokļu iestādes OSS portālā. Par katru pirkumu viņš no klienta iekasē PVN, ko aprēķina, piemērojot klienta valsts likmi. Reizi ceturksnī viņš iesniedz vienu OSS PVN deklarāciju Spānijā. Pēc tam Spānijas nodokļu iestāde attiecīgās PVN summas pārsūta Francijai, Itālijai un Beļģijai. Huans var koncentrēties uz savu biznesu, nesatraucoties par reģistrēšanos dažādu ES valstu PVN reģistros.
Uzziniet vairāk par PVN OSS jūsu valstī:
Izvēlieties valsti
Saistīti resursi
- Paskaidrojumi par ES PVN OSS
- Norādījumi par ES PVN OSS
- E-mācības: OSS un IOSS režīma pamatprincipi en