Плащане на акциз

Акцизът представлява косвен данък, с който се облага продажбата или употребата на стоки, като например алкохол, тютюневи изделия и енергийни продукти.

В правилата на ЕС се обяснява кои продукти подлежат на облагане с акциз и как трябва да се извършва облагането.

В законодателството на ЕС също така се определят минималните акцизни ставки, които трябва да се прилагат, въпреки че всяка страна от ЕС може да наложи по-високи данъчни ставки, ако реши. Дължимият данък обикновено се изчислява въз основа на количество, като например килограм, хектолитър (hl) или алкохолен градус.

Кога трябва да се плаща акциз?

Има значителна разлика между момента, от който за даден продукт започва да се дължи акциз , и момента, в който този данък трябва да се плати . За повечето акцизни стоки се дължи акциз от момента, в който те са произведени или внесени в ЕС. Плащането на този акциз може да бъде отложено, т.е. той не трябва да се плаща докато продуктът не бъде освободен за потребление.

Ако акцизни стоки бъдат унищожени или изгубени поради непредвидени обстоятелства или природни бедствия, преди да бъдат освободени за потребление, не се налага плащането на акциз.

Кой трябва да плаща акциз?

Зависи на кого продавате стоката. Акцизите могат да се плащат от:

• лицето или предприятието, което е лицензиран складодържател на мястото, където акцизните стоки се произвеждат, преработват, съхраняват, изпращат или получават;
• изпращача, получателя, превозвача или трето лице, предоставящи гаранция при транспортирането, което е причина стоките да излязат от режим отложено плащане на акциз ;
• лицето, което внася стоките, ако те се внасят без да се поставят под режима отложено плащане на акциз .

Проверка на акцизния номер на бизнес партньор

Акцизният номер се издава от компетентния орган в държавата, в която е установено предприятието, и се използва за обозначаване на неговите регистрирани търговци, лицензирани складодържатели и данъчни складове.

Ако искате да разберете дали даден акцизен номер е валиден, или не , можете да използвате системата SEED.

Ако вашият партньор има валиден номер, SEED ще ви покаже списък на продукти , с които той има право да търгува.

Презгранични продажби — в коя държава от ЕС следва да се плаща акциз?

За да се определи в коя държава трябва да плащате акциз, се използват няколко фактора, включително кога продуктите са били произведени или внесени в ЕС, кога са били освободени за потребление и дали са били превозвани през граница.

Научете къде трябва да се плаща акциз.

Продавам на

• друго предприятие и вече съм платил акциз в държава от ЕС
• друго предприятие и все още не съм платил акциз
• потребител

В този случай ще трябва да платите акциз и в държавата на получаване. Можете обаче да поискате възстановяване на платените суми от органите в държавата, в която акцизните стоки са били първоначално освободени за потребление.

За да отговорите на условията за възстановяване на средствата, трябва да предоставите на вашия орган:

• информация за пратката (включително държавата на получаване)
• доказателство, че сте платили акциз за стоките в държавата на получаване.

Възможно е да транспортирате стоки и да плащате акциз само в държавата на получаване . В този случай акцизът ще бъде платен от купувача в държавата на получаване според действащите в нея ставки. Ако използвате този метод, трябва да поддържате режима отложено плащане на акциз .

Гаранция при транспортиране

Органите в държавата от ЕС, от която се изпращат стоките, трябва да получат валидна в целия ЕС гаранция, покриваща рисковете при превоз. Тази гаранция може да бъде предоставена от:

• продавача
• складодържателя
• регистрирания изпращач
• транспортното дружество
• купувача.

Страната от ЕС на изпращане може да отмени това изискване , ако стоките се превозват само на нейна територия .

Също така не е необходима гаранция при транспортирането на енергийни продукти в рамките на ЕС, при условие че транспортирането е по море или по фиксиран тръбопровод и съществува споразумение между съответните страни от ЕС.

Използване на електронен административен документ (е-АД)

Освен гаранцията трябва да изпратите и електронен административен документ (е-АД) до вашия компетентен орган, като използвате системата за движението и контрола на акцизните стоки (EMCS) de en fr .

След това органът ще:

• провери валидността на данните в е-АД (например акцизния номер на продавача и купувача) и ще ви предостави референтен код
• препрати е-АД на съответния орган в страната от ЕС, в която се намира купувачът. Този орган ще препрати документа на купувача.

Преди да транспортирате стоки, трябва да разпечатате е-АД с административния референтен код и да го предадете на транспортното дружество или да въведете референтния код в търговски транспортен документ, като например шосейна товарителница.

Във всеки момент преди началото на превоза можете да анулирате е-АД . По време на превоза можете да промените дестинацията , като използвате системата за движението и контрола на акцизните стоки.

Ако системата не е достъпна, можете да транспортирате стоките, без да плащате акциз, ако:

• те са придружени от хартиен документ , съдържащ същите данни като e-AD
• уведомите за това компетентния орган в страната на изпращане. Някои страни настояват търговецът да получи разрешение, преди да му бъде позволено стоката да отпътува.

Потвърждаване на получаването на стоките

Купувачът разполага с 5 работни дни, за да потвърди получаването на стоките в системата за движението и контрола на акцизните стоки, след което компетентният орган в държавата от ЕС на получаване:

• проверява валидността на потвърждението
• регистрира съобщение за получаване и го изпраща на съответния орган в страната на изпращане, който от своя страна го препраща на вас, продавача.

След като получите това съобщение, можете да поискате вашата гаранция да бъде освободена .

Обърнете особено внимание на количеството, посочено в съобщението за получаване — само за това потвърдено количество не трябва да плащате акциз.

Изгубени или повредени стоки

Ако стоки са изгубени или повредени при превоза и това е потвърдено от органите в страната, където са възникнали или са установени щетите или загубата, можете да промените полученото и потвърденото количество в документацията.

Ако продавате акцизни стоки онлайн или от разстояние на потребител в друга държава от ЕС, акцизът се заплаща в страната на покупката (където изпращате стоките).

Вие носите отговорност за плащането на всички дължими акцизи. Тоест дори вече да сте платили акциз във вашата държава, трябва да платите акциз и в държавата на получаване.

Възстановяване на платен акциз

Можете да поискате възстановяване на платените суми от органите в държавата от ЕС, в която акцизните стоки са били първоначално освободени за потребление. За да отговорите на условията за възстановяване на средствата, трябва да предоставите на вашия орган:

• информация за пратката (включително държавата на получаване)
• доказателство, че сте платили акциз за стоките в държавата на получаване.

Данъчен представител

В повечето случаи ще трябва да посочите данъчен представител в страната от ЕС, в която продавате акцизните стоки. Също така трябва да проверите националните процедури за акцизите de en fr , преди да изпращате стоки на потребители.

Преди изпращането

Преди да изпратите вашите стоки трябва:

• да информирате компетентния орган в страната на получаване за доставката
• to provide a guarantee that the excise duty will be paid.

Tobacco products

Most EU countries do not allow cross-border sales of tobacco products to consumers at a distance. For countries that allow this, you should:

• use excise stamps or other fiscal indications of the country of destination to prove that excise duty has been paid there
• provide health warnings in the languages of the country of destination
• register in the buyer's EU country as well as in your own EU country.

Territories associated with EU countries

EU excise rules do not apply in the following territories.

In some cases, excise duties paid are based on excise duties in another country .

• Businesses in Monaco have to pay excise duty at the rates in France .
• In the areas of the sovereign bases of the United Kingdom Akrotiri and Dhekelia, excise duties must be paid at the rates in Cyprus .
• On the Isle of Man, excise duties must be paid at the rates in the United Kingdom .