Laatste controle : 05/12/2018

Btw: regels en tarieven

Besluit VK artikel 50 EU-Verdrag: Meer informatie

Met ingang van 30 maart 2019 is alle EU-wetgeving niet langer van toepassing op het Verenigd Koninkrijk, tenzij bij een geratificeerde uittredingsovereenkomst een andere datum is vastgesteld, of de Europese Raad en het Verenigd Koninkrijk unaniem besluiten om de onderhandelingsperiode van twee jaar te verlengen. Meer informatie over de juridische gevolgen voor bedrijven:

De EU heeft gestandaardiseerde btw-regels, maar de toepassing van die regels kan per EU-land verschillen. U moet normaal gesproken btw betalen op alle producten en diensten, tot en met de verkoop aan de eindverbruiker. Dit kan ook gelden voor elk stadium van een productieketen, bijvoorbeeld voor de aankoop van onderdelen, assemblage, verzending, enzovoort.

Bedrijven die in de EU zijn gevestigd, zijn over de meeste aankoop- en verkooptransacties binnen de EU btw verschuldigd.

Btw wordt niet geheven op uitvoer naar landen buiten de EU, omdat er in dat geval btw wordt betaald in het land van invoer. U zal dan moeten bewijzen dat u de producten hebt uitgevoerd naar een land buiten de EU.

Meer informatie over btw op nationaal vlak? Kies een land uit de onderstaande lijst.

Kies een land:

  • Polenplen
  • Portugal*pt
  • Roemeniëroen
  • Sloveniësislen
  • Slowakijesksken
  • Belgiaesesen
  • Oostenrijkuken
  • Zwedenseen

Als uw bedrijf geregistreerd is, kunt u uw btw in de meeste regio's van de volgende EU-landen online terugvragen:

Kies een land:

  • Belgiëbenl
  • Bulgarijebgen
  • Cypruscyelen
  • Denemarkendkdadeen
  • Duitslanddedeen
  • Estlandeeeten
  • Finlandfifien
  • Frankrijk*fr
  • Griekenland*gr
  • Portugal*pt
  • Roemeniëroen
  • Slovenië*si
  • Slowakijesken
  • Tsjechië*cz
  • Verenigd Koninkrijkuken
  • Zwedenseen

Hoewel er in de hele EU btw wordt geheven, mogen de EU-landen zelf de hoogte daarvan bepalen. U vindt de tarieven in de tabel hieronder, maar als u zeker wilt zijn welke tarieven momenteel gelden, kunt u contact opnemen met de belastingdienst in uw land.

Btw-tarieven in de EU-landen

Lijst van btw-tarieven in de EU-landen (wordt elke januari en juli bijgewerkt)
Land Landcode Normaal tarief Verlaagd tarief Superverlaagd tarief "Parking"-tarief
Oostenrijk AT 20 10 / 13 - 13
België BE 21 6 / 12 - 12
Bulgarije BG 20 9 - -
Cyprus CY 19 5 / 9 - -
Tsjechië CZ 21 10 / 15 - -
Duitsland DE 19 7 - -
Denemarken DK 25 - - -
Estland EE 20 9 - -
Griekenland EL 24 6 / 13 - -
Spanje ES 21 10 4 -
Finland FI 24 10 / 14 - -
Frankrijk FR 20 5,5 / 10 2,1 -
Kroatië HR 25 5 / 13 - -
Hongarije HU 27 5 / 18 - -
Ierland IE 23 9 / 13,5 4,8 13,5
Italië IT 22 5 / 10 4 -
Litouwen LT 21 5 / 9 - -
Luxemburg LU 17 8 3 14
Letland LV 21 12 - -
Malta MT 18 5 / 7 - -
Nederland NL 21 6 - -
Polen PL 23 5 / 8 - -
Portugal PT 23 6 / 13 - 13
Roemenië RO 19 5 / 9 - -
Zweden SE 25 6 / 12 - -
Slovenië SI 22 9,5 - -
Slowakije SK 20 10 - -
Verenigd Koninkrijk UK 20 5 - -

Op de website van DG TAXUDdefren vindt u meer gedetailleerde informatie over btw-tarieven.

Voor verschillende soorten producten of diensten gelden verschillende btw-tarieven.

Normaal tarief

Elk land heeft een normaal tariefdat geldt voor de meeste producten en diensten. Dit tarief bedraagt minimaal 15%.

Verlaagd tarief

Een verlaagd tarief (maximaal twee) mag worden toegepast op een beperkt aantal producten en diensten en bedraagt normaal gesproken minimaal 5%.

Speciale tarieven

In sommige landen is er ook een superverlaagd tarief en/of een nultarief.

Superverlaagd tarief

In sommige landen wordt een superverlaagd tarief van minder dan 5% gehanteerd. Zo wordt in Spanje slechts 4% btw geheven op bepaalde diensten, zoals het onderhoud en de aanpassing van vervoersmiddelen voor personen met een beperking.

Nultarief

In sommige landen wordt een nultarief gehanteerd. Dat betekent dat de klant geen btw hoeft te betalen. U behoudt wel het recht om de btw af te trekken die u heeft betaald op aankopen die direct met de verkoop te maken hebben, bijvoorbeeld voor de export of financiële diensten buiten de EU.

"Parking"-tarief

Het "parking"-tarief geldt voor bepaalde goederen en diensten die niet in aanmerking komen voor het verlaagde tarief, maar waarop sommige EU-landen voor 1991 wel het verlaagd tarief toepasten. Deze landen mogen op deze goederen en diensten een verlaagd tarief van minimaal 12% blijven toepassen.

Deze speciale tarieven waren bedoeld als overgangsmaatregel voor een soepeler overgang naar de regels van de interne EU-markt op 1 januari 1993. Het is de bedoeling deze tarieven geleidelijk af te schaffen.

Gerelateerde onderwerpen

EU-wetgeving

Advies van een expert? Wij helpen u op weg.

Vraag advies aan experts

Lokale steun voor ondernemers - Hebt u vragen over zakendoen in het buitenland? Denkt u aan exporteren of uitbreiden naar een ander EU-land? Zo ja, dan kan het Enterprise Europe Network u gratis advies geven.

Deze bladzijde delen: