VAT w transakcjach międzynarodowych

Jeżeli Twoja firma ma siedzibę w UE, Twoje obowiązki w zakresie VAT są różne i zależą od tego, w jakim kraju dokonujesz zakupów lub do jakiego kraju sprzedajesz i czy prowadzisz handel towarami czy usługami.

Na przykład jeżeli sprzedajesz produkt firmie, która jest zarejestrowanym podatnikiem VAT UE prowadzącym działalność w innym kraju UE, nie pobierasz podatku VAT od takiej sprzedaży. Jeżeli ten sam produkt sprzedajesz konsumentowi końcowemu w UE, konieczne może okazać się pobranie VAT-u według stawki obowiązującej w kraju konsumenta.

Więcej informacji o zasadach mających zastosowanie w poszczególnych przypadkach można znaleźć w opcjach przedstawionych poniżej.

Chcę dowiedzieć się więcej o podatku VAT w transakcjach międzynarodowych

• w UE
• poza UE

• w przypadku sprzedaży towarów innej firmie
• w przypadku sprzedaży towarów konsumentowi końcowemu
• w przypadku sprzedaży usług innej firmie
• w przypadku sprzedaży usług konsumentowi końcowemu
• w przypadku zakupu towarów
• w przypadku zakupu usług

• w przypadku sprzedaży towarów
• w przypadku sprzedaży usług
• w przypadku zakupu towarów
• w przypadku zakupu usług

Sprzedaż towarów firmie z siedzibą w innym kraju UE

Jeżeli sprzedajesz towary firmie i towary te są wysyłane do innego kraju UE, nie pobierasz podatku VAT, jeśli klient ma ważny numer VAT UE (NIP UE w Polsce, tak zwany NIP europejski).

• Sprawdź, czy Twój klient ma numer VAT UE en

Nadal możesz odliczyć VAT, który zapłaciłeś w ramach powiązanych transakcji, np. za towary lub usługi zakupione, aby umożliwić taką sprzedaż.

Jeżeli Twój klient nie ma ważnego numeru VAT UE, z reguły powinieneś pobrać VAT od sprzedaży wg stawki obowiązującej w swoim kraju.

Sprzedaż towarów konsumentowi końcowemu w innym kraju UE

W przypadku sprzedaży na odległość klientom w UE stosuje się próg VAT w wysokości 10 tys. euro. Poniżej tej kwoty usługi telekomunikacyjne, nadawcze i elektroniczne oraz sprzedaż towarów na odległość w UE mogą podlegać podatkowi VAT w kraju UE, w którym podatnik ma siedzibę.

Jeśli jesteś sprzedawcą internetowym, w tym jeśli prowadzisz sprzedaż na internetowych platformach handlowych, możesz zarejestrować się w jednym kraju UE do celów składania deklaracji VAT i zapłaty podatku VAT od wszystkich sprzedaży towarów na odległość i transgranicznego świadczenia usług na rzecz klientów w UE.

Sprzedaż usług firmie z siedzibą w innym kraju UE

Jeżeli sprzedajesz usługi firmie mającej siedzibę w innym kraju UE, z reguły nie musisz pobierać VAT-u od swoich klientów. Twoi klienci zapłacą VAT od zakupionych usług wg stawki obowiązującej w swoim kraju (za pomocą mechanizmu odwrotnego obciążenia).

Nadal możesz odliczyć VAT, który zapłaciłeś w ramach powiązanych transakcji, np. za towary lub usługi zakupione, aby umożliwić taką sprzedaż.

Sprzedaż usług konsumentowi końcowemu w innym kraju UE

Z reguły musisz pobierać od konsumentów VAT wg stawki obowiązującej w Twoim kraju. Nie dotyczy to usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, które zawsze są opodatkowane w kraju klienta (kraj, w którym osoba prywatna ma stałe miejsce zamieszkania lub zazwyczaj mieszka albo w którym osoba niebędąca podatnikiem ma siedzibę).

Zakup towarów w innym kraju UE

Jeżeli kupujesz i uzyskujesz w innym kraju UE towary do celów działalności swojej firmy, musisz zadeklarować i zapłacić VAT od transakcji tak, jakbyś to Ty sprzedał te towary, tj. wg stawki obowiązującej w Twoim kraju.

Z reguły możesz potem odliczyć tę kwotę przy sporządzaniu deklaracji VAT.

Zakup usług w innym kraju UE

Jeżeli kupujesz i uzyskujesz w innym kraju UE usługi do celów działalności swojej firmy, musisz zadeklarować i zapłacić VAT od transakcji tak, jakbyś to Ty sprzedał te usługi, tj. wg stawki obowiązującej w Twoim kraju (za pomocą mechanizmu odwrotnego obciążenia).

Z reguły możesz potem odliczyć tę kwotę przy sporządzaniu deklaracji VAT.

Sprzedaż towarów klientom poza UE

Jeżeli sprzedajesz towary klientom poza UE, nie naliczasz VAT-u. Nadal możesz jednak odliczyć VAT, który zapłaciłeś w ramach powiązanych transakcji, np. za towary lub usługi zakupione, aby umożliwić taką sprzedaż.

Sprzedaż usług klientom poza UE

Jeżeli świadczysz usługi klientom poza UE, z reguły nie naliczasz VAT-u. Jeżeli jednak klienci korzystają z tych usług w innym kraju UE, kraj ten może zdecydować o naliczeniu VAT-u.

Nadal możesz odliczyć VAT, który zapłaciłeś w ramach powiązanych transakcji, np. za towary lub usługi zakupione, aby umożliwić taką sprzedaż.

Zakup towarów spoza UE

Jeżeli kupujesz towary na potrzeby swojej firmy od dostawcy z siedzibą poza UE, musisz z zasady zapłacić VAT w miejscu importu.

Jeżeli prowadzisz opodatkowaną sprzedaż, z reguły możesz potem odliczyć tę kwotę przy sporządzaniu deklaracji VAT.

Zakup usług spoza UE

Jeżeli kupujesz usługi do celów działalności swojej firmy od usługodawcy z siedzibą poza UE, z reguły powinieneś zapłacić VAT wg stawki obowiązującej w Twoim kraju, tak jakbyś to Ty wykonał tę usługę (za pomocą tzw. mechanizmu odwrotnego obciążenia).

Z reguły możesz potem odliczyć tę kwotę przy sporządzaniu deklaracji VAT.